2017年7月19日在北京市第十四屆人民代表大會常務(wù)委員會第四十次會議上

北京市審計局局長　吳素芳

 

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告本市2016年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《北京市審計條例》規(guī)定，市審計局對2016年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作認(rèn)真貫徹黨的十八屆三中、四中、五中、六中全會精神以及習(xí)近平總書記視察北京重要講話精神，落實市委工作部署，緊緊圍繞京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略實施，以推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以提高質(zhì)量和效益為中心，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，大力推進審計全覆蓋，有效發(fā)揮了審計的監(jiān)督和保障作用。一是落實《預(yù)算法》和《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》，加大對市級決算草案的審計力度，實施“四本預(yù)算”全口徑審計。二是建立重點部門經(jīng)常性審計與其他部門輪審相結(jié)合的審計全覆蓋機制，審計部門60個，與去年持平，延伸審計基層預(yù)算單位數(shù)量比上年增長一倍。三是聚焦中央和市委、市政府重大政策和決策部署落實，積極開展跟蹤審計，并在各項審計中關(guān)注重大政策措施落實情況，促進重大政策和決策部署落地生根。四是聚焦創(chuàng)新投融資方式、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、資源環(huán)境整治、民生保障和改善、文物和歷史文化保護等重點領(lǐng)域，積極開展專項審計和審計調(diào)查，促進提升公共資金使用績效，維護群眾切身利益。

審計結(jié)果表明，市級各部門在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持首都城市戰(zhàn)略定位，扎實推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，加快疏功能、轉(zhuǎn)方式、治環(huán)境、補短板、促協(xié)同，全力做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項工作，首都經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展取得新的成就。有關(guān)部門、單位依法理財、依法行政和預(yù)算績效管理意識進一步增強，財政財務(wù)管理水平和資金使用績效不斷提高?？傮w看，2016年度市級預(yù)算執(zhí)行情況較好。

一是平穩(wěn)運行，財政收入穩(wěn)步增長。堅持疏解中謀發(fā)展，持續(xù)培育經(jīng)濟發(fā)展新動能，經(jīng)濟社會運行平穩(wěn)，穩(wěn)中向好。落實減稅降費各項政策，繼續(xù)清理和規(guī)范政府性基金和行政事業(yè)性收費，財政收入不斷優(yōu)化，質(zhì)量不斷提高，全市一般公共財政預(yù)算收入增長7.5%，為首都經(jīng)濟社會發(fā)展提供了堅實財力保障。

二是統(tǒng)籌聚焦，保障重點領(lǐng)域支出。落實首都城市戰(zhàn)略定位，公共資源配置進一步優(yōu)化，財政統(tǒng)籌引領(lǐng)作用不斷增強。重點支持非首都功能疏解和城市副中心建設(shè)，推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，構(gòu)建“高精尖”經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，持續(xù)加大棚戶區(qū)改造等保障性安居工程、教育、養(yǎng)老、醫(yī)療衛(wèi)生等民生方面的投入力度，深入推進大氣污染防治、水資源保護，全市一般公共預(yù)算支出增長了16.7%，和諧宜居之都建設(shè)取得新的進展。

三是激發(fā)活力，深入推進財政改革。堅持以改革促發(fā)展，“營改增”改革試點全面推進，轉(zhuǎn)移支付制度體系不斷完善。盤活財政存量資金取得成效，2016年底市級財政存量比2015年底下降了77.49%。加強政府債務(wù)管理，全市政府性債務(wù)余額比2015年底下降40.53%。創(chuàng)新財政資金配置方式，大力推廣政府和社會資本合作(PPP)模式。

四是完善機制，審計整改取得新的成效。市委辦公廳、市政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，構(gòu)建審計整改聯(lián)動、督促檢查、對賬銷號、移送處理等長效整改工作機制。市人大財經(jīng)委對重點部門審計整改情況開展督促檢查。市人大常委會首次聽取市政府關(guān)于審計查出問題整改情況的報告。有關(guān)部門和單位積極采取措施落實整改。截至目前，2015年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題已基本整改完畢。

但是，在市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中，預(yù)決算管理、預(yù)算執(zhí)行和資金使用績效，以及重大項目推進方面也存在一些問題，需要加以糾正和改進。

