2017年，河南省審計廳在某省管企業(yè)董事長、總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任同步審計中，注重圍繞大局，精心謀劃，站位高遠，精耕細作，既充分揭示問題，又做好“后半篇文章”，主動揭示企業(yè)系統(tǒng)性問題和風(fēng)險，在更高層次上發(fā)揮審計的建設(shè)性和服務(wù)性作用，較好詮釋了經(jīng)濟責(zé)任審計在黨和國家監(jiān)督體系中的作用。省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)先后在審計機關(guān)提交的審計情況反映、結(jié)果報告、落實省領(lǐng)導(dǎo)批示報告上12次作出批示，有力地推動了河南省“空中絲綢之路”戰(zhàn)略進展，促進了河南省工程建設(shè)領(lǐng)域監(jiān)管制度和機制的建立和健全，強化了審計問題整改和審計結(jié)果運用。

小“文章”推動大戰(zhàn)略

“要從講政治的高度重視審計廳提出的意見，采取有效措施解決相關(guān)問題?！边@是省委書記謝伏瞻2017年6月16日在省審計廳報送的審計情況反映中做出的批示。審計過程中，審計組發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)由于大股東撤出資本金存在經(jīng)營風(fēng)險和債務(wù)風(fēng)險，此時正是國家實施低空開放戰(zhàn)略，鄭州航空港建設(shè)的重要時期，又面臨被審計企業(yè)與某國國際貨運航空公司簽署貨運合作的重大戰(zhàn)略機遇期，如果任由企業(yè)債務(wù)發(fā)酵，不僅影響公司本身的經(jīng)營，造成公司信用危機，若發(fā)生連鎖反應(yīng)，將直接影響企業(yè)與某國國際貨航公司的合作關(guān)系，甚至從更高層面可能影響鄭州航空港綜合實驗區(qū)建設(shè)以及國家間的合作關(guān)系。審計組從宏觀經(jīng)濟大局著眼，在省審計廳汪中山廳長、經(jīng)責(zé)局吳曉春局長的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在審計期間就立即從企業(yè)長遠發(fā)展、國際合作和對河南經(jīng)濟全局影響等宏觀層面編制了審計情況反映；從解決企業(yè)資金缺口，理順企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，深化企業(yè)改革等三個方面，向省委省政府提出審計建議。審計情況反映得到河南省委、省政府的高度重視，省委書記、省長、常務(wù)副省長先后4次進行批示。省政府多次專門召開會議研究相關(guān)事項，經(jīng)多部門聯(lián)合辦公，深入研究，積極運作，企業(yè)20億元資本金問題得到根本解決，并理順了股權(quán)結(jié)構(gòu)，保持了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。同時，圍繞“空中絲綢之路”戰(zhàn)略，省政府專門出臺了建設(shè)專項規(guī)劃和工作方案，提出了新的發(fā)展思路和目標任務(wù)，為被審計企業(yè)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)，有力地推動了河南省航空樞紐的加快建設(shè)。

