黑龍江省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 李廣智

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我受省人民政府委托，現(xiàn)將2016年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況報(bào)告如下：

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳緊緊圍繞省委省政府中心工作，以促發(fā)展、促改革、促績(jī)效、促反腐為目標(biāo)，著力發(fā)現(xiàn)政策不落實(shí)、管理不到位、執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度不嚴(yán)格、違法違紀(jì)和損害群眾利益等問(wèn)題。工作中堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新，審慎區(qū)分無(wú)意過(guò)失與明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實(shí)踐與以權(quán)謀私。重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)財(cái)政管理和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、稅收征管、重大政策措施落實(shí)、政府投資項(xiàng)目、自然資源資產(chǎn)管理、部分省屬企業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)、住房保障、扶貧脫貧、義務(wù)兵優(yōu)待、就業(yè)再就業(yè)資金管理使用情況等15類項(xiàng)目,審計(jì)370個(gè)單位，延伸審計(jì)1734個(gè)單位，在稅收征管審計(jì)中根據(jù)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)延伸核查了17229戶企業(yè)。審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題金額26.45億元，損失浪費(fèi)金額1.22億元。審計(jì)結(jié)果表明，2016年，在省委省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，認(rèn)真執(zhí)行省人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——財(cái)政收支任務(wù)較好完成?？朔p收增支等諸多不利因素影響，壓減各類不合理支出，加大對(duì)上爭(zhēng)取力度，確保全省企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金及時(shí)發(fā)放和省委省政府重點(diǎn)支出，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡。

——民生資金投入有效保障。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)改善民生，2016年省本級(jí)民生支出808.8億元，占一般公共預(yù)算支出的87.7%，提高了城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、基本公共衛(wèi)生服務(wù)政府補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員月人均基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。

——財(cái)稅管理改革不斷推進(jìn)。實(shí)施省對(duì)下稅收收入分享改革，促進(jìn)利益共享、財(cái)源共育、稅收共管。擴(kuò)大省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)范圍，推進(jìn)實(shí)施公務(wù)用車制度改革，完善了公務(wù)支出管理制度，部門預(yù)決算公開規(guī)范性明顯提升，財(cái)政支出進(jìn)度明顯加快。

一、省級(jí)財(cái)政管理和決算草案審計(jì)情況

2016年，省本級(jí)一般公共預(yù)算收入251.4億元，加中央結(jié)算補(bǔ)助2796.6億元、地方政府債券收入791億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)318.8億元、調(diào)入資金13.6億元和調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金收入85.1億元，減與市縣結(jié)算2182.7億元，財(cái)力合計(jì)2073.8億元；減一般公共預(yù)算支出922.1億元、轉(zhuǎn)貸地方政府債券支出754.9億元、地方政府債券還本支出49.1億元、增設(shè)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出114.1億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年233.6億元。省本級(jí)政府性基金收入68.7億元，加中央結(jié)算補(bǔ)助28.6億元，地方政府債券收入313.8億元，加上年結(jié)轉(zhuǎn)32.5億元，減與市縣結(jié)算31.9億元，財(cái)力合計(jì)411.7億元；減政府性基金支出60.6億元，轉(zhuǎn)貸地方政府債券支出313.8億元，調(diào)出資金13.3億元，年終結(jié)余24億元。省本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入0.8億元，加中央結(jié)算補(bǔ)助59.9億元，上年結(jié)余14億元，減與市縣結(jié)算49.3億元，財(cái)力合計(jì)25.4億元；減國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出24.9億元，調(diào)出資金0.3億元，年終結(jié)余0.2億元。決算草案與向省人大報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算收入整理期入庫(kù)增加404萬(wàn)元，中央結(jié)算補(bǔ)助減少1億元，上解中央支出減少4.3億元；政府性基金預(yù)算收入調(diào)減新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)補(bǔ)助及支出2.3億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）決算草案編制管理不夠完善。一是非稅收入核算管理方面。省招生考試院將應(yīng)繳入財(cái)政專戶的教育收費(fèi)繳入國(guó)庫(kù)4485.82萬(wàn)元，23個(gè)單位將應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的教育考試考務(wù)費(fèi)繳入財(cái)政專戶1056.1萬(wàn)元。二是預(yù)算單位非稅收入解繳方面。11個(gè)單位行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)632.02萬(wàn)元，3所學(xué)校對(duì)外承包學(xué)生食堂檔口收入未執(zhí)行“收支兩條線”1268.76萬(wàn)元。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行還不夠規(guī)范。一是預(yù)算編制方面。2016年省本級(jí)一般公共預(yù)算中有13個(gè)代編項(xiàng)目8.52億元未落實(shí)到具體部門和單位，當(dāng)年未執(zhí)行；25個(gè)單位6796.23萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算級(jí)次選擇錯(cuò)誤。二是轉(zhuǎn)移支付方面。轉(zhuǎn)移支付資金30.26億元未提前告知市縣。