一、市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

(一)市級決算草案審計情況

根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，對市財政局編制的市級決算草案進行了審計。2016年市級一般公共財政預(yù)算收入總量4969.9億元，支出總量4956億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用13.9億元。市級政府性基金預(yù)算收入總量1286.1億元，支出總量1191.4億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用94.7億元。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量58.1億元，支出總量46.1億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用12億元。市級社會保險基金預(yù)算收入總量6980.1億元，支出總量2497.2億元，年末滾存結(jié)余4482.9億元。

市級一般公共財政收入預(yù)算超收82.5億元，全部轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。一般公共財政預(yù)算決算調(diào)入資金46.08億元，其中政府性基金預(yù)算收入調(diào)入一般公共財政預(yù)算37.76億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入8.23億元；其他資金調(diào)入0.09億元。財政部核定我市2016年置換存量和新增債務(wù)額度，已按照市人大常委會關(guān)于預(yù)算調(diào)整方案的決議安排收支，其中：新增債券522億元，置換債券644.4億元，主要用于城市副中心建設(shè)、環(huán)境建設(shè)、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面。

審計核對一般公共財政預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，以及社會保險基金預(yù)算決算情況明細(xì)表列示的決算數(shù)與調(diào)整預(yù)算數(shù)，2016年，一般公共財政預(yù)算支出在項級科目的調(diào)增額、調(diào)減額分別占總支出的8.25%、7.92%，比上年降低3.25、3.58個百分點；政府性基金預(yù)算支出在項級科目的調(diào)增額、調(diào)減額分別占總支出的11.13%，比上年降低8.48個百分點；國有資本經(jīng)營預(yù)決算無差異；社會保險基金預(yù)算科目的調(diào)增額、調(diào)減額分別占總支出的0.71%、4.85%。

對一般公共財政預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出及社會保險基金預(yù)算決算數(shù)與調(diào)整預(yù)算數(shù)存在差異的18個科目進行了審計分析，差異總額109.84億元，其中：調(diào)增59.01億元，調(diào)減50.83億元，產(chǎn)生差異的原因主要是預(yù)算執(zhí)行中，一些重點項目、重點工程等政策性投入增加和部分社保政策變化調(diào)整。同時，由于編制預(yù)算時沒有結(jié)合上年結(jié)余情況，以及年初預(yù)算編制未細(xì)化到具體項目等，導(dǎo)致“體育彩票銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出”、“其他公立醫(yī)院支出”、“機關(guān)事務(wù)”等科目決算與調(diào)整預(yù)算形成差異3.14億元。社會保險基金決算草案編制過程中，個別科目列報不夠準(zhǔn)確。市人力社保中心將應(yīng)在在職職工培訓(xùn)補貼科目列報的支出525.94萬元，列報在失業(yè)人員職業(yè)培訓(xùn)科目。

(二)一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算審計情況

2016年，我市一般公共預(yù)算保持平穩(wěn)增長，加大對協(xié)同發(fā)展、創(chuàng)新驅(qū)動、生態(tài)環(huán)境、城市治理、民生保障等重點領(lǐng)域的投入力度；市級政府性基金預(yù)算執(zhí)行中，按照以收定支的原則，保障了各專項領(lǐng)域的重點工作需求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)扶持機構(gòu)資金支持政策整合不夠。抽查中關(guān)村現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點扶持資金、創(chuàng)新環(huán)境與平臺建設(shè)資金部分項目申報和批復(fù)情況，發(fā)現(xiàn)2項資金分別對25家創(chuàng)業(yè)服務(wù)機構(gòu)安排相關(guān)支持資金1360.24萬元。

二是未通過轉(zhuǎn)移支付安排市對區(qū)補助資金。2016年，市財政局下達(dá)“延慶區(qū)第一職業(yè)學(xué)校新建項目補助”6億元，未通過轉(zhuǎn)移支付安排，直接撥付至市教委，截至2017年4月底，資金尚未支出。

三是個別項目下達(dá)預(yù)算時不具備實施條件。市財政局根據(jù)上年執(zhí)行情況及財力統(tǒng)籌安排下達(dá)“創(chuàng)業(yè)孵化試點工作經(jīng)費”預(yù)算3億元，由于各園區(qū)上報的項目尚不具備實施條件，造成2.33億元資金下達(dá)后在8個科技園區(qū)滯留。

四是個別預(yù)算資金批復(fù)未細(xì)化到具體項目。2016年，市財政局下達(dá)個別項目預(yù)算資金6.6億元，未明確具體項目內(nèi)容。截至審計日，尚有1.9億元資金在主管部門結(jié)存。

