為強化審計質(zhì)量內(nèi)部控制，今年以來，山東省青島市李滄區(qū)審計局通過推行審計項目質(zhì)量全程紀實制度，建立了一個清晰透明、便于查詢的審計業(yè)務流程鏈，推動審計項目管理向精細化發(fā)展。

    紀實內(nèi)容涵蓋全程。他們從創(chuàng)新載體入手，專門設計印制了《審計項目全程紀實表》，以審計項目為紀實對象，一個審計項目一套紀實表，用“表”貫穿審計業(yè)務流程，對審計執(zhí)法權從審計方案、審計實施、審計結(jié)果到結(jié)論落實等各個環(huán)節(jié)的落實及檢查情況實行全程紀實。同時他們還結(jié)合實際對執(zhí)法過程中一些容易影響審計質(zhì)量、需要加以注意的情況也納入了紀實內(nèi)容。

    紀實要求真實完整。明確要求：實行流程記錄、一事一記，嚴格按照程序紀實每一個過程，各部門既各司其職又相互監(jiān)督，做到每一個環(huán)節(jié)履行規(guī)范的情況都有真實、完整、準確的記錄，一目了然的反映審計項目情況。同時，審計組所在科室還應按照文書檔案整理要求，將該表納入項目檔案備查，使審計項目的實施情況在每一個流程、每一個環(huán)節(jié)，都有“賬”可查、有責可稽，切實強化對審計質(zhì)量的內(nèi)部控制。

    紀實責任逐級明確。《全程紀實表》實行填審分離，即由審計人員、審計組長、科室負責人分階段、分環(huán)節(jié)共同負責填寫《紀實表》，復核機構(gòu)負責審核，最后分管領導要對各項目是否填寫完整、清楚，責任主體是否明確進行檢查。同時他們在重新梳理業(yè)務流程的基礎上，對流程中各項工作所涉及的責任人和責任部門予以明確，做到事事有人負責、環(huán)環(huán)有人把關、處處有人監(jiān)督，確保紀實監(jiān)督到位。

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