（三）財(cái)政監(jiān)管工作力度有待加強(qiáng)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，121個(gè)單位公務(wù)卡結(jié)算和政府采購(gòu)制度執(zhí)行不嚴(yán)格，6個(gè)單位教育收費(fèi)未及時(shí)繳入財(cái)政專戶995.74萬(wàn)元，4個(gè)縣財(cái)政部門滯留縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金179.15萬(wàn)元，44個(gè)市縣區(qū)財(cái)政部門未按規(guī)定落實(shí)普惠金融政策配套資金4495.23萬(wàn)元。

（四）社保制度改革有待進(jìn)一步推進(jìn)。一是省直機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革推進(jìn)方面。2014年10月1日開始實(shí)施改革，至2017年5月審計(jì)時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)仍未對(duì)代扣的機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)年金建立個(gè)人賬戶進(jìn)行歸集、核算，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)也未繳入財(cái)政專戶管理。二是原農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金清算方面。國(guó)家于2009年、2014年先后統(tǒng)一實(shí)施新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，至2016年底，原農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍有未清算并軌資金3.58億元。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)了13個(gè)省直部門及67個(gè)所屬單位，審計(jì)預(yù)算資金87.44億元。從審計(jì)情況看，這些部門單位2016年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出分別比年初預(yù)算減少27.47%、45.25%、30.18%，有效節(jié)約了行政成本。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算編制、執(zhí)行方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)。在預(yù)算編制方面，7個(gè)單位收入預(yù)算編報(bào)不科學(xué)、不完整1514.33萬(wàn)元；7個(gè)單位支出預(yù)算不夠細(xì)化6801.73萬(wàn)元；2個(gè)單位未按規(guī)定編制調(diào)整預(yù)算491.61萬(wàn)元。在預(yù)算執(zhí)行方面，3個(gè)單位應(yīng)繳未繳、應(yīng)收未收、應(yīng)計(jì)未計(jì)預(yù)算收入488.54萬(wàn)元；14個(gè)單位超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出388.95萬(wàn)元；3個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出34.52萬(wàn)元；11個(gè)單位擠占、滯留和虛列專項(xiàng)資金188.32萬(wàn)元；4個(gè)單位21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于60%，未執(zhí)行金額5382.82萬(wàn)元，其中9個(gè)項(xiàng)目2499.96萬(wàn)元執(zhí)行率為零。

（二）政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算和資產(chǎn)管理等制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。2個(gè)單位未編制政府采購(gòu)預(yù)算或調(diào)整預(yù)算41.77萬(wàn)元，3個(gè)單位未執(zhí)行政府采購(gòu)或分散采購(gòu)未履行詢價(jià)程序984.64萬(wàn)元，5個(gè)單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算11.33萬(wàn)元，5個(gè)單位存在賬外車輛15臺(tái)，省康復(fù)醫(yī)院違規(guī)出租、處理非辦公類資產(chǎn)123萬(wàn)元，5個(gè)單位資產(chǎn)未及時(shí)入賬182.19萬(wàn)元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)管理還不到位。6個(gè)單位公務(wù)用車未實(shí)行定點(diǎn)加油維修268.86萬(wàn)元；2個(gè)單位未執(zhí)行公務(wù)接待清單制度，公務(wù)接待超預(yù)算支出0.23萬(wàn)元；2個(gè)單位違規(guī)占用下屬單位車輛7臺(tái)并報(bào)銷費(fèi)用1.38萬(wàn)元；4個(gè)單位在非政府采購(gòu)定點(diǎn)單位舉辦會(huì)議、培訓(xùn)等問(wèn)題23.71萬(wàn)元。

