四川省審計(jì)廳廳長??陶志偉
四川省人大常委會(huì)：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)省委、省政府部署和審計(jì)法律法規(guī)，審計(jì)廳組織對(duì)2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。自去年7月向省人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)工作以來，全省審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和習(xí)近平總書記對(duì)四川工作系列重要指示精神為指導(dǎo)，深入貫徹省委十一屆三次、四次全會(huì)和省委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署，聚焦新時(shí)代治蜀興川中心任務(wù)，著力構(gòu)建統(tǒng)一高效審計(jì)監(jiān)督體系，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉等方面的重要作用。全省共審計(jì)和調(diào)查單位6517個(gè)，查出違紀(jì)違規(guī)問題金額248億元，促進(jìn)財(cái)政增收節(jié)支199億元、挽回和避免損失87億元，核減投資73億元；提交審計(jì)報(bào)告等6876篇，推動(dòng)建章立制220項(xiàng)；審計(jì)移送問題線索后有434人受到紀(jì)委監(jiān)委等機(jī)關(guān)處理。
審計(jì)情況表明，2018年，在省委、省政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級(jí)各部門樹牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，全面落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)四川工作系列重要指示，深入實(shí)施“一干多支、五區(qū)協(xié)同”“四向拓展、全域開放”戰(zhàn)略，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等工作，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù)圓滿完成，全省經(jīng)濟(jì)實(shí)力躍上新臺(tái)階，決勝全面小康、建設(shè)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省取得新成效。
——全面推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。積極落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，新增減免稅費(fèi)超220億元，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)降低成本。全省投入1996億元對(duì)接先進(jìn)生產(chǎn)力，強(qiáng)化區(qū)域聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)干支聯(lián)動(dòng)協(xié)同發(fā)展，努力解決發(fā)展不平衡不充分問題。持續(xù)穩(wěn)定政府投資，全省投入928億元用于重大項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)。加快構(gòu)建“5+1”四川特色優(yōu)勢(shì)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和全面創(chuàng)新改革深入推進(jìn)，民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
——持續(xù)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，重點(diǎn)任務(wù)進(jìn)展順利。強(qiáng)化政府債務(wù)限額管理，在部分高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)實(shí)施財(cái)政重整，全面清理核實(shí)隱性債務(wù)存量并制定分年化解方案，隱性債務(wù)增量得到有效遏制。全力保障脫貧攻堅(jiān)，全省投入803億元實(shí)施扶貧專項(xiàng)計(jì)劃，貧困縣?統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金307億元，四項(xiàng)扶貧基金累計(jì)規(guī)模達(dá)121億元，減少貧困人口104萬人。投入544億元支持生態(tài)文明建設(shè)，打好污染防治“八大戰(zhàn)役”，加快解決突出生態(tài)環(huán)境問題，推進(jìn)重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)發(fā)展和綠化全川行動(dòng)。
——著力深化財(cái)稅體制改革，重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到保障。制定基本公共服務(wù)領(lǐng)域省與市縣共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案；新增18項(xiàng)財(cái)稅體制改革任務(wù)，啟動(dòng)市縣財(cái)政改革兩年攻堅(jiān)計(jì)劃；全面實(shí)施預(yù)算績效管理，全過程預(yù)算績效管理體系逐漸形成。全省一般公共預(yù)算支出增幅連續(xù)兩年高于10%，民生支出占比連續(xù)五年穩(wěn)定在65%左右，為教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)等政策落實(shí)和重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展提供了財(cái)力保障。
一、省級(jí)預(yù)算管理和決算草案審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政廳組織實(shí)施的省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和省級(jí)決算草案編制。省級(jí)決算草案反映，2018年，省級(jí)一般公共預(yù)算收入791.28億元、支出1434.44億元，結(jié)轉(zhuǎn)169.27億元；預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年底余額249.95億元；省級(jí)政府性基金收入61.81億元、支出93.05億元；省級(jí)國有資本經(jīng)營收入9.53億元、支出9.43億元；省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入3106.56億元、支出2630.65億元。審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政等部門認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，民生等重點(diǎn)支出保障水平不斷提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）省級(jí)決算草案編報(bào)不夠準(zhǔn)確。一是未全面反映財(cái)政對(duì)省級(jí)國有企業(yè)和政府基金的股權(quán)投資，涉及17.56億元。二是已獲批預(yù)撥經(jīng)費(fèi)1462萬元未列報(bào)當(dāng)年支出；外債收支情況在財(cái)政不同管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)不一致。三是3個(gè)事項(xiàng)未作編報(bào)說明，涉及償債級(jí)次變化調(diào)增的省本級(jí)政府債務(wù)余額113.01億元、無具體對(duì)象的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)32.26億元、指定用途的一般性轉(zhuǎn)移支付102.96億元。
