2018年以來，市審計局在市委、市政府和上級審計機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神和對審計工作的重要指示批示精神，圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉，加大對重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計力度，加大對經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中各類風(fēng)險隱患揭示力度，加大對重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計力度，努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。去年6月至今年5月，按照審計法及相關(guān)法律法規(guī)，對2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點(diǎn)審計了市本級預(yù)算管理、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目建設(shè)、重大政策措施落實(shí)、自然資源資產(chǎn)等方面的情況。在審計過程中，既堅持問題導(dǎo)向、“體檢”“查病”，又注重整改落實(shí)和成果運(yùn)用、扎實(shí)推進(jìn)“治已病”“防未病”工作。針對各領(lǐng)域?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的典型問題，走進(jìn)市委黨?！邦I(lǐng)導(dǎo)講壇”，以具體事例對參訓(xùn)學(xué)員開展宣講，避免屢審屢犯，促進(jìn)舉一反三、防患未然；同時有33人次參與市委巡察和相關(guān)檢查等項(xiàng)工作，努力推動防護(hù)體系建設(shè)和反腐倡廉取得新的成效。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
2018年，我市按照黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府工作要求，充分發(fā)揮“金磚會晤”效應(yīng)，堅持高質(zhì)量發(fā)展落實(shí)趕超，努力建設(shè)高素質(zhì)高顏值現(xiàn)代化國際化城市，有力推動各項(xiàng)工作再上新臺階。市領(lǐng)導(dǎo)親自擔(dān)任總指揮，不斷完善工作機(jī)制，島外新城和重大片區(qū)開發(fā)建設(shè)提速提質(zhì)提效。各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
一是本級財政收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)控制度比較健全，會計處理基本能遵守相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度，相關(guān)會計信息與實(shí)際財政收支狀況基本相符。
二是全市工業(yè)稅收增長良好，先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)成為增收新動能，保持較好的財政收入質(zhì)量。
三是支出保障有力，民生支出占一般公共預(yù)算支出比重保持七成以上。
四是財政領(lǐng)域改革繼續(xù)深化，建立國有資產(chǎn)報告制度，健全基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理機(jī)制，率先在全國推進(jìn)財政資金支付信用審查，健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測體系，債務(wù)風(fēng)險可控。
一、本級預(yù)算管理審計情況
重點(diǎn)審計了市財政局2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況，對90個一級預(yù)算單位（不含火炬管委會和自貿(mào)區(qū)管委會）進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計分析。2018年，市本級一般公共預(yù)算收入534.9億元，完成預(yù)算的100.5%；支出505.6億元，完成預(yù)算的96.9%。市本級政府性基金收入261億元，完成預(yù)算的88%；支出265.2億元，完成預(yù)算的87.5%。市本級國有資本經(jīng)營收入17.3億元，完成預(yù)算的119.8%；支出13.4億元，完成預(yù)算的97.4%。社會保險基金收入244.2億元，支出175.2億元，當(dāng)年收支結(jié)余69億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度慢。截至2018年底，有69個部門的530個項(xiàng)目預(yù)算完成進(jìn)度低于75%，預(yù)算安排資金合計151,455.39萬元，實(shí)際完成67,002.31萬元，綜合完成進(jìn)度為44.24%。其中：有53個部門的301個項(xiàng)目預(yù)算完成進(jìn)度低于50%，預(yù)算安排資金合計73,373.98萬元，實(shí)際完成15,893.25萬元，綜合完成進(jìn)度為21.66%。
