中國東方航空集團(tuán)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 （二○一○年六月十三日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2009年對(duì)中國東方航空集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱東航集團(tuán)）2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、東航集團(tuán)的基本情況
東航集團(tuán)成立于2002年8月，注冊(cè)資本97.08億元，擁有22家所屬公司和分支機(jī)構(gòu)、1家合營公司以及13家參股公司，主要從事航空旅客、貨物、行李郵件運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)。據(jù)東航集團(tuán)合并決算報(bào)表反映，截至2008年底，東航集團(tuán)資產(chǎn)總額868.23億元，負(fù)債總額917.25億元，所有者權(quán)益總額為負(fù)的49.02億元；由于主營業(yè)務(wù)獲利能力不高，金融衍生品業(yè)務(wù)浮動(dòng)虧損等原因，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入424.01億元，虧損135.92億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了東航集團(tuán)本部及所屬10家企業(yè)，審計(jì)資產(chǎn)額571億元，占東航集團(tuán)資產(chǎn)總額的65.76%。審計(jì)結(jié)果表明，東航集團(tuán)近年來不斷深化改革和創(chuàng)新制度，積極推進(jìn)運(yùn)輸主業(yè)一體化運(yùn)行和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但部分所屬企業(yè)在賬務(wù)處理、對(duì)外投資和資產(chǎn)管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問題。這些問題對(duì)東航集團(tuán)2008年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)292.10萬元，占資產(chǎn)總額的0.0034%；多計(jì)負(fù)債948.05萬元，占負(fù)債總額的0.01%；少計(jì)利潤1240.13萬元，占損益總額的0.09%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求東航集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索2起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）部分所屬企業(yè)收支核算和資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。
1．截至2008年底，所屬5家企業(yè)少計(jì)收入51654.11萬元，并導(dǎo)致少繳營業(yè)稅及附加；所屬2家企業(yè)多計(jì)成本費(fèi)用499.49萬元；還有5家所屬企業(yè)未及時(shí)清理往來款，造成12457.66萬元長(zhǎng)期掛賬。
審計(jì)指出上述問題后，東航集團(tuán)及相關(guān)所屬企業(yè)調(diào)整相關(guān)賬目，并補(bǔ)繳相應(yīng)稅金。
2．截至2008年底，所屬4家企業(yè)由于資產(chǎn)管理和核算不夠嚴(yán)格、處置不及時(shí)，造成共計(jì)13511.08萬元的航材、土地和房屋等資產(chǎn)閑置和積壓，4.3萬件未使用航材未及時(shí)退庫形成賬外資產(chǎn)568.56萬元，少計(jì)辦公樓等資產(chǎn)371.64萬元。
審計(jì)指出上述問題后，東航集團(tuán)已將積壓的航材出售，未使用的航材退庫，對(duì)其他閑置和積壓資產(chǎn)也制定了分類處理措施，并調(diào)整了相關(guān)賬目。
（二）一些所屬企業(yè)將部分收入直接用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼及其他開支。
2004年至2008年，所屬7家企業(yè)將10 346.61萬元收入，直接用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和業(yè)務(wù)招待等支出。
審計(jì)指出上述問題后，東航集團(tuán)追回了部分資金，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理的通知》，并對(duì)18名責(zé)任人員分別給予免職、降職及警告等處分；還制定了清理計(jì)劃，著手整頓“三產(chǎn)”企業(yè)。
（三）所屬企業(yè)未經(jīng)評(píng)估購買股權(quán)。
2005年12月，東航集團(tuán)所屬企業(yè)未經(jīng)評(píng)估，以1.4億元的協(xié)議價(jià)（溢價(jià)8375萬元）收購股權(quán)。
審計(jì)指出上述問題后，東航集團(tuán)修訂了《對(duì)外投資管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范了公司投資管理和股權(quán)收購制度。
（四）經(jīng)營和投資管理不善形成損失。
1．東航集團(tuán)兼并原西北航空公司后，對(duì)已停工的西北航空中心未及時(shí)采取相應(yīng)處理措施。該中心的電梯、給排水系統(tǒng)等設(shè)施長(zhǎng)期未維護(hù)，已基本報(bào)廢。經(jīng)測(cè)算，損失逾4600萬元。
審計(jì)指出上述問題后，東航集團(tuán)已同有關(guān)方面洽談該項(xiàng)目的啟動(dòng)事項(xiàng)。
2．2005年4月，東航集團(tuán)所屬企業(yè)在未進(jìn)行資信調(diào)查的情況下，就同意上海東方貨運(yùn)有限公司以商業(yè)承兌匯票方式結(jié)算運(yùn)費(fèi)。由于上海東方貨運(yùn)有限公司無力承兌，造成應(yīng)收的9189.62萬元運(yùn)費(fèi)未能收回，形成損失。
審計(jì)指出上述問題后，東航集團(tuán)成立了欠款追收小組，并向上海市公安局報(bào)案，努力挽回?fù)p失。
3．2004年5月，東航集團(tuán)所屬企業(yè)未經(jīng)可行性研究，出資3000萬元作為第二大股東參與籌建江蘇華宇通用航空股份有限公司，占股27.27%。該公司自成立以來連年虧損，造成投資損失1038.01萬元。
審計(jì)指出上述問題后，東航集團(tuán)采取措施完善了重大投資決策前的可行性研究，并積極參與江蘇華宇通用航空股份有限公司重大事項(xiàng)的決策。
（五）部分所屬企業(yè)內(nèi)部管理不夠規(guī)范。
在內(nèi)部管理方面，有的所屬企業(yè)對(duì)包機(jī)業(yè)務(wù)和銷售獎(jiǎng)勵(lì)管理不到位，存在隨意減免包機(jī)費(fèi)或退包費(fèi)、提高部分獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和重復(fù)支付等情況；有的所屬企業(yè)對(duì)飛機(jī)售后回租的部分客戶初始投標(biāo)資料保管不完善，部分評(píng)標(biāo)資料不完全，部分談判結(jié)果未進(jìn)行簽字記錄。
審計(jì)指出上述問題后，東航集團(tuán)已制定《國內(nèi)航線包機(jī)、包收入、政府補(bǔ)貼航班審批規(guī)則》等規(guī)章制度和工作流程，規(guī)范包機(jī)業(yè)務(wù)及銷售獎(jiǎng)勵(lì)，嚴(yán)格做好有關(guān)決策過程的原始記錄工作。

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