（四）決算草案編制及財(cái)務(wù)管理還不夠規(guī)范。4個(gè)單位賬表不符、表表不符、決算報(bào)表不實(shí)7202.88萬(wàn)元；省三江建設(shè)管理局無(wú)原始憑證列支勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)1.42億元；7個(gè)單位往來(lái)核算收支767.05萬(wàn)元；8個(gè)單位往來(lái)清理不及時(shí)1637.50萬(wàn)元；2個(gè)單位未按規(guī)定清理存量資金100.68萬(wàn)元；10個(gè)單位存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、支出不合規(guī)等問(wèn)題1223.01萬(wàn)元。

三、稅收征管審計(jì)情況

2017年2季度，采取整合資源、“由上審下”方式，對(duì)哈爾濱等6個(gè)市及所屬縣（市、區(qū)）、綏芬河市、撫遠(yuǎn)市地稅部門2016年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，地稅部門積極推進(jìn)稅收征管規(guī)范化和信息化建設(shè)，稅收征管水平有了較大提高，但仍存在欠稅管理不到位、稅收?qǐng)?zhí)法不規(guī)范等問(wèn)題：

（一）欠稅管理方面。16個(gè)地稅局所轄209戶企業(yè)1.59億元欠稅未錄入稅收征管信息系統(tǒng)中；2個(gè)地稅局對(duì)欠稅催繳不及時(shí)、追繳不力，涉及稅款7797.45萬(wàn)元；3個(gè)地稅局2016年未按規(guī)定公告12戶欠稅企業(yè)，涉及稅款5335.53萬(wàn)元；哈爾濱市平房區(qū)地稅局2016年未對(duì)所轄15戶欠稅企業(yè)及時(shí)下達(dá)催繳文書。

（二）納稅申報(bào)管理方面。2016年底，59個(gè)地稅局所轄1524戶企業(yè)未申報(bào)導(dǎo)致稅款未入庫(kù)2.16億元；20個(gè)地稅局對(duì)609戶企業(yè)已申報(bào)未繳稅款進(jìn)行了公告、催繳，稅款仍未入庫(kù)7790.96萬(wàn)元。審計(jì)指出問(wèn)題后，已整改入庫(kù)1.66 億元。

（三）稅收?qǐng)?zhí)法方面。64個(gè)地稅局延期入庫(kù)稅款未加收滯納金5377.58萬(wàn)元，在審計(jì)期間已整改入庫(kù)1045.07萬(wàn)元；10個(gè)地稅局違規(guī)或稅收政策執(zhí)行、督促不到位，多征收稅款44.08萬(wàn)元。

（四）社保費(fèi)征收管理方面。22個(gè)地稅局所轄98戶企業(yè)2016年欠繳社保費(fèi)384.97萬(wàn)元，審計(jì)指出問(wèn)題后，已整改入庫(kù)183.88萬(wàn)元；4個(gè)地稅局未及時(shí)將所轄420戶未辦理社保繳費(fèi)登記企業(yè)情況向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)反饋。

此外，還存在企業(yè)欠稅、正常征收稅款以稽查收入繳庫(kù)、納稅評(píng)估工作不到位等問(wèn)題。

四、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。2016年8至9月，對(duì)21個(gè)市縣2015年和2016年上半年醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，延伸調(diào)查了101個(gè)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、46個(gè)定點(diǎn)零售藥店以及其他相關(guān)單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)在應(yīng)保盡保、藥品和耗材加價(jià)等方面存在以下問(wèn)題：11個(gè)市縣財(cái)政醫(yī)保補(bǔ)助資金1.27億元未足額撥付到位；19個(gè)市縣40家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)采取自定項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)多收費(fèi)2535.91萬(wàn)元;9個(gè)市縣醫(yī)保藥品目錄不完整，導(dǎo)致保障對(duì)象少報(bào)銷539.5萬(wàn)元；16個(gè)市縣17家醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品違規(guī)加價(jià)670.5萬(wàn)元、21家醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)用耗材違規(guī)加價(jià)176.41萬(wàn)元；4個(gè)市縣10家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過(guò)分解住院、掛床等方式多支出醫(yī)?；?span style="font-family: Times New Roman">77.84萬(wàn)元;4個(gè)縣職工醫(yī)保基金賬戶未按規(guī)定享受優(yōu)惠利率，少計(jì)息92.39萬(wàn)元；21個(gè)市縣1.15萬(wàn)名特困供養(yǎng)人員、城鄉(xiāng)低保人員未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，6528名建檔立卡農(nóng)村低收入人員未參加醫(yī)療保險(xiǎn);3個(gè)市縣有8戶企業(yè)181名職工未參加職工醫(yī)保；14個(gè)市縣未實(shí)現(xiàn)省內(nèi)異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算；15個(gè)市縣由于城鄉(xiāng)大病保險(xiǎn)需要醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付大量資金，未實(shí)現(xiàn)“一站式”即時(shí)結(jié)算。