（二）部分轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算安排有待完善。截至2018年底，市對區(qū)涉農(nóng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金4,223.17萬元未使用，沉淀在區(qū)級財政，其中：同安區(qū)未使用資金3,104.03萬元，翔安區(qū)未使用資金1,118.30萬元。
（三）部分市級稅收收入未上繳，存在市區(qū)混庫問題。2018年對6個區(qū)隨機(jī)各抽取的1個鎮(zhèn)（街）開展財政財務(wù)管理審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)2017年6個區(qū)將36家市級集中企業(yè)的稅收8,820.97萬元留作區(qū)級收入，截至目前仍未上繳市財政。影響了市區(qū)兩級財政收入的真實(shí)性，且容易造成各區(qū)之間爭搶稅源，不利于優(yōu)化營商環(huán)境和提升招商引資質(zhì)量。
二、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目審計情況
重點(diǎn)對教育信息化專項(xiàng)資金、軌道交通建設(shè)、保障性安居工程、蓮花水庫移民安置和征地拆遷等進(jìn)行審計。2016-2018年全市教育信息化專項(xiàng)資金共投入8.35億元，主要用于硬件類項(xiàng)目建設(shè)。軌道交通建設(shè)項(xiàng)目，截至2018年6月底累計融資562.68億元，累計支出432.62億元。對保障性安居工程項(xiàng)目，采取上下聯(lián)動方式，由省審計廳對市本級和思明、湖里兩個區(qū)，我局對海滄、集美、同安、翔安四個區(qū)開展審計，2018年市區(qū)兩級財政共安排資金70.50億元，實(shí)際開工建設(shè)累計20,312套。從審計情況看，相關(guān)部門和單位能夠按照市委、市政府要求，大力推進(jìn)教育信息化和重點(diǎn)工程建設(shè)，在全省率先試點(diǎn)通過遠(yuǎn)程同步課堂解決農(nóng)村教育資源薄弱問題，積極改善人居環(huán)境，守好民生底線。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）市級及各區(qū)教育信息化建設(shè)投入存在較大差異。2016至2018年，全市教育信息化專項(xiàng)資金三年平均生均投入445.2元。由于財力及人口差異，市級和海滄區(qū)每年生均投入均遠(yuǎn)高于其他區(qū)，湖里、翔安、集美和同安區(qū)的生均投入均低于全市平均水平。其中，三年平均生均投入最高的海滄區(qū)（1,331.62元）是最低的同安區(qū)（100.97元）的13.18倍。投入的差異導(dǎo)致了教育信息化建設(shè)水平的差異，區(qū)域及校際之間存在發(fā)展不平衡、不充分的問題。
（二）項(xiàng)目建設(shè)與管理不規(guī)范。一是廈門信息學(xué)校3個教育信息化政府采購項(xiàng)目被串通圍標(biāo)，涉及金額111.27萬元。二是項(xiàng)目建設(shè)滯后。截至2019年4月1日，市教育事務(wù)受理中心22個信息化項(xiàng)目中有17個項(xiàng)目逾期未完成，超期項(xiàng)目占比77.27%；廈門信息學(xué)校21個信息化項(xiàng)目中有16個項(xiàng)目逾期未完成，超期項(xiàng)目占比76.19%。
（三）因征地拆遷影響增加項(xiàng)目投資。如抽查軌道交通2、3號線路項(xiàng)目變更情況發(fā)現(xiàn)，因征地拆遷原因，造成項(xiàng)目交地延遲及工程變更，增加投資成本911.11萬元。
（四）部分已征用地被占用。蓮花水庫紅線范圍內(nèi)有部分征地被復(fù)耕，有的甚至被侵占用于停車場、臨時搭蓋、砂石堆場等，白沙侖安置點(diǎn)部分空置地塊被占用種菜。
（五）安居工程住房及配建的商業(yè)房產(chǎn)空置。截至2018年底，12,365套已竣工備案或交付使用的安居工程住房、1,246間店面、8,342個車庫（位）空置未用超過1年。
（六）資金使用效益不佳。一是由于棚戶區(qū)具體改造區(qū)域未落實(shí)，市保障辦出資購置的棚改安置房2355套閑置，沉淀資金94,339.33萬元。二是由于棚改計劃未落實(shí)、項(xiàng)目拆遷未啟動，湖里區(qū)建設(shè)的2174套安置房閑置，沉淀資金52,150.86萬元。
審計后，相關(guān)部門和單位已按審計處理意見，積極采取整改措施。如針對保障性住房問題，市住房保障和房屋管理局?jǐn)M將項(xiàng)目中的商業(yè)配套整體銷售給安居集團(tuán)作為企業(yè)資產(chǎn)，按企業(yè)管理機(jī)制進(jìn)行運(yùn)營，促使資產(chǎn)盡快投入使用。