（二）預(yù)算管理不夠全面規(guī)范。
1.預(yù)算編制不夠細(xì)化完整。年初預(yù)算有12項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付23.2億元未落實(shí)具體地區(qū)，16項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行中額度調(diào)增達(dá)20%；外債收入5.85億元、支出4.14億元預(yù)計(jì)數(shù)未編入年初預(yù)算。
2.資金管理辦法不完善或執(zhí)行不嚴(yán)格。6項(xiàng)資金無管理辦法，采取“一事一議”等方式安排資金59.45億元；4項(xiàng)資金管理辦法已過期，涉及資金183.65億元；37項(xiàng)資金未明確規(guī)定分配因素或權(quán)重；6項(xiàng)資金3.57億元未嚴(yán)格執(zhí)行分配辦法和標(biāo)準(zhǔn)，如向不符合條件的對(duì)象安排工業(yè)發(fā)展等資金1.11億元，超標(biāo)準(zhǔn)安排水污染防治資金5259萬元。
3.預(yù)算安排未充分考慮資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。未將50個(gè)單位上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.72億元納入部門年初預(yù)算，未及時(shí)清繳22個(gè)單位結(jié)余8957萬元，如省衛(wèi)生健康委員會(huì)2004年以來累計(jì)形成資金結(jié)余1757萬元。
（三）預(yù)算績效管理機(jī)制尚不完善。
1.績效目標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)。7項(xiàng)專項(xiàng)資金績效目標(biāo)設(shè)置與管理辦法不銜接或脫離實(shí)際，涉及239.15億元；58項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的績效目標(biāo)未細(xì)化到市縣或未與預(yù)算同步下達(dá)，涉及666.22億元。252個(gè)單位466個(gè)項(xiàng)目績效目標(biāo)未設(shè)置或指標(biāo)不細(xì)化、不完整。
2.績效評(píng)價(jià)和監(jiān)控未實(shí)現(xiàn)全覆蓋。未組織對(duì)18項(xiàng)中央專項(xiàng)資金261.28億元開展績效自評(píng)；未對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位開展項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)，涉及9624個(gè)項(xiàng)目、190億元。
3.績效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不充分。財(cái)政廳組織開展的重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)結(jié)果未全部向人大常委會(huì)報(bào)告和向社會(huì)公開；部分評(píng)價(jià)結(jié)果整改措施和責(zé)任主體不明確、掌握單位和地方整改情況不全面，評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整有機(jī)結(jié)合尚需加強(qiáng)。
4.預(yù)算下達(dá)不及時(shí)和資金使用績效不夠高。中央轉(zhuǎn)移支付275.02億元、省對(duì)下轉(zhuǎn)移支付302.19億元未按規(guī)定時(shí)間分配下達(dá)，據(jù)實(shí)結(jié)算資金23.32億元清算不及時(shí)。抽查發(fā)現(xiàn)財(cái)金互動(dòng)和就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金2.21億元在市縣閑置超過一年；15個(gè)省級(jí)單位的75個(gè)項(xiàng)目預(yù)算總體執(zhí)行率僅13.42%，導(dǎo)致預(yù)算4.03億元結(jié)轉(zhuǎn)或注銷。
二、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋，并延伸至所屬預(yù)算單位。重點(diǎn)對(duì)51個(gè)部門單位開展了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)相關(guān)預(yù)算單位存在的主要問題：
（一）預(yù)決算編報(bào)和執(zhí)行還不夠規(guī)范。9個(gè)單位未將收入等5573萬元納入部門預(yù)決算管理；19個(gè)單位將對(duì)市縣支出8404萬元編入部門預(yù)決算而虛增收支規(guī)模；18個(gè)單位虛列支出和無預(yù)算或超預(yù)算支出等，涉及5822萬元；16個(gè)單位一般性支出未實(shí)現(xiàn)壓縮且較上年增加1.3億元。
（二）部分制度不夠完善和執(zhí)行不到位。10個(gè)單位的重大支出決策制度不完善或執(zhí)行不到位。34個(gè)單位的政府采購存在未按規(guī)定進(jìn)行或預(yù)算執(zhí)行率低等問題，涉及391個(gè)項(xiàng)目、5.75億元。清理規(guī)范編外人員制度未得到有效執(zhí)行，26個(gè)單位未制定和報(bào)批管理辦法和使用方案、人員數(shù)量和薪酬標(biāo)準(zhǔn)缺乏控制等，如財(cái)政全額保障的28個(gè)單位共外聘1141人，占編制人數(shù)的比例最高為74.19%、最低1.65%，人均支出最高14.23萬元、最低2.86萬元。6個(gè)單位超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提公積金、超發(fā)未休假補(bǔ)助514萬元。部門房租等收入未嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，審計(jì)發(fā)現(xiàn)15個(gè)單位尚有結(jié)余5519萬元。
（三）財(cái)務(wù)核算和基礎(chǔ)管理薄弱。17個(gè)單位往來款6.44億元長期未清理處置；7個(gè)單位的20個(gè)銀行賬戶開設(shè)不合規(guī)或未及時(shí)清理；18個(gè)單位應(yīng)以公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算支出1720萬元仍使用現(xiàn)金；25個(gè)單位會(huì)計(jì)核算管理不規(guī)范、賬實(shí)不一致等，涉及2.92億元。
（四）國有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。25個(gè)單位資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確，形成差異2.4億元；5個(gè)單位的基建項(xiàng)目和設(shè)備購置未及時(shí)辦理竣工決算和轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，涉及9.05億元。省農(nóng)科院新都實(shí)驗(yàn)基地1.64萬平方米房產(chǎn)自2013年11月竣工后閑置至今。