五是部分市級基本建設(shè)投資下達(dá)后資金結(jié)存較大。2016年及以前年度，市發(fā)展改革委為昌平新城地表水廠、北苑北綜合交通樞紐工程等23個項目安排市級基本建設(shè)資金108.33億元，其中2016年安排32.9億元。截至審計日，尚有14個項目未開工，9個項目進展緩慢，造成32.13億元市級資金結(jié)存。

(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算審計情況

2016年，市級國有資本經(jīng)營預(yù)算聚焦加快非首都功能疏解，國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等重點領(lǐng)域，不斷完善收支管理，預(yù)算執(zhí)行逐步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是個別項目預(yù)算審核不嚴(yán)格。2016年，市國資委審核項目預(yù)算時，跨年度安排支出或未明確具體支出用途，有5個項目當(dāng)年無法支出，預(yù)算資金250萬元形成結(jié)存；有3個項目預(yù)算資金86.12萬元被超范圍用于人員工資、材料費等。

二是部分項目執(zhí)行進度緩慢。由于未取得相關(guān)部門審批手續(xù)、預(yù)算執(zhí)行中方案調(diào)整等原因，18個企業(yè)28個項目預(yù)算執(zhí)行進度緩慢，涉及資金8.53億元。其中，8個企業(yè)的13個項目沒有實施，資金1.86億元全部結(jié)存。

(四)社會保險基金預(yù)算審計情況

2016年，我市根據(jù)國家社會保險重大政策調(diào)整，不斷完善相關(guān)制度。社會保險基金預(yù)算執(zhí)行中，按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，預(yù)算管理工作進一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：兼職工傷保險征繳中缺乏嚴(yán)格的審核操作規(guī)范，造成一些人員重復(fù)參保。2014年至2016年，353人在同一單位既繳納了工傷保險，又繳納了兼職工傷保險，其中44人同時繳納兩項保險長達(dá)12個月以上。

二、市級部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

在60個市級部門本級國庫集中支付數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)審計分析的基礎(chǔ)上，對所屬573個單位重點事項進行了審計現(xiàn)場核查，共涉及預(yù)算支出416.76億元，占60個部門支出預(yù)算總額的30%。

(一)部門決算草案審計情況

60個市級部門2016年度決算收入1442.64億元，決算支出1297.49億元，資產(chǎn)總計1723.13億元，負(fù)債總計313.11億元，凈資產(chǎn)總計1410.02億元。60個市級部門收入預(yù)決算差異額405.10億元，審計分析主要原因，一是非財政補助收入超收等，多完成預(yù)算形成差異52.03億元；二是預(yù)算執(zhí)行中財政撥款預(yù)算調(diào)整，形成差異353.07億元。

從審計情況看，60個市級部門決算草案編報基本符合相關(guān)規(guī)定，但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題，影響了決算收支和資產(chǎn)負(fù)債的真實性，涉及金額4.98億元。其中：2個部門在匯總決算報表時未將基建專戶納入決算草案編制范圍，少計資產(chǎn)6943.43萬元；5個部門匯總系統(tǒng)決算草案報表時未做剔除和調(diào)整，多計決算收入、支出3979.84萬元；36個部門在往來科目核算收支，造成少計決算收入8033萬元，少計決算支出684.56萬元，少計決算結(jié)余6671.98萬元；8個部門部分資產(chǎn)未及時登記入賬，少計資產(chǎn)7759.08萬元；8個部門固定資產(chǎn)賬實不符，涉及資產(chǎn)價值1.18億元。

(二)預(yù)算執(zhí)行審計情況

60個市級部門預(yù)算執(zhí)行情況整體較好，預(yù)算完成率93%?！叭苯?jīng)費、會議培訓(xùn)經(jīng)費的管理和使用基本符合制度規(guī)定，“三公”經(jīng)費與預(yù)算批復(fù)相比，節(jié)約了6%。積極消化使用結(jié)余資金，年初預(yù)算中共安排消化了結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金92.05億元，消化了事業(yè)基金2.51億元。審計分析未完成預(yù)算的原因，除部分追加預(yù)算指標(biāo)下達(dá)較晚外，影響預(yù)算完成率的主要因素是：一些項目預(yù)算申報大于實際資金需求；一些項目前期論證不充分，不具備實施條件；一些項目組織實施不力，推進慢等。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.“三公”經(jīng)費和會議培訓(xùn)費管理和使用不規(guī)范。

