為規(guī)范現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)的應用，保障審計數(shù)據(jù)的安全、保密，促進審計信息化建設的健康發(fā)展，日前，江蘇省沛縣審計局出臺了《審計業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集使用管理辦法》。主要內容為：

    一是職責分工。辦法規(guī)定，該局計算機股為審計業(yè)務系統(tǒng)的管理部門，負責服務器及網(wǎng)絡設備管理及維護，負責業(yè)務軟件的安裝、調試、培訓，并對各股室審計業(yè)務系統(tǒng)使用情況進行檢查；各股室負責人、以審計組為單位的審計組長為本股室（審計組）計算機網(wǎng)絡管理、軟件推廣及數(shù)據(jù)安全的第一責任人，以便加強內部管理，全面落實本規(guī)定的各項要求；審計人員憑本人賬號及口令登錄審計業(yè)務系統(tǒng)，不得越權登錄。

    二是數(shù)據(jù)采集。主要包括：審計人員采集數(shù)據(jù)時要詳細調查被審計單位使用的軟件系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)格式和數(shù)據(jù)量；數(shù)據(jù)采集過程由被審計單位有關人員進行，審計人員負責監(jiān)督；采集的數(shù)據(jù)后應及時在該局服務器中備份。

    三是單機審計項目數(shù)據(jù)使用流程。主要包括審計項目負責人在AO單機模式下建立項目信息，向審計組成員分發(fā)項目信息包，并指定成員采集轉換被審計單位電子數(shù)據(jù)，對電子數(shù)據(jù)的真實性和完整性進行驗證，將電子數(shù)據(jù)分發(fā)到相關審計人員；審計人員建立并應用計算機審計分析模型，對數(shù)據(jù)本身及其相互關系進行篩選、排查、分析、復核，發(fā)現(xiàn)問題和疑點，確定重點延伸審計的對象等事項。

    四是聯(lián)機審計項目數(shù)據(jù)分配及使用流程。該辦法規(guī)定，聯(lián)機審計項目組填寫《聯(lián)機審計項目數(shù)據(jù)使用審批表》，經(jīng)分管局長批準后，交至計算機股；AO系統(tǒng)管理員依據(jù)《聯(lián)機審計項目數(shù)據(jù)使用審批表》，通過現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)管理控制臺在AO服務器上建立審計項目，采集轉換并分配相關電子數(shù)據(jù)；項目負責人登陸現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)控制臺進行項目管理，添加項目人員、設置人員角色，并給項目人員授權電子數(shù)據(jù)；審計組成員在聯(lián)機模式下登陸AO系統(tǒng)，獲取項目信息，對電子數(shù)據(jù)的真實性和完整性進行驗證，實施現(xiàn)場審計查詢分析。

    五是審計業(yè)務系統(tǒng)中自動審計的設置流程。該辦法規(guī)定，計算機股AO系統(tǒng)管理員按照審計組提交的《審計方法資料表》,使用ASL語言編制審計方法，對審計方法進行驗證后，將審計方法設置為自動審計。（王廣慶）

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