同時(shí)，進(jìn)一步健全內(nèi)部審計(jì)制度，著力發(fā)揮其基礎(chǔ)性監(jiān)督作用，審計(jì)廳組織指導(dǎo)10個(gè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)其所屬的18個(gè)單位進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)決算編報(bào)不規(guī)范、“三公”經(jīng)費(fèi)壓縮不到位、支出績效管理不嚴(yán)格、政府采購時(shí)效性較差等問題，涉及2.9億元。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”相關(guān)審計(jì)情況
（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)方面。圍繞風(fēng)險(xiǎn)防范、應(yīng)對(duì)和處置工作，加強(qiáng)政府性債務(wù)、地方金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，促進(jìn)守住不發(fā)生系統(tǒng)性區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)底線。
對(duì)部分地方的政府債務(wù)審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地方的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)增強(qiáng)，違規(guī)舉債勢(shì)頭得到控制，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，5個(gè)市縣在嚴(yán)控政府債務(wù)增量上落實(shí)不力，繼續(xù)違規(guī)舉債、擔(dān)保99.41億元；48個(gè)市縣2019年初未按化債方案足額安排預(yù)算資金用于化解隱性債務(wù)；98個(gè)市縣債券資金54.01億元閑置超一年，11個(gè)市縣未按規(guī)定使用債券資金或調(diào)整用途未履行報(bào)批備案程序，涉及14.48億元。
對(duì)全省農(nóng)信系統(tǒng)開展專項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，報(bào)表反映的撥備覆蓋率等主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在全國處于中間水平，風(fēng)險(xiǎn)總體可控，但個(gè)別地區(qū)和少數(shù)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)較為突出。一是存在少反映不良貸款和不良貸款率超過監(jiān)管紅線問題。二是27家農(nóng)商行股權(quán)質(zhì)押比例超過監(jiān)管規(guī)定上限，面臨股權(quán)穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)。三是抽查發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)核銷不良貸款等問題金額15.59億元。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)10多家企業(yè)及關(guān)聯(lián)方涉嫌通過提供虛假貿(mào)易背景和懸空抵押物等手段騙貸，涉及金額約2.3億元。此外，去年審計(jì)的城商行化解風(fēng)險(xiǎn)還不夠有力，部分行的不良貸款率仍高于監(jiān)管紅線。
（二）精準(zhǔn)脫貧方面。對(duì)85個(gè)縣的扶貧資金項(xiàng)目和全省“六有”精準(zhǔn)扶貧信息平臺(tái)?運(yùn)用、惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金“一卡通”改革試點(diǎn)等情況進(jìn)行了審計(jì)和調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，各地聚焦“兩不愁三保障”加大脫貧攻堅(jiān)力度，到2018年底，全省貧困人口減少到71萬人，貧困發(fā)生率下降到1.1%，取得重大成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是扶貧資金統(tǒng)籌和監(jiān)管還不夠有力有效。6個(gè)縣3.16億元財(cái)政涉農(nóng)資金未按規(guī)定統(tǒng)籌整合；21個(gè)縣未及時(shí)撥付扶貧資金或兌付補(bǔ)助1.84億元；63個(gè)縣超標(biāo)準(zhǔn)超范圍、重復(fù)安排或平均發(fā)放扶貧資金1.41億元。22個(gè)縣將扶貧資金2.27億元用于無關(guān)事項(xiàng)。扶貧領(lǐng)域違紀(jì)違規(guī)行為仍有發(fā)生，如16個(gè)縣的部分單位和人員通過虛報(bào)工程量、編造虛假報(bào)賬資料等方式套取騙取、截留挪用扶貧資金1272.32萬元。
二是扶貧信息系統(tǒng)運(yùn)用還存在缺陷。我省2017年11月建成使用的“六有”信息平臺(tái)是精準(zhǔn)識(shí)貧、脫貧攻堅(jiān)動(dòng)態(tài)管理等工作的重要載體，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)功能模塊中尚有部分不能正常運(yùn)用；信息數(shù)據(jù)錄入工作推進(jìn)不力，有4個(gè)省級(jí)部門未按要求填報(bào)，有17個(gè)部門填報(bào)不完整、更新不及時(shí)；平臺(tái)與相關(guān)部門的數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享，一些數(shù)據(jù)還存在不夠精準(zhǔn)等情況。
三是少數(shù)地方“兩不愁、三保障”工作不夠扎實(shí)。3個(gè)縣存在未健全適齡學(xué)生入學(xué)情況定期調(diào)查和學(xué)籍戶籍定期比對(duì)核查機(jī)制，部分患重特大疾病建檔立卡貧困戶未享受政策傾斜補(bǔ)助，未按期完成易地扶貧搬遷任務(wù)等問題。
四是東西部協(xié)作和對(duì)口支援項(xiàng)目管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。一些項(xiàng)目由于與援建方溝通不到位，加之計(jì)劃和資金下達(dá)時(shí)間晚等原因，實(shí)施進(jìn)度緩慢。兩個(gè)縣還存在未對(duì)東西部扶貧協(xié)作專項(xiàng)資金實(shí)行專賬核算等問題。
五是惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金“一卡通”改革試點(diǎn)還面臨新問題。內(nèi)江、樂山、涼山等3個(gè)試點(diǎn)市州的“一卡通”系統(tǒng)分別依托“金保網(wǎng)”或政務(wù)云搭建，由不同的服務(wù)企業(yè)開發(fā)，且牽頭單位不一，多部門共用系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)責(zé)任主體不明晰、管理制度不健全，存在數(shù)據(jù)安全隱患，也增大了全省系統(tǒng)互聯(lián)、數(shù)據(jù)共享難度；關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)比對(duì)審核等系統(tǒng)功能還不健全，僅實(shí)現(xiàn)一卡發(fā)放，未做到有效監(jiān)管；3個(gè)市州納入“一卡通”發(fā)放的資金分別為56項(xiàng)、68項(xiàng)、34項(xiàng)，不夠規(guī)范統(tǒng)一，尚未實(shí)現(xiàn)應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)。
