根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2009年對中國華電集團公司（以下簡稱華電集團）2008年度財務收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關年度。
一、華電集團的基本情況
華電集團成立于2002年12月，注冊資本120億元，擁有287家發(fā)電企業(yè)和分支機構、16家參股單位，主要從事電力生產(chǎn)、熱力生產(chǎn)和供應以及與電力相關的一次能源開發(fā)等業(yè)務。據(jù)華電集團的合并會計報表反映，截至2008年底，華電集團資產(chǎn)總額2900.87億元，負債總額2551.65億元，所有者權益總額349.22億元；由于電煤價格大幅度上漲等原因，當年主營業(yè)務收入為894.68億元，虧損68.81億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了華電集團總部及所屬26家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額1566.47億元，占華電集團資產(chǎn)總額的54%。審計結果表明，華電集團近年來不斷深化改革，加強內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，但也存在賬務處理不夠準確、電源項目建設不夠規(guī)范和對所屬企業(yè)管理不夠嚴格等問題。這些問題對華電集團2008年度財務收支狀況的影響主要是：多計資產(chǎn)2.33億元，占資產(chǎn)總額的0.08%；少計負債0.21億元，占負債總額的0.01%；多計利潤1.98億元，占損益總額的2.87%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求華電集團予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）一些賬務處理不夠規(guī)范和準確。
由于華電集團對關聯(lián)交易抵銷不夠充分，部分所屬單位未按規(guī)定確認收入和成本等，造成該集團2007年和2008年的合并會計報表中，多計資產(chǎn)12.03億元，少計資產(chǎn)9.7億元；多計負債0.67億元，少計負債0.88億元；多計利潤2.51億元，少計利潤0.53億元。
審計指出上述問題后，華電集團調整了相關會計賬目。
（二）未經(jīng)核準或超過核準規(guī)模建設12個電源項目，另有20個電源項目的資本金未足額到位。
1．截至2009年5月，華電集團未經(jīng)發(fā)展改革委核準，開工建設云南魯?shù)乩?、?nèi)蒙古卓資等11個電源項目；江蘇望亭油改煤項目的實際建設規(guī)模超過核準規(guī)模66萬千瓦。上述12個項目的總裝機容量為1242萬千瓦。
2．由于企業(yè)自有資金不足，截至2008年底，有20個電源項目的資本金70.17億元未到位，主要依靠銀行貸款來彌補。
審計指出上述問題后，華電集團進行了專題研究，落實了每個項目的整改責任，已對內(nèi)蒙古、湖北等9家子公司現(xiàn)金增資48.8億元，其余部分已安排在2010年計劃中補充并嚴格控制新開工規(guī)模。同時，修訂了《投資管理辦法》（中國華電計〔2009〕37號），進一步明確集團公司所有投資活動應符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)，項目開工需報集團公司決策，未經(jīng)核準一律不準開工建設。
（三）所屬7家企業(yè)的13個工程項目存在未按規(guī)定實行公開招標及違規(guī)轉分包問題，涉及合同金額61.71億元。
1．2006年至2008年，所屬6家企業(yè)在12個工程項目建設中，未實行公開招標，涉及合同金額47.11億元。
2．2007年至2008年，所屬華電工程公司將承包的湖北襄樊一期煙氣脫硫等工程全部轉包或將主體工程肢解后分包，涉及合同金額14.6億元。
審計指出上述問題后，華電集團認真清理了上述項目，結合年度績效考核，對未按規(guī)定招標的項目公司作出了處理；已修訂了《招標監(jiān)督管理辦法》（中國華電監(jiān)〔2009〕1209號）、制定了《招標監(jiān)督人員庫管理規(guī)定》，正在研究制定《招標管理辦法》、《供應商評價辦法》、《評價專家?guī)旃芾砗褪褂棉k法》和修訂評標規(guī)則及招標系列范本。
（四）所屬4家企業(yè)有4.72億元貸款的用途不符合規(guī)定。
2006年至2009年，所屬云南公司等4家企業(yè)將本應用于生產(chǎn)性流動資金和電源項目建設的銀行貸款4.72億元，投入了辦公樓或未經(jīng)核準的電源項目建設。
審計指出上述問題后，華電集團要求有關單位以自有資金置換改變用途的銀行貸款，相關整改工作正在進行中。
（五）所屬15家發(fā)電企業(yè)向“三產(chǎn)”或職工持股企業(yè)讓利。
2007年至2008年，所屬15家發(fā)電企業(yè)在粉煤灰（渣）銷售等業(yè)務中，向其“三產(chǎn)”或職工持股企業(yè)讓利，涉及金額2.59億元。
審計指出上述問題后，華電集團對所屬燃煤發(fā)電企業(yè)粉煤灰（渣）銷售等情況進行了專項調查，正在研究制定有關管理辦法。
（六）所屬5家企業(yè)在國有股權轉讓、對外投資及生產(chǎn)運營等方面存在的問題。
1．2002年以來，所屬華電工程公司違規(guī)操作，將部分國有股權轉讓給其職工持股的北京華電恒基能源技術有限公司，致使本應歸屬華電工程公司的國有股權益5622.58萬元和紅利1845.06萬元，被北京華電恒基能源技術有限公司不當占有。
審計指出上述問題后，華電集團對華電工程公司在系統(tǒng)內(nèi)給予通報批評，目前華電工程公司已收繳了現(xiàn)金紅利1845.06萬元和華電工程公司領導班子成員從北京華電恒基能源技術有限公司獲得的現(xiàn)金分紅431.69萬元，正在回購違規(guī)轉讓的國有股權。
2．2003年6月至8月，所屬新疆公司未經(jīng)華電集團批準，由其下屬工貿(mào)公司向銀行貸款2.2億元，委托信托投資公司進行股票投資。后因信托投資公司無法兌付委托理財資金，工貿(mào)公司被法院判定償還銀行貸款，造成損失950萬元。
審計指出上述問題后，華電集團進行了認真核查，給予新疆公司原總經(jīng)理、黨組書記黨內(nèi)嚴重警告處分。
3．2008年，所屬黃石發(fā)電公司等2家企業(yè)違反發(fā)展改革委關于關停小火電機組要就地拆除報廢的規(guī)定，委托拍賣公司對小火電機組汽輪機及其輔助設備進行了整體拍賣。
審計指出上述問題后，華電集團要求有關單位按規(guī)定做好機組拆除、上報影像資料和簽署協(xié)議等工作，糾正以整體形式拍賣關停小機組等違規(guī)行為。
4．2004年8月至2008年底，所屬貴州烏江水電開發(fā)有限公司的職工持股企業(yè)貴州騰元電力發(fā)展股份有限公司在未取得售電許可證的情況下，按低于貴州省物價局規(guī)定的價格，向4家高耗能高污染企業(yè)直接供電6.58億千瓦時。
審計署將上述問題轉送國家電力監(jiān)管委員會查處后，國家電力監(jiān)管委員會已下達責令改正通知書，貴州烏江水電開發(fā)有限公司正在按要求進行整改。

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