三、重大政策落實(shí)審計情況
去年以來，每季度組織開展重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計，抽查了104個單位、185個項(xiàng)目，促進(jìn)政策落實(shí)18項(xiàng)，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度12項(xiàng)。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)4次作出批示，督促落實(shí)整改。比如，通過對公交集團(tuán)的審計，反映了由于島內(nèi)東坪山道路通行條件限制，社區(qū)公交長期未能開通，影響了居民的生產(chǎn)生活、及其子女就學(xué)，居民多次信訪投訴。交通部門高度重視審計反映的問題，為解決過渡期東坪山居民出行需求，公交集團(tuán)已通過下屬掌上行公司開通居民定制專線，投放2部商務(wù)車、每天16班次，有力推動“村村通公交”惠民政策的落地。今年以來，重點(diǎn)對減稅降費(fèi)、政府債務(wù)、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款進(jìn)行跟蹤審計，與上級審計機(jī)關(guān)合作開展惠臺就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策措施的制定與落實(shí)情況審計調(diào)研。
（一）減稅降費(fèi)情況。2018年以來，市政府陸續(xù)出臺了60多批次降低成本減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的政策措施，著力解決企業(yè)反映的突出問題，消除制約企業(yè)發(fā)展的各種障礙，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，優(yōu)化營商環(huán)境。去年市審計局主動對接審計署反映的“四橋一隧”收費(fèi)問題的整改工作，今年5月1日起我市已停收“四橋一隧”車輛通行費(fèi)，有力推動“跨島發(fā)展”戰(zhàn)略實(shí)施，切實(shí)提高廣大市民群眾的獲得感和幸福指數(shù)，受到社會各界的廣泛贊譽(yù)。
（二）市本級債務(wù)化解存量、嚴(yán)控增量情況。2018年，我市發(fā)行地方政府債券100億元，全部為新增債券，其中市本級新增債券78億元，用于大小嶝造地工程項(xiàng)目20億元、軌道交通項(xiàng)目58億元。年末市本級政府債務(wù)余額504.73億元，其中：一般債務(wù)215.68億元，專項(xiàng)債務(wù)289.05億元。
（三）推動清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。截至2018年底，有2家醫(yī)院拖欠貨款和服務(wù)費(fèi)3,507.62萬元、5家國有企業(yè)拖欠款項(xiàng)8,619.11萬元。審計后，第二醫(yī)院、第三醫(yī)院已還清了欠款，相關(guān)企業(yè)已還部分欠款5,471.46萬元。
（四）惠臺就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策措施審計調(diào)研情況。近年來，我市先后出臺了一系列惠臺政策，2018年4月10日市政府又出臺《關(guān)于進(jìn)一步深化廈臺經(jīng)濟(jì)文化交流合作的若干措施》，提出60條措施及其實(shí)施細(xì)則，助推兩岸交流合作。2018年11月市審計局與審計署廣州特派辦、省審計廳聯(lián)合啟動了對惠臺相關(guān)政策的制定與落實(shí)情況進(jìn)行調(diào)研。今年1月4日召開了臺商、臺生創(chuàng)業(yè)代表座談會，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記1月2日在《告臺灣同胞書》發(fā)表40周年紀(jì)念大會上的重要講話精神，結(jié)合對臺辦、建設(shè)、財政、人社、教育等主管部門的審計，深入調(diào)研臺胞在閩在廈就業(yè)、創(chuàng)業(yè)有關(guān)社保、醫(yī)療、教育、住房等方面政策的執(zhí)行情況，從7個方面反映了15條意見和建議，相關(guān)市領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)有關(guān)部門研究解決。近期，市臺港澳辦多舉措著力解決影響在廈臺胞工作生活便利性的障礙問題，落細(xì)落小相關(guān)政策，努力打造臺胞臺企登陸的第一家園。
四、自然資源資產(chǎn)審計情況