（二）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。2016年12月至2017年3月，組織開展了2016年度全省城鎮(zhèn)保障性安居工程和農(nóng)村危房改造跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是目標(biāo)任務(wù)完成方面，5個(gè)市縣未完成開工任務(wù)9930套；2個(gè)縣（市）未完成基本建成任務(wù)604套；16個(gè)市縣2013年底前已開工的項(xiàng)目截至2016年底仍未建成23564套。二是資金管理使用方面，3個(gè)市政府投資建設(shè)的保障性安居工程銷售收入6038.92萬(wàn)元未納入預(yù)算管理；2個(gè)縣（市）落實(shí)國(guó)家安居工程稅費(fèi)減免政策不到位785.24萬(wàn)元；6個(gè)市縣保障性安居工程租金收入151.46萬(wàn)元未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。三是項(xiàng)目建設(shè)管理方面，鶴崗市及森工總局所屬4個(gè)林業(yè)局7個(gè)項(xiàng)目存在未按要求公開招標(biāo)或招投標(biāo)過(guò)程違規(guī)問(wèn)題。四是住房保障分配管理方面，8個(gè)市縣52戶家庭虛報(bào)冒領(lǐng)或重復(fù)領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金40.2萬(wàn)元；10個(gè)市縣及森工總局所屬3個(gè)林業(yè)局112戶保障對(duì)象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取住房保障待遇；7個(gè)市23個(gè)縣及森工總局所屬3個(gè)林業(yè)局848戶保障對(duì)象家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，未按規(guī)定取消保障待遇。五是保障性安居工程運(yùn)營(yíng)管理方面，7個(gè)市縣8978套由于戶型設(shè)計(jì)不合理、租售價(jià)格偏高等原因閑置。

（三）義務(wù)兵優(yōu)待補(bǔ)助資金審計(jì)情況。2017年1季度，對(duì)全省2013年和2015年入伍義務(wù)兵優(yōu)待補(bǔ)助政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：省直相關(guān)部門未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算義務(wù)兵家庭優(yōu)待金，導(dǎo)致多下?lián)苁〖?jí)補(bǔ)助資金1627.1萬(wàn)元；76個(gè)市縣區(qū)因義務(wù)兵名單重復(fù)、退兵等原因多得省級(jí)補(bǔ)助資金1109.48萬(wàn)元；29個(gè)市縣區(qū)義務(wù)兵家庭優(yōu)待金未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放338.79萬(wàn)元；5個(gè)縣（市、區(qū)）城鄉(xiāng)一體優(yōu)待補(bǔ)助政策執(zhí)行不到位，涉及金額1129.54萬(wàn)元；2個(gè)縣重復(fù)發(fā)放義務(wù)兵家庭優(yōu)待金10.68萬(wàn)元；5個(gè)市縣財(cái)政部門滯留優(yōu)待補(bǔ)助資金191.35萬(wàn)元；3個(gè)區(qū)未按規(guī)定匹配義務(wù)兵優(yōu)待補(bǔ)助資金904.46萬(wàn)元；17個(gè)市縣區(qū)2013年以前年度義務(wù)兵優(yōu)待補(bǔ)助資金結(jié)存928.1萬(wàn)元未按規(guī)定收回財(cái)政統(tǒng)籌使用；37個(gè)市縣區(qū)未按規(guī)定落實(shí)使用退役士兵職業(yè)教育和技能培訓(xùn)資金729.42萬(wàn)元。審計(jì)指出問(wèn)題后，多核撥的補(bǔ)助資金已進(jìn)行清算并抵扣。

