近日，根據(jù)加強(qiáng)預(yù)算及財務(wù)管理有關(guān)要求，審計署駐長春特派員辦事處對該辦預(yù)算及財務(wù)管理方面制度開展清理、修訂和完善，按照“該廢止的要廢止，能修訂的不新增，能繼續(xù)使用的要保留”原則，廢止2項制度，修訂10項制度，保留1項原度，從制度入手，進(jìn)一步促進(jìn)該辦財務(wù)管理規(guī)范運(yùn)行。
    
    一、強(qiáng)調(diào)制度對財務(wù)管理工作全覆蓋，不留空白或死角。修訂完善后的制度涵蓋該辦全部財務(wù)管理事項，主要包括預(yù)決算管理、經(jīng)費(fèi)支出審批、現(xiàn)金與資產(chǎn)管理、財務(wù)人員崗位職責(zé)和內(nèi)部審計等5個方面。根據(jù)有關(guān)要求，對以往制度中未規(guī)范的事項加以明確，盡力做到有章可循。如在預(yù)決算管理規(guī)定中明確將各項收支納入預(yù)算，所有未納入預(yù)算的臨時支出均應(yīng)通過特派員會議研究確定。
    
    二、強(qiáng)調(diào)對既往問題的整改，避免屢犯錯誤和潛在風(fēng)險。在制度修訂中，該辦對近5年署審計檢查和內(nèi)審查出問題進(jìn)行梳理，分析財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)，從加強(qiáng)整改問題入手，有針對性地修訂相關(guān)規(guī)定。如根據(jù)今年內(nèi)部審計提出“沒有按照經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容劃分審批權(quán)限”的問題，在新修訂的經(jīng)費(fèi)開支審批管理規(guī)定中，按照支出內(nèi)容細(xì)化了審批權(quán)限，明確了審批人員責(zé)任。針對現(xiàn)金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，在新修訂的現(xiàn)金管理制度中增加了“指定人員定期開展現(xiàn)金盤查”等內(nèi)容，強(qiáng)化現(xiàn)金管理，確保資金安全。
    
    三、強(qiáng)調(diào)制度化，逐步提升財務(wù)管理水平。近年來，該辦在細(xì)化分解單位預(yù)算、明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任等方面進(jìn)行積極探索，通過編制預(yù)算分解方案、細(xì)化審計項目經(jīng)費(fèi)、制定審計人才工程等專項經(jīng)費(fèi)實施方案等，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，提升專項經(jīng)費(fèi)使用績效。通過總結(jié)分析，該辦在新修訂的預(yù)決算管理等制度中進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算執(zhí)行工作相關(guān)流程，用制度固化好的經(jīng)驗與做法，突出對相關(guān)人員在財務(wù)管理中自由裁量權(quán)的制約，從制度層面加強(qiáng)風(fēng)險防范。（張娜）

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