根據(jù)市委主要領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，組織對盤活全市土地與房產(chǎn)資源促進(jìn)招商引資工作開展審計調(diào)研，努力為推動我市高質(zhì)量發(fā)展提供有益的決策參考。根據(jù)市委組織部委托，市審計局對市海洋漁業(yè)局主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展自然資源資產(chǎn)離任審計，重點(diǎn)審計了海洋、漁業(yè)等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分地塊供而未用。主要原因是企業(yè)自身經(jīng)營不善無力繼續(xù)履約，設(shè)計方案調(diào)整導(dǎo)致進(jìn)度停滯，市場發(fā)生變化導(dǎo)致無意繼續(xù)履約，無明確建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容以及存在法律糾紛等。按相關(guān)規(guī)定未動工開發(fā)超過一年應(yīng)收取土地閑置費(fèi)、滿兩年的應(yīng)無償收回土地使用權(quán)，但因各項(xiàng)目情況復(fù)雜，有些土地涉及到司法查封、銀行抵押等，無法進(jìn)行處置。
（二）部分企業(yè)低效用地。部分項(xiàng)目因企業(yè)自身資金不足、履約意愿不強(qiáng)等原因逾期竣工，導(dǎo)致土地使用低效。另有部分招商引資的項(xiàng)目原土地供應(yīng)規(guī)模較大，需分期建設(shè)、擴(kuò)產(chǎn)開發(fā)，但企業(yè)入駐后，因自身產(chǎn)能不足，導(dǎo)致后期土地閑置。
（三）部分海洋工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。由于施工海域清灘退養(yǎng)進(jìn)度緩慢、施工作業(yè)面提交滯后以及砂源管控、砂場整治等原因，下潭尾濱海濕地公園二期項(xiàng)目、環(huán)島路（長尾礁-五通段）岸線整治和沙灘修復(fù)工程、廈門市火燒嶼及大兔嶼保護(hù)與開發(fā)利用示范項(xiàng)目等工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。
審計后，市政府召開專題會研究推進(jìn)海洋工程項(xiàng)目建設(shè)，相關(guān)規(guī)劃正重新修訂；相關(guān)部門正積極研究盤活用地的措施。
五、審計建議
（一）盤活財政存量資金。針對歷年上級轉(zhuǎn)移支付和市級補(bǔ)助資金在區(qū)級財政形成資金閑置沉淀的情況開展核查清理，探索對上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的統(tǒng)籌使用，在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，結(jié)合本級安排資金情況，加大整合力度，將支持方向相同、扶持領(lǐng)域相關(guān)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付整合使用。
（二）強(qiáng)化預(yù)算績效管理。完善績效目標(biāo)申報內(nèi)容，在預(yù)算單位事后績效自評的基礎(chǔ)上擴(kuò)大財政再評價和財政重點(diǎn)評價的覆蓋面，不斷完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。同時，推動市財政局和具備財政資金二次分配權(quán)的各預(yù)算單位進(jìn)一步修訂完善資金管理辦法，明確部門職責(zé)分工、辦理程序和違規(guī)處罰等事項(xiàng)，加強(qiáng)申報材料真實(shí)性、完整性、有效性的審核工作，做好風(fēng)險管控，提高財政資金的使用效益。
（三）深化國有企業(yè)改革。充分發(fā)揮國企在資金、資源和制度的優(yōu)勢與民企在機(jī)制、體制方面更為靈活的優(yōu)勢，積極穩(wěn)妥推動混合所有制改革。圍繞國企主業(yè)，延長產(chǎn)業(yè)鏈、提升價值鏈，優(yōu)化市屬國企的產(chǎn)業(yè)布局。增強(qiáng)企業(yè)活力，催生內(nèi)部控制的動力。完善國有企業(yè)選人用人機(jī)制，推動黨管干部原則貫徹落實(shí)和“三重一大”制度規(guī)范執(zhí)行。建立職業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制，比如禁止故意違規(guī)經(jīng)營造成重大損失而被問責(zé)的人員繼續(xù)在不同國企之間任職。
（四）積極破解發(fā)展瓶頸。借鑒浙江寧波市城鎮(zhèn)低效用地再開發(fā)試點(diǎn)改革經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合特區(qū)實(shí)際，大膽探索、大膽實(shí)踐，多出可復(fù)制可推廣的經(jīng)驗(yàn)，大力盤活建設(shè)用地存量、提升節(jié)約集約用地水平，加快新舊動能轉(zhuǎn)換，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
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[解讀]2018年度廈門市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告解讀
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