（三）污染防治方面。組織對(duì)沱江流域10個(gè)園區(qū)和全省199個(gè)縣鄉(xiāng)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地方加大生態(tài)環(huán)境保護(hù)力度，在綜合治理和解決歷史遺留問題等方面做了大量工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是目標(biāo)管理和制度約束不夠有力。13個(gè)縣未完成污染防治“三大戰(zhàn)役”重點(diǎn)工作等目標(biāo)任務(wù)，如沐川縣化學(xué)需氧量、氨氮排放量削減結(jié)果僅達(dá)到當(dāng)年目標(biāo)任務(wù)的10%、25%；31個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)管不力致使水源地水質(zhì)受到污染，19個(gè)縣鄉(xiāng)集中式飲用水水源地水質(zhì)不達(dá)標(biāo)；6個(gè)縣鄉(xiāng)的390個(gè)建設(shè)項(xiàng)目和4個(gè)園區(qū)的140家企業(yè)未辦理環(huán)評(píng)等前置審批即開工建設(shè)，或未經(jīng)環(huán)保竣工驗(yàn)收等程序投入使用。10個(gè)園區(qū)所在的市縣政府均未按規(guī)定編制城鎮(zhèn)排水與污水處理應(yīng)急預(yù)案，難以有效應(yīng)對(duì)致污突發(fā)情況。
二是部分園區(qū)工業(yè)危廢物監(jiān)管失控。由于主管部門信息不暢通，8個(gè)園區(qū)的133家企業(yè)危廢物一直未納入監(jiān)管范圍。相關(guān)管理機(jī)構(gòu)的治理處置機(jī)制不健全，“查而不報(bào)”較為普遍，9個(gè)園區(qū)的58家企業(yè)長期存在的污染問題未得到及時(shí)解決，如資陽高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的32家企業(yè)危廢物存在露天堆放等問題，31家企業(yè)產(chǎn)生的15種危廢物長期未處置或違規(guī)處置。
三是污染防治設(shè)施建設(shè)遲緩運(yùn)營質(zhì)效不高。5個(gè)園區(qū)的11個(gè)項(xiàng)目建設(shè)滯后，其中2個(gè)污水處理廠和7個(gè)污水管網(wǎng)因融資不到位等原因至今未開工建設(shè)。2個(gè)園區(qū)的污水處理廠未進(jìn)行提標(biāo)改造。2個(gè)園區(qū)的5個(gè)集中式污水處理廠未穩(wěn)定運(yùn)行。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
（一）部分財(cái)政政策引導(dǎo)作用發(fā)揮未達(dá)預(yù)期。一是抽查工業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目資金發(fā)現(xiàn)，已超過建設(shè)期的18個(gè)項(xiàng)目只完成計(jì)劃投資的13.43%，其中6個(gè)項(xiàng)目未開工或已停工，涉及補(bǔ)助資金1030萬元；29個(gè)建成項(xiàng)目新增銷售收入只實(shí)現(xiàn)預(yù)期的2.2%。二是支持電商企業(yè)發(fā)展的財(cái)銀聯(lián)動(dòng)政策執(zhí)行中存在未按約定給予優(yōu)惠利率、電商企業(yè)范圍難以認(rèn)定且貸款放大倍數(shù)不真實(shí)等問題；財(cái)金互動(dòng)政策中的8條措施僅少數(shù)金融機(jī)構(gòu)獲得獎(jiǎng)補(bǔ)資金、2條措施不完善導(dǎo)致投向偏離政策目標(biāo)，如“支持農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)”等資金1781萬元實(shí)際用于非農(nóng)村地區(qū)等。三是政府投資基金投向結(jié)構(gòu)不優(yōu)或交叉重復(fù)，財(cái)政出資20.21億元結(jié)存在受托管理機(jī)構(gòu)超兩年，退出資金和收益等5644萬元未上繳財(cái)政。
（二）部分地方和單位落實(shí)減稅降費(fèi)政策力度不夠。14個(gè)縣繼續(xù)收取已取消、免征的行政事業(yè)性收費(fèi)151.31萬元。10個(gè)單位和23個(gè)省重點(diǎn)項(xiàng)目未及時(shí)清退涉企保證金7.7億元，2個(gè)市未按規(guī)定將建設(shè)工程質(zhì)量保證金費(fèi)率由5%調(diào)整為3%；14個(gè)市違規(guī)設(shè)立并收取涉企保證金15.32億元，如巴中市原國土資源局2018年1至10月違規(guī)設(shè)立并收取土地、礦權(quán)出讓競買保證金7.77億元。
（三）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作還需加強(qiáng)。在省政府規(guī)定時(shí)間內(nèi)，82個(gè)市縣未制定清欠工作方案，19個(gè)市縣未制定2019年清償明細(xì)計(jì)劃，18個(gè)市縣未排查并建立清欠臺(tái)賬。抽查發(fā)現(xiàn)，自查清理上報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，39個(gè)單位及國有企業(yè)少報(bào)、漏報(bào)拖欠賬款11.64億元。長期拖欠賬款較為普遍，185個(gè)單位及國有企業(yè)拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款13.17億元。部分清欠工作的責(zé)任主體不明確，存在清理“盲區(qū)”，如省級(jí)部門管理的7個(gè)企業(yè)未部署開展清欠工作。
（四）部分農(nóng)商行落實(shí)普惠金融和宏觀調(diào)控政策存在偏差。對(duì)信貸支持“三農(nóng)”、小微企業(yè)等方面政策落實(shí)不夠，46家農(nóng)商行未完成涉農(nóng)貸款和扶貧貸款應(yīng)高于各項(xiàng)貸款平均增速的目標(biāo)；8家農(nóng)商行未完成小微企業(yè)貸款“兩增兩控”?的目標(biāo)；17家農(nóng)商行未完成縣域內(nèi)新增存款的60%應(yīng)用于支持當(dāng)?shù)貙?shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的任務(wù)。部分農(nóng)商行違規(guī)向限制類企業(yè)、排放不達(dá)標(biāo)、嚴(yán)重污染環(huán)境的企業(yè)發(fā)放貸款，涉及金額32.63億元。
五、省級(jí)部門管理企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)30戶省級(jí)黨政部門和事業(yè)單位管理企業(yè)2016年至2018年運(yùn)行情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查表明，由于尚未建立省級(jí)經(jīng)營性國有資產(chǎn)統(tǒng)一歸口管理的機(jī)制制度，導(dǎo)致監(jiān)督管理體制和企業(yè)自身營運(yùn)方面都還與深化改革、依法治理的要求不相適應(yīng)，經(jīng)營績效總體較差。存在的主要問題是：
（一）企業(yè)與主管單位政企不分、事企不分較為普遍。8戶企業(yè)的主管單位向其轉(zhuǎn)嫁攤派費(fèi)用或占用資金資產(chǎn)3.74億元，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響持續(xù)經(jīng)營能力。5戶企業(yè)與其主管單位實(shí)行“多塊牌子、一套人馬”。943名主管單位的事業(yè)編制人員在10戶企業(yè)兼職取酬，經(jīng)營管理權(quán)大多由主管單位直接行使，企業(yè)喪失獨(dú)立經(jīng)營自主權(quán)。