小問題堵塞大漏洞

“公司審計中發(fā)現(xiàn)的問題特別是違規(guī)采購、購買服務(wù)、工程招標的問題比較嚴重，審計廳應(yīng)對其同類產(chǎn)品、服務(wù)、工程的價格作出比較分析?！?017年9月18日，省長陳潤兒在此項目結(jié)果報告中做出批示，要求審計廳對審計揭示的問題進行深入的分析研究。在審計之初，審計組審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，被審計企業(yè)雖然成立時間較短，但政府投資項目較多，投資額達到40余億元，研究將利用財政資金進行投資建設(shè)項目作為審計重點。審計過程中，審計組不搞點線審計，單純查找個性問題，而是實施縱橫系統(tǒng)審計、制度宏觀審計、效益思路審計，注重揭示制度和機制層面存在的問題、漏洞和系統(tǒng)性風(fēng)險。不僅審查資金真實性，更注重審查制度和機制的合規(guī)性，從整體上把握經(jīng)責(zé)審計的宏觀性和全面性。為此，審計組從工程審計擴展到物資采購、購買服務(wù)等領(lǐng)域。審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在制度設(shè)計上存在環(huán)節(jié)缺陷，機制上存在監(jiān)管漏洞，制度落實不到位，下屬公司鉆制度和機制漏洞，造成在物資采購、購買服務(wù)、工程建設(shè)上存在不公開進行招標、私自更改合同等系統(tǒng)性問題。對于此類屢審屢犯的問題，審計組提出完善招投標管理制度，完善招標程序和監(jiān)督工作，嚴格合同內(nèi)容合法性和合規(guī)性審查，強化內(nèi)部制度執(zhí)行力，尤其加強內(nèi)部管控，嚴格責(zé)任追究，防止出現(xiàn)重大違規(guī)問題和系統(tǒng)性風(fēng)險等審計建議。此建議得到省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)的充分認可，省政府專門責(zé)成省發(fā)改委和省財政廳制定實施方案，要求省所有行政、事業(yè)、國企單位的額度內(nèi)采購與工程必須進入公共資源交易中心招投標，漏一必查，同時嚴控邀標。

同時，省審計廳注重從更高層次提升審計的作用。廳長汪中山專門要求相關(guān)單位對近5年工程領(lǐng)域的招投標問題進行梳理、分析、研究，提出對策，為省委省政府實施決策提供依據(jù)。省廳相關(guān)部門采取同類項目比較，咨詢相關(guān)部門和專家，模擬進行采購，認真進行對比分析等方式，逐項深入進行核實，向省政府提出了可信可用可靠的情況報告。

小報告發(fā)揮大作用

“工程建設(shè)、物資采購不招標問題，必須嚴肅處理，以儆效尤，決不能一審了之，否則審計就成了馬后炮、稻草人?！?017年11月16日，省委書記謝伏瞻同志在省廳報送的落實省領(lǐng)導(dǎo)批示的報告上作出批示，省長陳潤兒同志也要求對相關(guān)問題進行重拳治理。省紀委書記任正曉同志專門作出批示意見，要求省紀委會同有關(guān)部門對此類問題提出解決辦法和處理意見。為從根本上解決此類問題，按照省領(lǐng)導(dǎo)指示，省政府專門召開推進公共國有資金和項目在線監(jiān)管審計全覆蓋工作會議。省委常委、常務(wù)副省長翁杰明同志出席會議并講話，明確了聯(lián)網(wǎng)審計的范圍、內(nèi)容、方式、步驟,強調(diào)嚴格按照省委、省政府安排的時間節(jié)點,建成覆蓋省、市、縣三級的聯(lián)網(wǎng)審計監(jiān)督體系，加強對政府采購和工程建設(shè)項目的監(jiān)管。省紀委積極會同相關(guān)部門進行調(diào)查研究，提出相關(guān)問題的問責(zé)辦法和工作機制。

為加強問題整改和結(jié)果運用，省委組織部與省審計廳專門在被審計企業(yè)召開審計結(jié)果聯(lián)合通報會，就反映突出的招投標問題約談企業(yè)主要負責(zé)人，要求企業(yè)采取切實措施，在今后的采購活動和工程項目建設(shè)中，必須按照招投標范圍，嚴格執(zhí)行招投標相關(guān)法律和制度規(guī)定，確保審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實。省委組織部還專門召開會議，對被審計領(lǐng)導(dǎo)人員進行提醒談話。同時，被審計單位高度重視審計整改，先后3次召開黨委會研究整改事項，對所有招標項目進行了復(fù)查，對相關(guān)責(zé)任人進行了追責(zé)問責(zé)。按照審計要求，及時堵塞企業(yè)制度機制上的漏洞，修訂完善7項制度，廢止不合規(guī)制度2項，全面規(guī)范了企業(yè)運營管理。河南出臺的一系列措施，提升了審計的地位，充分發(fā)揮了審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。