五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

（一）精準(zhǔn)扶貧脫貧政策落實(shí)審計(jì)情況。2016年7月開始，先后分3個(gè)階段對(duì)24個(gè)縣（市）2015年和2016年精準(zhǔn)扶貧脫貧政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)扶貧資金15.18億元、項(xiàng)目1142個(gè)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：20個(gè)縣（市）建檔立卡人員識(shí)別不夠精準(zhǔn)，貧困人口中包括已死亡、在縣城里有房有車、財(cái)政供養(yǎng)人員等不符合條件人員5146人。在扶貧政策落實(shí)方面，6個(gè)縣（市）扶貧資金使用未按要求公示公告9978.44萬(wàn)元，3個(gè)縣貧困人口新農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼資金未到位1476.5萬(wàn)元，7個(gè)縣（市）向脫貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目?jī)A斜力度不夠，2個(gè)縣扶貧貸款優(yōu)惠政策落實(shí)不到位。在扶貧資金管理使用方面，4個(gè)縣資金閑置4360.82萬(wàn)元，撫遠(yuǎn)市未按規(guī)定整合資金2606.74萬(wàn)元，7個(gè)縣資金撥付使用不規(guī)范1162.9萬(wàn)元，3個(gè)縣（市）超范圍使用資金242.62萬(wàn)元，4個(gè)縣制定的資金整合方案操作性不強(qiáng)。在扶貧項(xiàng)目建設(shè)方面，7個(gè)縣（市）部分項(xiàng)目存在先施工后招標(biāo)等問(wèn)題，9個(gè)縣部分項(xiàng)目多計(jì)工程款341.3萬(wàn)元，9個(gè)縣部分項(xiàng)目應(yīng)開工未開工，10個(gè)縣部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，10個(gè)縣（市）部分項(xiàng)目工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。在扶貧項(xiàng)目運(yùn)行效益方面，2個(gè)縣（市）扶貧資產(chǎn)481.5萬(wàn)元被龍頭大戶無(wú)償使用，4個(gè)縣部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目帶動(dòng)力不強(qiáng)，6個(gè)縣部分項(xiàng)目閑置未發(fā)揮應(yīng)有效益。

（二）土地治理資金和項(xiàng)目審計(jì)情況。2017年2季度，對(duì)部分縣（市）2014至2016年土地治理項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，項(xiàng)目總投資69876萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)在資金使用、項(xiàng)目管理等方面還存在一些問(wèn)題：在資金使用方面，北安市財(cái)政挪用項(xiàng)目質(zhì)保金198.34萬(wàn)元用于項(xiàng)目區(qū)外的水稻項(xiàng)目支出；肇東市財(cái)政2014至2015年7個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目滯撥資金1.12 億元，滯撥時(shí)間均超2個(gè)月，最長(zhǎng)達(dá)18個(gè)月。在項(xiàng)目管理方面，6個(gè)縣（市）13個(gè)項(xiàng)目未按設(shè)計(jì)施工、偷工減料等多計(jì)工程款1747.29萬(wàn)元；4個(gè)縣（市）8個(gè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)未招標(biāo)701.93萬(wàn)元；慶安縣2個(gè)項(xiàng)目多付工程款740.67萬(wàn)元、假發(fā)票列支工程材料款等467.71萬(wàn)元；2個(gè)縣3個(gè)項(xiàng)目向無(wú)資質(zhì)單位發(fā)包；2個(gè)縣（市）9個(gè)項(xiàng)目未收取中標(biāo)單位履約保證金。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)2個(gè)縣（市）11個(gè)項(xiàng)目的工程監(jiān)理單位作用發(fā)揮不到位，遜克縣農(nóng)開辦在土地治理項(xiàng)目政府采購(gòu)過(guò)程中指定品牌型號(hào)排斥潛在投標(biāo)人，肇東市7個(gè)項(xiàng)目竣工后未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，林口縣3個(gè)項(xiàng)目驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)理工程師未嚴(yán)格履行職責(zé)、造成工程質(zhì)量不合格等問(wèn)題。

（三）水污染防治資金審計(jì)情況。2016年7至9月，對(duì)11個(gè)市地及所屬縣（市）121個(gè)項(xiàng)目“十二五”期間財(cái)政投入水污染防治資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：4個(gè)市縣專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付3520.55萬(wàn)元，鐵力市公用事業(yè)管理局自行更改投資計(jì)劃和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)1509.59萬(wàn)元，4個(gè)市縣4個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，3個(gè)縣（區(qū)）3個(gè)項(xiàng)目由于可研立項(xiàng)不充分導(dǎo)致項(xiàng)目停工，2個(gè)區(qū)3個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)，4個(gè)市縣4個(gè)完工項(xiàng)目未發(fā)揮效益。

（四）鋼鐵去產(chǎn)能企業(yè)職工安置和國(guó)家獎(jiǎng)補(bǔ)資金審計(jì)情況。2017年上半年，對(duì)4戶鋼鐵去產(chǎn)能企業(yè)職工安置和國(guó)家獎(jiǎng)補(bǔ)資金使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)核查。發(fā)現(xiàn)2戶企業(yè)超范圍使用獎(jiǎng)補(bǔ)資金4776.08萬(wàn)元，審計(jì)指出問(wèn)題后，已歸還資金2068.35萬(wàn)元。