一是因公出國(境)經(jīng)費仍存在無預(yù)算或超預(yù)算等問題。3個部門因公出國(境)經(jīng)費無預(yù)算或超預(yù)算支出，支出也未在決算報表中據(jù)實反映，涉及資金152.36萬元。2個部門在出國團組尚未成行的情況下，虛列出國(境)經(jīng)費支出26.7萬元，將資金存放至所屬或其他單位，截至審計日相關(guān)團組仍未出訪。

二是部分公務(wù)用車運行維護費結(jié)存數(shù)額較大。公務(wù)用車改革后，預(yù)算調(diào)整不夠及時，12個部門為公務(wù)車加油卡充值金額遠(yuǎn)高于實際使用需求，公務(wù)車加油卡余額過大，2016年底卡內(nèi)結(jié)存資金8066.57萬元，占60個部門當(dāng)年公務(wù)車運行維護費決算支出的34.9%。3個部門2016年底公務(wù)車維修卡形成余額175.89萬元，有的卡內(nèi)余額可以維持部門下一預(yù)算年度的維修費用。

三是會議培訓(xùn)費管理使用不規(guī)范。8個部門在項目支出中列支了應(yīng)由公用經(jīng)費保障的會議支出212.93萬元。個別部門超標(biāo)準(zhǔn)多支付會議培訓(xùn)費22.46萬元。4個部門在會議定點單位預(yù)存會議費24.78萬元，有的以單位或個人名義辦理了儲值卡?！?/p>

2.部分項目支出績效不高。

一是部分項目未實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。19個部門38個項目沒有實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，涉及資金1.96億元。主要是購入的部分設(shè)備閑置未發(fā)揮效用，部分項目沒有完成年初預(yù)定的公共服務(wù)數(shù)量或未達(dá)到質(zhì)量要求，部分課題類項目沒有按計劃完成任務(wù)等。

二是部分項目資金沉淀在項目實施單位。4個部門9個項目預(yù)算執(zhí)行進度緩慢，或項目已經(jīng)停滯，資金沉淀在相關(guān)項目實施單位，涉及資金9.67億元；為了完成資金支付進度，19個部門采取虛列支出、以撥代支或不按合同約定提前支付項目資金等方式，將項目資金轉(zhuǎn)移至所屬單位或項目單位存放，涉及資金5978.87萬元。

三是部分項目資金被改變了用途。26個部門87個項目部分支出與預(yù)算申報用途不符，涉及資金2330.22萬元，其中429.43萬元用于應(yīng)由公用經(jīng)費保障的支出。

3.結(jié)余資金管理制度執(zhí)行不到位。

一是部分結(jié)余資金未按規(guī)定上繳財政。7個部門未將結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的財政性資金1268.08萬元上繳市財政，有的結(jié)存時間近10年。此外，2個部門未能按規(guī)定及時消化事業(yè)基金和修購基金。

二是自行使用項目凈結(jié)余資金。4個部門未經(jīng)市財政批準(zhǔn)，自行使用項目凈結(jié)余資金4279.84萬元，用于預(yù)撥企業(yè)補貼，提前列支2017年經(jīng)費、購買設(shè)備等。

4.政府購買服務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。

一是政府購買服務(wù)合同管理不規(guī)范。5個部門8個項目政府購買服務(wù)合同未明確時間、數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵要素或約定內(nèi)容不符合相關(guān)規(guī)定，涉及資金9619.28萬元。

二是部分項目未按合同約定執(zhí)行。4個部門10個項目未嚴(yán)格落實合同中的各項約定，部分項目內(nèi)容未按合同約定時間完成，涉及資金613.63萬元。

三是部分項目被轉(zhuǎn)包。由于項目實施過程中承接主體能力不足，難以滿足項目需求，3個部門8個項目主要內(nèi)容被轉(zhuǎn)包，涉及資金598.64萬元。

四是部分項目未按計劃完成。4個部門4個項目未完成預(yù)定的工作任務(wù)目標(biāo)，沒有達(dá)到預(yù)期效果，涉及資金318.83萬元。

此外，虛報多領(lǐng)財政資金等違規(guī)問題仍時有發(fā)生。主要是：6個部門通過虛報人員、面積等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，多申領(lǐng)財政資金253.34萬元；7個部門房租收入等國有資產(chǎn)有償使用收入未上繳市財政，涉及資金3247.01萬元；13個部門貨物購置、印刷、物業(yè)服務(wù)等支出未按規(guī)定履行政府采購和招投標(biāo)程序，涉及資金1505.77萬元。