（二）政令不通現(xiàn)象仍較突出。較多企業(yè)存在貫徹落實(shí)國家統(tǒng)一的重大決策部署不到位的問題。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，11戶全民所有制企業(yè)未按省政府要求在2018年底前完成公司制改制；6戶企業(yè)未對(duì)清理拖欠民營企業(yè)賬款工作做出安排或清理不到位，截至審計(jì)時(shí)未上報(bào)拖欠民營企業(yè)賬款9569萬元；5個(gè)企業(yè)對(duì)下屬長期停業(yè)、資不抵債的14個(gè)子公司未按政策要求進(jìn)行清理處置；防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作不力，6戶企業(yè)或其主管單位違規(guī)舉債69.64億元、違規(guī)擔(dān)保27.49億元；普遍未建立工資總額預(yù)算管理辦法，3年違規(guī)發(fā)放薪酬1146.92萬元。
（三）決策失控造成重大國有資產(chǎn)損失問題時(shí)有發(fā)生。18戶公司制企業(yè)的黨組織、董事會(huì)、經(jīng)理層建設(shè)不規(guī)范，法人治理結(jié)構(gòu)普遍不完善；11個(gè)企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則，違規(guī)決策涉嫌造成重大損失或損失風(fēng)險(xiǎn)。4戶企業(yè)違規(guī)收購股權(quán)或資產(chǎn)，形成低效無效資產(chǎn)1.16億元；2個(gè)單位違規(guī)處置國有資產(chǎn)，涉嫌造成國有資產(chǎn)流失863.80萬元。
（四）企業(yè)內(nèi)部管理薄弱監(jiān)管失控較為普遍。企業(yè)內(nèi)部管理制度普遍不健全，對(duì)外投資、招投標(biāo)等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理混亂的問題較突出。如6戶企業(yè)存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、違規(guī)出借資質(zhì)、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問題，涉及金額17.56億元；省冶金地質(zhì)勘查局違規(guī)將7億元冶勘發(fā)展產(chǎn)業(yè)基金和1億元政府債券資金安排給下屬企業(yè)用于商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)；四川省中國旅行社通過其業(yè)務(wù)部門個(gè)人賬戶向供應(yīng)商支付機(jī)票、住宿款項(xiàng)。
（五）嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題多發(fā)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神等違紀(jì)違規(guī)問題金額3334.9萬元。如40名企業(yè)干部職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)或以個(gè)人名義與所在單位搞關(guān)聯(lián)交易或同業(yè)經(jīng)營；部分企業(yè)購買名酒、名煙、名茶用于公務(wù)接待；2戶企業(yè)及其主管單位的6名領(lǐng)導(dǎo)人員利用職務(wù)便利長期占用企業(yè)的住房、車輛、資金等，涉及金額594.78萬元。
六、政府投資審計(jì)情況
全省審計(jì)和調(diào)查投資項(xiàng)目4120個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，近年來我省全社會(huì)固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長，重點(diǎn)項(xiàng)目聯(lián)動(dòng)協(xié)同推進(jìn)機(jī)制不斷完善，基礎(chǔ)設(shè)施重點(diǎn)領(lǐng)域補(bǔ)短板行動(dòng)積極推進(jìn)，有效投資對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的拉動(dòng)作用日益凸顯。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）建設(shè)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是項(xiàng)目推進(jìn)不理想。建設(shè)資金和用地等要素保障仍是制約在建項(xiàng)目推進(jìn)的重要因素，如九綿高速公路項(xiàng)目6.99億元建設(shè)資金到位不及時(shí)，內(nèi)自瀘線鐵路項(xiàng)目征地拆遷工作困難、用地交付滯后，均影響了項(xiàng)目正常推進(jìn)。重點(diǎn)抽查的61個(gè)應(yīng)完工或投產(chǎn)的省重大項(xiàng)目，77%的項(xiàng)目未在立項(xiàng)批復(fù)工期內(nèi)建成，納入省環(huán)保督察整改內(nèi)容的雅安市污水處理廠提標(biāo)改造項(xiàng)目截至2019年3月底尚未開工。二是生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)潛存。部分交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)保、水保政策措施，破壞環(huán)境問題時(shí)有發(fā)生。如雅康、汶馬高速公路項(xiàng)目違規(guī)棄渣1085萬方，部分堆渣滑坡侵占河道；九綿高速公路項(xiàng)目未按要求實(shí)施大熊貓生態(tài)保護(hù)措施；內(nèi)自瀘線5個(gè)施工標(biāo)段均存在水保環(huán)保措施不落實(shí)問題，自宜線跨長江橋梁建設(shè)水保措施不到位，造成水質(zhì)污染，也未采取珍稀特有魚類的專門保護(hù)措施。
（二）典型違規(guī)問題依然突出。一是違反基本建設(shè)程序規(guī)定。由于缺乏有效監(jiān)管，部分重點(diǎn)項(xiàng)目違規(guī)上馬或擅自改變建設(shè)目標(biāo)。如營山縣政府在無可研、無立項(xiàng)等批復(fù)情況下即啟動(dòng)總投資達(dá)5.2億元的營山東連接線工程建設(shè)，涉嫌挪用專項(xiàng)債券資金1億元；中國西部文化城項(xiàng)目擅自改變建設(shè)目標(biāo)，涉嫌挪用財(cái)政專項(xiàng)資金1.1億元。二是違反招投標(biāo)法規(guī)制度。抽查取得招標(biāo)核準(zhǔn)批復(fù)的57個(gè)項(xiàng)目，有20個(gè)在設(shè)備材料采購、施工招標(biāo)、服務(wù)采購過程中存在違規(guī)行為，涉及金額40.33億元。三是違反土地政策。抽查的項(xiàng)目中，有17個(gè)未按規(guī)定在國土部門辦理臨時(shí)用地手續(xù)或超批復(fù)用地，涉及土地1.6萬畝；有15個(gè)復(fù)墾的臨時(shí)用地未經(jīng)國土部門驗(yàn)收、復(fù)墾質(zhì)量難以保障。
（三）部分重大項(xiàng)目投資績效不高。一是投資目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。由于論證不充分、決策不科學(xué)等因素，部分重大投資項(xiàng)目未達(dá)成投資目標(biāo)。如為外運(yùn)古敘煤礦煤炭建設(shè)的、實(shí)際投資48.98億元的敘永至大村鐵路，設(shè)計(jì)運(yùn)力（近期）為1140萬噸/年，但古敘煤礦2018年產(chǎn)能僅170萬噸，項(xiàng)目建成后將無煤可運(yùn)；實(shí)際投資35.83億元的瀘州化工園區(qū)原料結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目（一期），設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)60萬噸甲醇合成氣，2018年8月建成后即因產(chǎn)能過剩等原因停產(chǎn)至今，面臨投資風(fēng)險(xiǎn)。二是建設(shè)成本控制不力。由于概算編制不合理、工程變更管控不嚴(yán)格及項(xiàng)目延期等因素，一些項(xiàng)目建設(shè)成本大幅增加。如工期延長近5年的敘永至大村鐵路，列支建設(shè)管理費(fèi)達(dá)9561萬元，超概算7881萬元。三是部分省重點(diǎn)項(xiàng)目擅自縮減建設(shè)規(guī)模，且缺乏動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，影響重大決策部署的落實(shí)效果。重點(diǎn)抽查的61個(gè)應(yīng)完工或投產(chǎn)項(xiàng)目中，建設(shè)規(guī)?？s減比例在10%以上的項(xiàng)目有10個(gè)，縮減投資金額涉及15.97億元，占項(xiàng)目計(jì)劃總投資的22.43%。
