為規(guī)范全市審計機關行政處罰行為，正確行使行政處罰裁量權，保護公民、法人和其他組織的合法權益，重慶市審計局制定了《重慶市審計機關行政處罰裁量基準》，嚴格貫徹職權法定、程序法定的原則，提出規(guī)范行政處罰行為的具體要求，全面規(guī)范審計機關行使行政處罰權的全過程、各環(huán)節(jié)，落實行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度要求，進一步提升審計執(zhí)法質量。

細化裁量適用規(guī)則。一是列舉式規(guī)定了4種不予處罰的情形，7種應當減輕或者從輕處罰的情形，8種應當從重處罰的情形，6種實施處罰不得出現的情形。二是細化了從輕、減輕、從重、加重處罰情形下罰款數額的確定標準。三是明確了當事人具有多種違法行為的處罰規(guī)則、對同一違法行為不得再次給予處罰的規(guī)則。

嚴格規(guī)范裁量程序。一是依法向社會公布處罰依據、處罰權限、裁量基準、處罰程序和處罰結果等信息。二是確立依法、全面、客觀收集證據以及非法證據排除規(guī)則。三是規(guī)范處罰決定征求意見程序，審計組在審計報告中對給予處罰的事實、理由、依據，特別是適用處罰種類和幅度的理由征求被處罰對象意見，并告知其依法享有的權利。四是明確行政聽證的金額標準和程序要求。五是建立健全行政處罰內部監(jiān)督制約制度，提出處罰決定的復核審理以及合法性審核的要求。

量化明確裁量標準。一是對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，按照4種不同情形分別予以處罰。二是對與公共投資建設項目有關的可研、勘察、設計、環(huán)評、招標、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位和個人拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，按照3種不同情形分別予以處罰。三是對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，區(qū)分是否有違法所得并按照4種不同情形予以處罰。四是對以高估冒算、虛報套取、關聯交易等方式騙取公共投資建設項目資金的，對被審計單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員按照4種不同情形分別予以處罰。

加強裁量行為監(jiān)督。一是建立健全對審計執(zhí)法的告知、調查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全過程進行記錄歸檔制度，做到審計執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。二是建立行政處罰投訴制度。三是每年開展案卷評查，發(fā)現行政處罰裁量權行使違法或者不當的，依法主動及時糾正。四是加強上級審計機關對下級審計機關行使行政處罰裁量權的指導和監(jiān)督。（張健峰）