（五）就業(yè)再就業(yè)政策落實(shí)審計(jì)情況。2017年2季度，對(duì)10個(gè)市縣2016年度就業(yè)再就業(yè)政策落實(shí)及專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：4個(gè)市縣有關(guān)工作人員涉嫌玩忽職守，致使113名不符合條件人員騙取小額擔(dān)保貸款860萬(wàn)元，造成財(cái)政貼息損失58.11萬(wàn)元；7個(gè)市縣違規(guī)發(fā)放小額擔(dān)保貸款809萬(wàn)元，造成財(cái)政貼息損失20.12萬(wàn)元；2個(gè)縣滯留就業(yè)專項(xiàng)資金652.82萬(wàn)元；綏化市北林區(qū)滯撥小額擔(dān)保貸款貼息資金189.47萬(wàn)元；七臺(tái)河市公益性崗位補(bǔ)貼資金結(jié)余未及時(shí)上繳183.26萬(wàn)元；2個(gè)縣未匹配小額擔(dān)保貸款貼息89.88萬(wàn)元。

六、省屬企業(yè)審計(jì)情況

審計(jì)了辰能集團(tuán)、對(duì)外貿(mào)易集團(tuán)、航運(yùn)集團(tuán)、龍興集團(tuán)4戶省屬企業(yè)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控仍然比較薄弱。3戶企業(yè)用虛假業(yè)務(wù)和虛假發(fā)票套取現(xiàn)金用于支付業(yè)務(wù)客戶好處費(fèi)、臨時(shí)工工資等398.12萬(wàn)元；4戶企業(yè)因違規(guī)擔(dān)保、決策失誤或管理不善等形成損失2962.28萬(wàn)元、存在損失風(fēng)險(xiǎn)2.45億元；2戶企業(yè)民營(yíng)股東或內(nèi)部人員成立關(guān)聯(lián)公司侵占國(guó)企利益240.73萬(wàn)元；航運(yùn)集團(tuán)哈爾濱港務(wù)局資產(chǎn)出租管理不力，累計(jì)欠收租金4740萬(wàn)元；對(duì)外貿(mào)易集團(tuán)黑化進(jìn)出口公司未經(jīng)批準(zhǔn)建立境外公司；對(duì)外貿(mào)易集團(tuán)龍申國(guó)際公司對(duì)俄邊貿(mào)建設(shè)項(xiàng)目可研論證不充分，已建成項(xiàng)目處于閑置狀態(tài)，在建項(xiàng)目因資金短缺處于停工狀態(tài)，至2016年6月占?jí)嘿Y金2億元。

（二）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)，廉潔從業(yè)規(guī)定執(zhí)行不到位。3戶企業(yè)多提資產(chǎn)減值、預(yù)提費(fèi)用等造成資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)2.8億元；3戶企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車或占用下屬單位車輛13臺(tái)；2戶企業(yè)違規(guī)發(fā)放職工福利658.03萬(wàn)元；企業(yè)招待費(fèi)還存在控制不嚴(yán)的情況。

七、自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況

2016年8至10月，對(duì)黑河市、訥河市和林口縣開展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)有的地方在生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)政策落實(shí)、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、資金和項(xiàng)目管理等方面存在一些問(wèn)題：如圈而未探礦業(yè)權(quán)9宗、閑置土地24.35公頃、超范圍使用建設(shè)用地0.39公頃、濕地保護(hù)工程資金閑置414萬(wàn)元、項(xiàng)目未及時(shí)開工形成存量資金381.48萬(wàn)元、節(jié)能專項(xiàng)資金170萬(wàn)元未發(fā)揮效益、造林等目標(biāo)任務(wù)未完成、煤礦超過(guò)核定生產(chǎn)能力開采、資源環(huán)境相關(guān)規(guī)劃與實(shí)際情況脫節(jié)、采砂企業(yè)在保護(hù)區(qū)長(zhǎng)期占用河道不撤離、“塔頭墩”物種被人為破壞、濕地保護(hù)工作不力、監(jiān)管能力不足影響執(zhí)法效果等問(wèn)題。