三、重大政策落實跟蹤審計情況

按照國務(wù)院要求，根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，全市審計機關(guān)持續(xù)開展重大政策落實情況跟蹤審計。2016年以來，聚焦國家“三去一降一補”任務(wù)、京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略、實施非首都功能疏解等各項政策和重大決策部署落實情況，按季度對“疏解整治促提升”專項行動部署落實、財政存量資金統(tǒng)籌盤活、地方政府債券資金使用和重點工程推進情況進行了跟蹤審計。審計涉及重點政策5項、重點任務(wù)17項，重點工程項目95項，做到邊審計、邊督促整改，通過審計，促進10項工程項目加快施工進度；收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金79.9億元，促進完善制度22項。從審計情況看，“疏解整治促提升”專項行動得到積極落實，各項整治工作取得積極效果；存量資金的盤活消化力度持續(xù)加大，有效激活了財政存量資金；2016年我市置換債券全部安排用于支出；深入推進簡政放權(quán)，按照“一會三函”的審批流程，簡化審批手續(xù)和環(huán)節(jié)，大力促進項目開工。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。

一是在存量資金消化政策執(zhí)行方面。主要是個別市級部門財政性結(jié)余資金規(guī)模較大，個別區(qū)財政局收回的存量資金統(tǒng)籌使用效率低。抽查2個市級部門發(fā)現(xiàn)，以前年度市撥資金結(jié)余共計4503.8萬元，有的已超過了8年；2個區(qū)存量資金收回后，有6.2億元資金在區(qū)財政結(jié)存未統(tǒng)籌安排使用，有4.97億元資金重新安排支出后在區(qū)有關(guān)部門結(jié)存。

二是在重點項目推進方面。主要是部分債券置換項目和市重點工程進度較慢。延伸審計調(diào)查58個債券置換項目中，有17個項目因拆遷難度大、項目規(guī)劃方案未通過審批、工程計劃調(diào)整等原因，工程進度未達(dá)到要求；對2016年市重點工程計劃中，軌道交通線路、基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)、文化產(chǎn)業(yè)等23個進度滯后的續(xù)建項目進行跟蹤審計，截至2017年3月，仍有7個項目受征地拆遷、樹木伐移、規(guī)劃方案和設(shè)計調(diào)整，以及相關(guān)配套工程滯后等因素制約，推進較為緩慢。

四、重點領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嬊闆r

2016年，聚焦重點改革和民生等重點領(lǐng)域，組織開展了11項專項審計，涉及資金總額4674.51億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門落實市委市政府的重大部署，發(fā)揮政策引領(lǐng)作用，加大資金保障力度，積極推動項目實施，在深化投融資體制改革，促進加快城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善環(huán)境質(zhì)量，提升公共服務(wù)能力水平，保護和傳承歷史文脈等方面取得了好的成效。但也存在一些問題。

(一)創(chuàng)新投融資機制方面

對市級政府投資項目計劃資本金安排情況以及政府和社會資本合作(PPP)項目建設(shè)情況開展了審計調(diào)查，涉及143個項目，審計了市發(fā)展改革委、市財政局等5個行業(yè)主管部門，北京天街集團有限公司、北京東方文化資產(chǎn)經(jīng)營公司等87個項目實施單位和社會資本合作方。2014年至2016年，我市采用安排資本金方式批復(fù)高速公路、軌道交通、區(qū)級環(huán)境整治等103個項目，涉及投資452.77億元，加快了城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、發(fā)揮了財政資金放大效應(yīng)、促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；在政府與社會資本合作方面，截至2016年6月，政府和社會資本合作(PPP)項目實際總投資1503.44億元，政府和社會資本合作(PPP)制度框架初步搭建，創(chuàng)新了我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域投融資機制，投資拉動效果初步顯現(xiàn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是以資本金方式安排的投資項目審批和監(jiān)管機制尚不健全。2016年，我市以資本金方式安排政府投資已達(dá)177.05億元，較2014年增長66%，占市級政府固定資產(chǎn)投資總額的34%。但目前尚未制定相關(guān)審批制度和監(jiān)管辦法，部門之間監(jiān)管聯(lián)動機制也不健全，不利于規(guī)范操作和嚴(yán)格監(jiān)管。