此外，2018年6月至2019年5月，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)持續(xù)加大政府投資項(xiàng)目監(jiān)督力度，開展了108個(gè)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，并對(duì)3502個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了決（結(jié)）算審計(jì)，對(duì)620個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，查處高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)金額73.97億元。
七、民生資金項(xiàng)目審計(jì)情況
緊緊圍繞群眾“急難愁盼”事項(xiàng)，加大對(duì)保障性住房、學(xué)前教育、殯葬服務(wù)、中心城區(qū)停車設(shè)施建設(shè)管理等重點(diǎn)民生工程、民生實(shí)事的審計(jì)力度，促進(jìn)增強(qiáng)群眾獲得感幸福感安全感。
（一）保障性安居工程資金投入和使用績效審計(jì)情況。組織對(duì)成都等6個(gè)市2018年度保障性安居工程資金投入和使用績效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，6個(gè)市2018年棚戶區(qū)改造新開工13.33萬套，基本建成7.35萬套，享受公租房保障家庭達(dá)14.21萬戶，安居工程保障效果總體明顯，對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需、消化商品房庫存發(fā)揮積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：3個(gè)市為爭取上級(jí)補(bǔ)助資金，以不符合條件項(xiàng)目申報(bào)獲得安居工程配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金5.97億元，其中4.19億元形成閑置、1.78億元被用于其他市政建設(shè)等。4個(gè)市安居工程建設(shè)籌資方案中資金來源主要依賴銀行貸款，由于對(duì)信貸政策變化應(yīng)對(duì)不夠及時(shí)有效，導(dǎo)致1.02萬套棚改房未按時(shí)開工，2.26萬戶拆遷對(duì)象安置補(bǔ)償未及時(shí)到位。公租房退出機(jī)制不完善，應(yīng)退未退問題仍然存在，6個(gè)市783戶住房條件改善家庭未及時(shí)退出，比2017年增加65.54%。部分地區(qū)虛報(bào)安居工程完成數(shù)，5個(gè)市近年上報(bào)開工的2.13萬套住房實(shí)際未開工，但考核時(shí)虛報(bào)完成數(shù)或以非保障性住房抵頂。
（二）學(xué)前教育審計(jì)調(diào)查情況。組織對(duì)成都等4個(gè)市10個(gè)中心城區(qū)1222所幼兒園進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，2016年至2018年，4個(gè)市共新增幼兒園144所，新增學(xué)位38251個(gè)，2018年財(cái)政資金投入較2016年增長40.77%，總體學(xué)位基本能滿足適齡幼兒入學(xué)需求，學(xué)前教育事業(yè)取得了較好成效。但由于財(cái)政資金投入不足及部門間職能界定不明確、協(xié)同機(jī)制不健全等原因，與群眾期盼還存在一定距離。主要表現(xiàn)在：一是學(xué)前教育資源結(jié)構(gòu)性矛盾較為突出。公辦園供給總量不足、增長緩慢，截至2018年底，公辦園占比25.58%，較2016年增幅不到2%，在園幼兒人數(shù)占比為29.34%，與國家要求到2020年公辦園在園幼兒占比原則上達(dá)到50%的目標(biāo)差距大。民辦普惠園總量雖大，但良莠不齊，示范園占比不到10%；2016年以來有64所因安全隱患、園設(shè)條件差等原因被主管部門停辦、注銷，占民辦普惠園的12.3%。由于資源分布不均衡，部分幼兒園存在超班額辦學(xué)問題。二是相關(guān)職能部門對(duì)幼兒園監(jiān)管不夠到位。對(duì)規(guī)劃點(diǎn)位幼兒園建設(shè)、移交及使用監(jiān)管存在疏漏，已規(guī)劃的幼兒園有25%尚未建成，建成幼兒園中有8.72%閑置。部分配建的幼兒園建筑未按規(guī)定移交教育部門，而是由建設(shè)方自持或出售后建為非普惠園。三是部分幼兒園辦學(xué)條件未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。本次調(diào)查的50%以上的幼兒園師資配備未達(dá)到國家規(guī)定的“兩教一?！?標(biāo)準(zhǔn)，87.7%的幼兒園教學(xué)場(chǎng)地等硬件設(shè)施等未達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)。
（三）中心城區(qū)停車設(shè)施建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查情況。組織對(duì)成都、綿陽等4個(gè)市開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，各地積極推進(jìn)城市精細(xì)化管理，增加停車資源供給，但隨著機(jī)動(dòng)車保有量的快速增長，中心城區(qū)停車泊位供需總量和結(jié)構(gòu)性矛盾日益突出。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是停車設(shè)施規(guī)劃建設(shè)和管理缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。成都、綿陽等2個(gè)市未按國家相關(guān)要求于2017年12月前由政府編制出臺(tái)專項(xiàng)規(guī)劃，4個(gè)市普遍存在相關(guān)部門工作不協(xié)同、未按要求建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫或未共享等問題，停車設(shè)施資源總量、分布及結(jié)構(gòu)底數(shù)不清，致使需求與供給、規(guī)劃與建設(shè)、管理與使用難以有效銜接。抽查發(fā)現(xiàn)已規(guī)劃的103個(gè)公共停車場(chǎng)未建或未建成，同時(shí)部分公共停車場(chǎng)閑置或被挪用，如成都市2016年建成的麻石煙云停車場(chǎng)擁有泊位661個(gè)，實(shí)際開放泊位183個(gè)，其余處于閑置狀態(tài)。二是公建配套停車場(chǎng)的監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制不夠健全。部分地方未貫徹落實(shí)國家關(guān)于“配建停車為主體”的供給體系政策，對(duì)開發(fā)商無償移交政府的公建配套泊位管理不規(guī)范，存在總數(shù)掌握不完整、使用效果監(jiān)管不到位等問題。抽查成都市交投集團(tuán)接收管理的公建配套停車泊位2741個(gè)，發(fā)現(xiàn)其中1025個(gè)因缺乏自主管理?xiàng)l件而對(duì)外委托經(jīng)營，管理使用權(quán)均由受托方行使，滿足社會(huì)需求的效果難以保障。