八、政府投資審計(jì)情況

審計(jì)了政府投資重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目22個(gè)，審計(jì)資金36.99億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在高估冒算工程價(jià)款、超概算投資等問(wèn)題：22個(gè)項(xiàng)目審計(jì)核減工程投資2.06億元，8個(gè)項(xiàng)目超概算投資1.2億元，4個(gè)項(xiàng)目招投標(biāo)、政府采購(gòu)不合規(guī)2300.07萬(wàn)元，4個(gè)項(xiàng)目擠占挪用項(xiàng)目資金201.28萬(wàn)元，4個(gè)項(xiàng)目應(yīng)繳未繳稅金24.25萬(wàn)元，8個(gè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不規(guī)范1.9億元。

九、審計(jì)移送問(wèn)題線索情況

在上述各項(xiàng)審計(jì)中，省審計(jì)廳向紀(jì)檢和檢察機(jī)關(guān)移送案件線索100余起，主要情況是：

（一）扶貧、社保等民生領(lǐng)域問(wèn)題較多。一是扶貧資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)基層干部?jī)?yōu)親厚友導(dǎo)致貧困人員識(shí)別不精準(zhǔn)、挪用套取扶貧資金等違紀(jì)違法問(wèn)題，移送線索19起，目前已處理97人。如某縣扶貧辦在精準(zhǔn)扶貧脫貧政策落實(shí)工作中，審核把關(guān)不嚴(yán)，監(jiān)督檢查不到位，將180名非貧困人員納入貧困人員建檔立卡，涉及15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、64個(gè)行政村，縣主管領(lǐng)導(dǎo)、扶貧辦主任和副主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村82名責(zé)任人受到追究。二是醫(yī)?；饘徲?jì)發(fā)現(xiàn)以虛增床位、提高藥品售價(jià)方式套取醫(yī)保基金等違紀(jì)違法問(wèn)題，移送線索19起，涉案人員105人，目前已判刑1人、處理155人，罰款30萬(wàn)元，追究醫(yī)藥企業(yè)責(zé)任2家。如某醫(yī)院以提高藥品售價(jià)騙取醫(yī)保基金627.22萬(wàn)元；通過(guò)藥品大幅違規(guī)加價(jià)或虛增住院費(fèi)用方式將應(yīng)由患者個(gè)人承擔(dān)的治療費(fèi)用614.71萬(wàn)元，進(jìn)行虛假賬目處理計(jì)入醫(yī)療成本騙取醫(yī)?；稹Ｈ潜Ｕ闲园簿庸こ虒徲?jì)發(fā)現(xiàn)騙取征收補(bǔ)償房屋及棚改資金、虛假評(píng)估多計(jì)土地征收款等問(wèn)題。移送違紀(jì)違法線索11起，目前已處理6人。如某區(qū)規(guī)劃處相關(guān)工作人員為使用假土地證、假戶口、假身份證的居民4人辦理棚改房及拆遷補(bǔ)償協(xié)議17份，總金額660萬(wàn)元，涉嫌瀆職。四是就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)違法騙取貸款及貼息等線索8起，已移送相關(guān)部門處理。

（二）土地治理和扶貧項(xiàng)目建設(shè)問(wèn)題突出。移送違紀(jì)違法線索14起。一是有的項(xiàng)目受益主體農(nóng)民合作社身份不真實(shí)，幕后存在權(quán)力推手。二是有些合作社弄虛作假獲得項(xiàng)目資金，某縣7個(gè)農(nóng)民合作社營(yíng)業(yè)執(zhí)照標(biāo)明成員出資額3268.9萬(wàn)元，實(shí)際均無(wú)股金投入，這7個(gè)合作社獲得土地治理資金3315萬(wàn)元，合作社應(yīng)自籌資金788.82萬(wàn)元，實(shí)際未籌資金607.32萬(wàn)元；有的甚至用已建成項(xiàng)目套取專項(xiàng)資金，某縣農(nóng)開辦用已在其它項(xiàng)目中建設(shè)完成的項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)，套取資金193萬(wàn)元。三是項(xiàng)目建設(shè)存在大量虛假招標(biāo)、借用資質(zhì)、層層轉(zhuǎn)包問(wèn)題，審計(jì)發(fā)現(xiàn)多個(gè)施工單位拿不出相關(guān)財(cái)務(wù)資料，工程款到賬后又很快轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶，總金額達(dá)7641.49萬(wàn)元。四是工程竣工驗(yàn)收不嚴(yán)，發(fā)現(xiàn)6個(gè)項(xiàng)目存在偷工減料、多付工程款問(wèn)題，涉及資金3396.31萬(wàn)元。