二是政府投資形成的所有者權(quán)益確認(rèn)不及時。4個項目單位收到市級財政撥入的項目資本金后，未及時履行增資手續(xù)、財務(wù)核算不及時，導(dǎo)致以項目資本金方式安排政府投資形成的所有者權(quán)益未能及時得到確認(rèn)，涉及資本金48.13億元。

三是部分政府和社會資本合作(PPP)項目未能落地實施。門頭溝齋堂鎮(zhèn)鎮(zhèn)區(qū)供熱等26個政府和社會資本合作(PPP)項目在2014年底之前已經(jīng)發(fā)起，由于前期準(zhǔn)備工作不充分，至今無法落地，涉及投資額172.69億元。

(二)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面

對軌道交通建設(shè)項目決算管理和新機場配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況進行審計和審計調(diào)查，涉及房山線等13條軌道交通線路和京臺高速北京段工程等4條道路工程，延伸審計了北京市軌道交通建設(shè)管理有限公司、北京京投交通發(fā)展有限公司、北京市首都公路發(fā)展集團有限公司等16個相關(guān)部門和單位，涉及資金1680.11億元。從審計情況看，軌道交通決算編報及批復(fù)總體規(guī)范，線路資產(chǎn)管理制度日趨成熟；建設(shè)單位積極組織和推進新機場配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，確保項目建設(shè)順利推進。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是軌道交通建設(shè)尾工項目決算不夠及時。10條軌道交通線路實施的尾工工程，長期未辦理竣工決算，涉及已完成投資額28.89億元。

二是道路工程建設(shè)及拆遷管理不到位。京臺高速北京段工程建設(shè)施工中進行較大設(shè)計變更，估算增加施工費用1650萬元，未按規(guī)定取得市交通委的相關(guān)審批；征地拆遷中，部分停產(chǎn)停業(yè)損失補償支付依據(jù)不足，涉及資金739.69萬元。

三是違規(guī)簽訂帶資施工合同。按照政府投資管理規(guī)定，政府投資項目一律不得以建筑企業(yè)帶資承包的方式進行建設(shè)。但個別企業(yè)違反規(guī)定，在簽訂的施工合同中明確要求部分工程建安費用由承包單位融資，涉及合同總金額9.13億元。

(三)資源環(huán)境方面

對南部四區(qū)大氣污染防治、中小河道治理、平原生態(tài)林養(yǎng)護等3項資金進行了審計，涉及市水務(wù)局、市園林綠化局等8個市級部門，大興、豐臺等14個區(qū)和北京水務(wù)投資中心等190個項目單位，抽查了662個項目(地塊)，審計涉及資金274.02億元。2016年，市級投入南部四區(qū)大氣污染治理32.8億元，使用方向聚焦燃煤治理，相關(guān)區(qū)域大氣污染治理工作取得進展；投入中小河道治理232.19億元，通過治理，擴大了行洪空間、提高了防洪標(biāo)準(zhǔn)、改善了區(qū)域生態(tài)環(huán)境；投入平原地區(qū)生態(tài)林養(yǎng)護19.4億元，推進了林地養(yǎng)護管理的專業(yè)化、規(guī)范化，提高了樹木管護質(zhì)量。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分治理工作進度亟需加快。全市175個中小河道治理項目中，有68個項目審批立項和開工時間較晚，沒有在規(guī)定時間完成建設(shè)任務(wù)；有38個項目雖已完成防洪工程主要建設(shè)內(nèi)容，但由于相關(guān)產(chǎn)權(quán)單位的拆改移和居民拆遷難度大，部分工程節(jié)點無法實施，影響河道治理進度。

二是資金管理使用不規(guī)范問題較突出。主要是多申領(lǐng)財政資金和超范圍使用資金，涉及金額2.32億元。其中：個別單位多申領(lǐng)市級防洪工程建設(shè)以及平原生態(tài)林養(yǎng)護等財政資金1917.52萬元，11個區(qū)超范圍安排使用資金2.13億元。

三是部分財政資金結(jié)存較大。市級財政投入南部四區(qū)的大氣污染防治、減煤換煤等相關(guān)資金和部分市級防洪工程建設(shè)資金在區(qū)級職能部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及項目實施單位結(jié)存較大，結(jié)存金額分別占總投入的22.42%和39.45%。