三是路內(nèi)占道停車泊位有償使用缺乏制度化的管理機(jī)制。路內(nèi)占道停車泊位屬于市政公共資源，其有償使用費(fèi)依法屬于政府非稅收入，3個(gè)市均指定有關(guān)國有公司實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營，但執(zhí)收泊位的審批、收費(fèi)管理等制度不夠健全完善，有關(guān)企業(yè)未經(jīng)報(bào)批，自行確定對(duì)交管部門劃定的3.09萬個(gè)泊位不予值守、不實(shí)行有償使用，導(dǎo)致市政公共資源管理和政府非稅收入征管的隨意性。同時(shí)，由于企業(yè)缺乏強(qiáng)制措施，對(duì)部分車主占道停車欠費(fèi)4325萬元長期未能有效統(tǒng)籌治理。四是停車設(shè)施建設(shè)資金的籌集使用存在低效和違規(guī)問題。抽查發(fā)現(xiàn)，2017年和2018年，成都市財(cái)政安排用于路內(nèi)占道停車泊位管理的經(jīng)費(fèi)均大于泊位有償使用收入，未實(shí)現(xiàn)設(shè)立中心城區(qū)臨時(shí)占道停車收費(fèi)主要用于交通建設(shè)的政策目標(biāo)；2個(gè)市的3戶企業(yè)將停車設(shè)施專項(xiàng)企業(yè)債券資金4.16億元擴(kuò)大范圍用于其他項(xiàng)目建設(shè)。
（四）殯葬服務(wù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。組織對(duì)6個(gè)市本級(jí)及57個(gè)縣殯葬服務(wù)管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，各地不斷深化殯葬改革，推行節(jié)地生態(tài)安葬和惠民殯葬政策，積極推動(dòng)基本殯葬服務(wù)均等化。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未制定殯葬發(fā)展規(guī)劃或規(guī)劃落實(shí)不力。部分地方殯葬服務(wù)設(shè)施及服務(wù)能力區(qū)域性和結(jié)構(gòu)性供需失衡，帶火化功能的殯儀館和公益性公墓數(shù)量偏少。二是墓地用地保障和建設(shè)管理不到位。由于部分地方對(duì)已審批公墓的用地保障不足等原因，11個(gè)縣違規(guī)租地建設(shè)公墓1822.94畝；主管部門對(duì)公墓建設(shè)管理不嚴(yán)格，抽查發(fā)現(xiàn)12個(gè)縣3445個(gè)墓穴建設(shè)面積超標(biāo)準(zhǔn)。三是殯葬收費(fèi)整治不徹底。相關(guān)部門雖開展過殯葬領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)整治，但23個(gè)縣仍存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)收費(fèi)等違規(guī)問題，加重群眾喪葬費(fèi)用負(fù)擔(dān)。四是惠民殯葬政策不落實(shí)。4個(gè)縣區(qū)延期執(zhí)行政策、改變執(zhí)行政策范圍，導(dǎo)致部分特殊群體未能享受基本殯葬服務(wù)費(fèi)減免，涉及金額60.84萬元。此外，一些宗教場(chǎng)所還存在以接受捐贈(zèng)等方式違規(guī)對(duì)公眾提供骨灰存放設(shè)施的問題。
（五）“8·8”九寨溝地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。組織災(zāi)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)災(zāi)后恢復(fù)重建實(shí)施情況開展了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地方政府和部門積極有序推進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建，資金管理使用和項(xiàng)目建設(shè)整體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：阿壩州財(cái)政部門為加強(qiáng)災(zāi)后重建評(píng)審工作制定出臺(tái)的部分政策措施難以落地執(zhí)行，其中關(guān)于由州重建辦審批工程變更的規(guī)定，未事先征求相關(guān)部門意見，州重建辦也無相關(guān)職能。重建項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)等信息在職能部門間互通共享不夠，影響監(jiān)管合力形成，存在監(jiān)管漏洞。對(duì)圍標(biāo)串標(biāo)等違法違規(guī)行為的處理不到位，導(dǎo)致同一單位、同一項(xiàng)目的同類問題多次發(fā)生。個(gè)別主管部門對(duì)參建各方履行質(zhì)量安全義務(wù)的情況檢查力度不夠。
?八、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施相關(guān)審計(jì)情況
對(duì)95個(gè)縣和部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略情況進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，各地強(qiáng)化黨政一把手責(zé)任，出臺(tái)298項(xiàng)鄉(xiāng)村振興實(shí)施意見等政策措施，工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制基本建立，推進(jìn)總體有力有序，實(shí)現(xiàn)良好開局。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）農(nóng)村人居環(huán)境整治工作開展不平衡。按現(xiàn)有項(xiàng)目計(jì)劃，2019年底有57個(gè)縣難以達(dá)到省委要求的50%的行政村具備污水處理能力的目標(biāo)。25個(gè)縣未按期完成農(nóng)村生活污水治理“千村示范工程”和“百鎮(zhèn)建設(shè)行動(dòng)”試點(diǎn)等年度目標(biāo)任務(wù)。28個(gè)縣的142個(gè)污水處理設(shè)施由于管網(wǎng)不配套、運(yùn)行經(jīng)費(fèi)不足等原因，閑置半年以上未充分使用，涉及項(xiàng)目投資1.66億元。18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分養(yǎng)殖場(chǎng)污染防治設(shè)施不完備，導(dǎo)致廢水直排。27個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按標(biāo)準(zhǔn)存放處置農(nóng)膜、農(nóng)藥化肥包裝物，就地焚燒、丟棄等現(xiàn)象較為普遍。6座垃圾填埋場(chǎng)無防洪溝或隔離墻、未設(shè)置氣體或滲濾液處理系統(tǒng)，個(gè)別填埋場(chǎng)已出現(xiàn)壩體滲漏、填埋氣體自燃等險(xiǎn)情。
（二）耕地保護(hù)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。64個(gè)縣將道路、房屋、魚塘等占用的土地6.07萬畝劃入糧食生產(chǎn)功能區(qū)和重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護(hù)區(qū)（以下簡稱“兩區(qū)”）范圍，12個(gè)縣未按規(guī)定建立完善“兩區(qū)”劃定、建設(shè)、管護(hù)協(xié)調(diào)機(jī)制。4個(gè)縣鄉(xiāng)將已建成的景區(qū)或已征地拆遷的1.04萬畝土地劃入基本農(nóng)田；30余個(gè)縣鄉(xiāng)違規(guī)占用耕地2.32萬畝用于非農(nóng)建設(shè)，2.07萬畝耕地撂荒閑置。2個(gè)縣區(qū)未批先征占用耕地0.21萬畝用于道路、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其中339畝至審計(jì)日仍未取得征地批文。