（三）企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉嫌關(guān)聯(lián)交易、民企侵占國(guó)有企業(yè)利益、利用假發(fā)票套現(xiàn)、個(gè)人侵占國(guó)有資產(chǎn)或股份等問(wèn)題。移送違紀(jì)違法線索15起。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)均批示要求有關(guān)單位認(rèn)真整改，省委、省政府督查室列入督辦事項(xiàng)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法線索，省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)均批示執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅調(diào)查處理。省審計(jì)廳將加強(qiáng)對(duì)整改情況的跟蹤檢查，具體情況將于今年年底前專題報(bào)告。

十、審計(jì)建議

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，反映出一些領(lǐng)域的監(jiān)管體制機(jī)制需要完善和改進(jìn)。一是財(cái)政管理領(lǐng)域，主要是財(cái)政制度改革的監(jiān)督措施不夠完善，政府采購(gòu)、非稅收入、國(guó)庫(kù)集中支付及公務(wù)卡結(jié)算等制度執(zhí)行的不好，需要強(qiáng)化監(jiān)管。二是稅收征管領(lǐng)域，主要是稅收征管法執(zhí)行不到位，涉稅相關(guān)信息精準(zhǔn)度和共享有待加強(qiáng)，對(duì)欠稅企業(yè)、失信納稅人懲罰力度不夠。三是民生領(lǐng)域，主要是一些基層主管部門履職不到位，個(gè)別工作人員玩忽職守、以權(quán)謀私，造成部分民生政策未得到有效落實(shí)、民生資金未規(guī)范使用，出現(xiàn)大量違法違紀(jì)問(wèn)題。為此提出如下建議：

（一）繼續(xù)深化財(cái)稅制度改革。一是深入貫徹預(yù)算法，完善全面規(guī)范、公開透明預(yù)算體系，細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，提高項(xiàng)目預(yù)算年初到位率，改進(jìn)預(yù)算管理方式，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。二是加強(qiáng)財(cái)政收支管理，各級(jí)稅務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管法，依法加大欠稅追繳和對(duì)失信納稅人懲處力度；加快推進(jìn)我省涉稅信息保障平臺(tái)建設(shè)；規(guī)范政府非稅收入管理，加大改革和監(jiān)督檢查力度，做到應(yīng)收盡收；要完善轉(zhuǎn)移支付制度，提高轉(zhuǎn)移支付資金告知比例和規(guī)模，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。三是加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付及公務(wù)卡結(jié)算等制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，推進(jìn)財(cái)政制度改革措施的有效落實(shí)。

（二）準(zhǔn)確落實(shí)好各項(xiàng)民生政策，用好管好民生資金。一是強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目績(jī)效考核，建立由村集體代表貧困戶承接國(guó)家投資所有權(quán)和利潤(rùn)分配的運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制，確保扶貧資金產(chǎn)生的收益能夠惠及喪失勞動(dòng)能力的貧困人口。二是加強(qiáng)對(duì)民生項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)管，在項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收等方面要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)政策，確保工程質(zhì)量。三是要強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)、住房保障、扶貧脫貧、義務(wù)兵優(yōu)待、就業(yè)再就業(yè)補(bǔ)助等民生資金的管理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，堅(jiān)決查處騙取、挪用民生資金及管理人員玩忽職守的行為，保障各項(xiàng)民生資金合理、高效使用，充分發(fā)揮惠民政策和資金的最大作用。

（三）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化責(zé)任追究。一是各地、各部門要增強(qiáng)依法行政意識(shí)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。二是相關(guān)部門要進(jìn)一步落實(shí)省委、省人大常委會(huì)關(guān)于改進(jìn)審計(jì)查出突出問(wèn)題整改報(bào)告機(jī)制有關(guān)工作要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告中揭示的問(wèn)題，本著有錯(cuò)必糾的原則，認(rèn)真分析原因，查找根源，制定整改措施，限期進(jìn)行整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的相關(guān)當(dāng)事人和整改不到位的單位相關(guān)責(zé)任人要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。三是各級(jí)政府和財(cái)政部門要進(jìn)一步加大財(cái)經(jīng)監(jiān)管力度，推動(dòng)建立覆蓋公共資金運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)管機(jī)制，促進(jìn)財(cái)政管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、權(quán)力透明、監(jiān)督有力，確保資金安全有效運(yùn)行。

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