(四)民生方面

根據(jù)審計署的統(tǒng)一計劃安排，對保障性安居工程、基本醫(yī)療保險基金和醫(yī)療救助資金進行了審計。同時，市審計局自行組織開展了農(nóng)宅抗震節(jié)能改造情況審計。審計市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委、市人力社保局、市新農(nóng)辦等4個市級部門，東城區(qū)、密云區(qū)、平谷區(qū)等16個區(qū)、延伸審計區(qū)新農(nóng)辦、區(qū)財政等38個相關(guān)部門和單位，走訪了農(nóng)戶232家，涉及資金743.03億元。從審計情況看，2016年，我市保障性安居工程總體建設(shè)進度良好，安居工程對中低收入住房困難家庭保障作用明顯；醫(yī)療保險體系進一步完善，保障水平不斷提高，醫(yī)療保險基金管理有所加強；農(nóng)宅改造切實惠及農(nóng)民，促進了我市污染減排和人居環(huán)境的雙重改善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是在棚戶區(qū)改造安置補償及保障性住房管理使用方面，主要是棚戶區(qū)改造中，107戶棚戶區(qū)改造對象以虛假醫(yī)院診斷證明、隱瞞房產(chǎn)等方式騙取征收補償款2177.19萬元。部分已辦理竣工驗收的公租房空置時間已超過一年，有的公租房被違規(guī)占用。

二是在醫(yī)療保險基金管理方面，主要是由于相關(guān)職能部門工作銜接不到位，2016年1月至6月，我市有16569人在城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險間重復(fù)參保，經(jīng)測算，造成多補助資金1675.42萬元；2015年，有69人在城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險間重復(fù)報銷，共多報銷醫(yī)療費用39.51萬元。個別單位與23名農(nóng)民簽訂勞動合同后，未按相關(guān)規(guī)定為其辦理職工醫(yī)保參保。

三是在農(nóng)宅改造資金管理方面，主要是資金使用不規(guī)范，基礎(chǔ)管理薄弱。3個區(qū)超范圍使用獎勵資金3379.14萬元，用于鄉(xiāng)村美化建設(shè)、商品房改造等；個別區(qū)農(nóng)宅改造獎勵資金凈結(jié)余1575.63萬元在區(qū)級職能部門以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府滯留；個別區(qū)農(nóng)宅改造基礎(chǔ)管理薄弱。部分農(nóng)宅改造合同、會計資料、施工過程性記錄等關(guān)鍵性資料缺失，導(dǎo)致工程結(jié)算依據(jù)不充分，涉及資金3.41億元。

(五)文物及歷史文化保護方面

對文物及歷史文化保護區(qū)專項資金進行了審計調(diào)查，調(diào)查涉及市和16個區(qū)文物行政主管部門、214家文物管理使用單位，重點檢查了478個項目，涉及文保專項資金21.14億元。審計結(jié)果表明，2012年至2016年10月，市財政累計下達(dá)文保專項資金41.27億元，市區(qū)兩級文物行政主管部門共安排項目1303個。資金的投入基本實現(xiàn)了我市文物保護基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和周邊環(huán)境整治工作要求，推進了文物搶險加固等重點項目的實施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是區(qū)級文物遺址原址復(fù)建工作不規(guī)范。按照規(guī)定國有不可移動文物已全部毀壞的，原則上實行遺址保護，不得擅自在原址重建、復(fù)建，但由于文物原址復(fù)建工作缺乏監(jiān)管和統(tǒng)籌，3個區(qū)未經(jīng)批準(zhǔn)，使用市級文保專項資金，對已經(jīng)全部毀壞的15處文物項目，自行實施了原址復(fù)建工程，涉及資金3.13億元。

二是部分文保資金投入未達(dá)到預(yù)期效果。34個項目修繕完工后閑置未用，涉及資金3632.27萬元；個別修繕項目完成后與原貌不符或未實現(xiàn)文物利用目標(biāo)。

五、審計處理和審計查出問題初步整改情況

針對本次審計查出的違反財政財務(wù)收支法規(guī)的問題，市審計局已依法下達(dá)審計決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對管理不規(guī)范問題，已建議有關(guān)部門建章立制，切實加強內(nèi)部管理；對涉及體制機制問題，已建議相關(guān)部門統(tǒng)籌研究解決；棚戶區(qū)改造中個別人員騙取征收補償款問題，移送公安機關(guān)依法處理。