（三）農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)還需規(guī)范。48個(gè)縣未制定落實(shí)土地流轉(zhuǎn)分級(jí)審查的具體措施，253.74萬畝土地流轉(zhuǎn)未實(shí)行分級(jí)審查；31個(gè)縣對(duì)土地流轉(zhuǎn)用途疏于監(jiān)管，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有1.9萬畝基本農(nóng)田或耕地被占用于挖塘養(yǎng)魚或非農(nóng)建設(shè)；22個(gè)縣未建立或嚴(yán)格執(zhí)行土地流轉(zhuǎn)定期上報(bào)制度。
（四）部分創(chuàng)新性基礎(chǔ)性工作還較薄弱。41個(gè)縣對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社底數(shù)不清，未落實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送制度和輔導(dǎo)員制度；部分地方對(duì)農(nóng)合社項(xiàng)目申報(bào)要求不嚴(yán)，個(gè)別項(xiàng)目資金被套取騙取。8個(gè)縣未按期完成省級(jí)鄉(xiāng)村振興試點(diǎn)鎮(zhèn)規(guī)劃編制任務(wù)；38個(gè)縣未建立土地承包經(jīng)營權(quán)管理信息系統(tǒng)或存在系統(tǒng)功能不完善等問題。
九、審計(jì)推動(dòng)構(gòu)建執(zhí)紀(jì)監(jiān)督合力情況
認(rèn)真落實(shí)新時(shí)代黨的建設(shè)總要求，著力貫通審計(jì)監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、司法監(jiān)督等的工作合力，堅(jiān)定推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展，不斷強(qiáng)化審計(jì)在反腐敗斗爭中的應(yīng)盡責(zé)任與擔(dān)當(dāng)。
（一）積極參與巡視和專項(xiàng)督查等工作。從全省審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)中擇優(yōu)選派130人組成審計(jì)專業(yè)巡視人才庫，并先后抽調(diào)80余人參加省委巡視、省委專項(xiàng)督查等工作，積極發(fā)揮審計(jì)專業(yè)性、政策性強(qiáng)的職能作用。
（二）認(rèn)真完成專案協(xié)查協(xié)審任務(wù)。2018年以來，完成省紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)、省委巡視辦等部門交辦任務(wù)11項(xiàng)，為核查重大項(xiàng)目提供了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
（三）嚴(yán)格依法移送違紀(jì)違法問題線索。2018年7月-2019年6月，全省審計(jì)機(jī)關(guān)向各級(jí)紀(jì)委監(jiān)委、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門移送問題線索894件，目前已處理責(zé)任人員434人，其中：被追究刑事責(zé)任39人，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分200人，其他處理195人。
十、審計(jì)建議
（一）全面實(shí)施績效管理，不斷提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)效。優(yōu)化財(cái)政資源配置，統(tǒng)籌財(cái)金、財(cái)稅、財(cái)保等領(lǐng)域政策協(xié)同發(fā)力，貫徹落實(shí)積極財(cái)政政策，有效發(fā)揮引導(dǎo)激勵(lì)作用，帶動(dòng)要素市場(chǎng)護(hù)航經(jīng)濟(jì)發(fā)展。強(qiáng)化預(yù)算績效管理，進(jìn)一步壓減不必要的行政支出，挖潛盤活存量資金資產(chǎn)，改進(jìn)完善績效評(píng)價(jià)機(jī)制，提升財(cái)政效能。
（二）堅(jiān)持問題導(dǎo)向，堅(jiān)決打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。分類分級(jí)妥善化解政府債務(wù)存量、堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)和股東股權(quán)管控，牢牢守住財(cái)政金融安全底線。健全精準(zhǔn)脫貧基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源頭管理和共享機(jī)制，確保扶貧政策精準(zhǔn)落實(shí)。突出農(nóng)村面源污染、工業(yè)危險(xiǎn)廢物等治理工作，深化污染防控。
（三）完善機(jī)制制度，著力提升穩(wěn)投資補(bǔ)短板實(shí)效。嚴(yán)把重大項(xiàng)目可研報(bào)告、概算編制等關(guān)口，為投資決策提供可靠依據(jù)。抓好項(xiàng)目執(zhí)行情況監(jiān)管，完善動(dòng)態(tài)管理制度，防止出現(xiàn)投資損失浪費(fèi)。抓實(shí)竣工后績效評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用，倒逼投資決策、建設(shè)管理、協(xié)同共建機(jī)制健全完善，為擴(kuò)大有效投資提供制度保障。
（四）推進(jìn)國企改革，加快構(gòu)建集中統(tǒng)一監(jiān)管模式。探索省國資委統(tǒng)一管理模式下的分類監(jiān)管體制，建議省級(jí)經(jīng)營性國有資產(chǎn)由省國資委歸口管理，并全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，對(duì)承擔(dān)特殊職能的企業(yè)，科學(xué)劃分類型，可采取委托監(jiān)管模式，以形成全面覆蓋、集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理體制。
本報(bào)告反映的主要問題，具體情況以附件印送各位委員，并依法向社會(huì)公告相關(guān)審計(jì)結(jié)果。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方和部門正在抓緊整改，省政府已責(zé)成相關(guān)部門加強(qiáng)動(dòng)態(tài)跟蹤、抓好重點(diǎn)督查。審計(jì)廳將依法開展審計(jì)執(zhí)行檢查，年底前向省人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大監(jiān)督推進(jìn)下，省級(jí)預(yù)算管理和財(cái)政收支績效水平進(jìn)一步提高。我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)四川工作和審計(jì)工作系列重要指示精神，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受人大監(jiān)督，不忘初心、牢記使命，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，以優(yōu)異成績慶祝中華人民共和國成立70周年！
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