針對審計指出的問題，相關(guān)部門高度重視，正在積極進行整改。截至目前，對城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險間重復(fù)參保的人員已進行清理；違規(guī)占用的公租房已清退；相關(guān)區(qū)加大存量資金統(tǒng)籌盤活力度，6.2億元結(jié)存資金，目前已經(jīng)支出5.06億元；多申領(lǐng)和超范圍安排使用的防洪工程建設(shè)資金2162.13萬元已原渠道退回；對于違規(guī)簽訂帶資合同問題，相關(guān)單位已與中標(biāo)單位簽訂補充協(xié)議，廢止了承包人融資條款。按照《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》和市人大常委會要求，市政府將在年底前向市人大常委會專題報告審計整改情況。

六、審計建議

對審計發(fā)現(xiàn)的問題形成原因進行分析，一是在管理體制層面，政府間的事權(quán)和財權(quán)劃分還不夠清晰，支出責(zé)任落實不到位。二是在機制和制度層面，一些改革事項相關(guān)配套制度跟進不及時、現(xiàn)有的政策制度間還不夠銜接、一些領(lǐng)域的相關(guān)制度規(guī)則沒有及時修改完善。三是在具體執(zhí)行層面，預(yù)算管理的精細(xì)化和科學(xué)化水平需要進一步提高，一些部門單位依法行政、依法理財意識不強，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》的自覺性不夠，單位內(nèi)部控制制度不健全且執(zhí)行力度不夠，財務(wù)管理和資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作還比較薄弱。四是在監(jiān)督管理方面，部門間協(xié)調(diào)配合不夠，監(jiān)管缺位現(xiàn)象仍然存在。針對上述問題的成因，提出以下建議。

(一)加快推進相關(guān)體制機制改革，保障重大政策措施順利落實

結(jié)合改革要求和國家重大政策措施的推進，在創(chuàng)新融資方式、創(chuàng)新投融資機制和完善政府購買服務(wù)等方面，積極梳理現(xiàn)行政策和規(guī)范性文件，加快修訂和完善工作，促進制度銜接配套，完善管理體制與機制。對創(chuàng)新舉措，要加強調(diào)研，總結(jié)經(jīng)驗，促進形成新制度和新規(guī)則。

(二)深入貫徹《預(yù)算法》，不斷提高預(yù)算管理的科學(xué)化和精細(xì)化水平

一是推動建立和完善跨年度預(yù)算平衡機制和中期財政規(guī)劃管理，強化中期財政規(guī)劃對年度預(yù)算編制的約束作用，做好滾動計劃與年度預(yù)算編制的有效銜接。二是要強化全過程預(yù)算績效管理，完善預(yù)算支出跟蹤問效和績效考評機制。三是要加強項目庫建設(shè)，嚴(yán)格項目評審論證工作，對政策目標(biāo)相近、支持方向相同的項目資金加快清理和整合。四是要加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加大結(jié)余資金統(tǒng)籌消化力度，對結(jié)存閑置資金及時收回統(tǒng)籌調(diào)度使用。

(三)強化部門和預(yù)算單位的預(yù)算支出責(zé)任，完善單位內(nèi)部控制

進一步提高部門預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，減少預(yù)算調(diào)整。夯實單位財務(wù)和資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作，推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價和咨詢的職能作用。同時，　進一步強化“三公”經(jīng)費管理，厲行節(jié)約，降低行政成本。

(四)完善監(jiān)管體系與措施，強化對重點事項和重點領(lǐng)域的監(jiān)管

進一步加強對工程建設(shè)、征地拆遷等重點領(lǐng)域，以及重點基層預(yù)算單位和項目執(zhí)行單位的監(jiān)管。對重要事項和重大風(fēng)險要加強監(jiān)督檢查，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強實時監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警，提高風(fēng)險識別、監(jiān)控與應(yīng)對能力。

(五)持續(xù)推進審計整改，強化審計整改結(jié)果運用

全面落實市委市政府《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，加強對審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，細(xì)化落實措施，強化審計整改結(jié)果的運用，推動審計查出問題整改工作的制度化、長效化，切實治理屢審屢犯的問題。被審計單位主要負(fù)責(zé)人要切實履行審計整改第一責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題，深入分析問題形成的原因，舉一反三，采取有力措施消除問題產(chǎn)生的根源，防止同類問題再次發(fā)生。

以上報告，提請市人大常委會審議批準(zhǔn)。

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