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項(xiàng)目代碼清單
| 編號(hào) | 審計(jì)對(duì)象 |
| 1 | 外交部 |
| 2 | 發(fā)展改革委 |
| 3 | 教育部 |
| 4 | 科技部 |
| 5 | 工業(yè)和信息化部 |
| 6 | 國(guó)家民委 |
| 7 | 公安部 |
| 8 | 監(jiān)察部 |
| 9 | 民政部 |
| 10 | 司法部 |
| 11 | 財(cái)政部 |
| 12 | 人力資源社會(huì)保障部 |
| 13 | 國(guó)土資源部 |
| 14 | 環(huán)境保護(hù)部 |
| 15 | 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 |
| 16 | 鐵道部 |
| 17 | 農(nóng)業(yè)部 |
| 18 | 商務(wù)部 |
| 19 | 文化部 |
| 20 | 衛(wèi)生部 |
| 21 | 人口計(jì)生委 |
| 22 | 人民銀行 |
| 23 | 海關(guān)總署 |
| 24 | 稅務(wù)總局 |
| 25 | 工商總局 |
| 26 | 質(zhì)檢總局 |
| 27 | 廣電總局 |
| 28 | 體育總局 |
| 29 | 知識(shí)產(chǎn)權(quán)局 |
| 30 | 宗教局 |
| 31 | 中科院 |
| 32 | 社科院 |
| 33 | 地震局 |
| 34 | 銀監(jiān)會(huì) |
| 35 | 證監(jiān)會(huì) |
| 36 | 保監(jiān)會(huì) |
| 37 | 社?；饡?huì) |
| 38 | 自然科學(xué)基金會(huì) |
| 39 | 信訪局 |
| 40 | 能源局 |
| 41 | 國(guó)防科工局 |
| 42 | 外專局 |
| 43 | 民航局 |
| 44 | 國(guó)務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 |
| 45 | 最高人民檢察院 |
| 46 | 中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部 |
| 47 | 求是雜志社 |
| 48 | 經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社 |
| 49 | 中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì) |
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)外交部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬外交學(xué)院、外交學(xué)會(huì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理進(jìn)一步加強(qiáng)；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)上年結(jié)轉(zhuǎn)資金2930.71萬(wàn)元和所屬外交學(xué)院以前年度結(jié)余資金1706.17萬(wàn)元，未按規(guī)定納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。
2．2011年，部本級(jí)和所屬兩家單位擴(kuò)大支出范圍1064.29萬(wàn)元。其中：部本級(jí)在基本支出中列支補(bǔ)助所屬單位支出320萬(wàn)元，在項(xiàng)目支出中列支基本支出和所屬單位支出371.21萬(wàn)元；所屬外交學(xué)院和外交學(xué)會(huì)在項(xiàng)目支出中列支基本支出373.08萬(wàn)元。
3．2011年，部本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算未細(xì)化到具體內(nèi)容，實(shí)際執(zhí)行中調(diào)整較大。其中，基本支出貨物采購(gòu)超出預(yù)算986.93萬(wàn)元，無(wú)預(yù)算采購(gòu)6151.01萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，外交部未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)委托所屬單位出租，取得收益17.09萬(wàn)元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳；還將部分房產(chǎn)無(wú)償出借給所屬企業(yè)使用。
2．至2012年3月底，所屬外交學(xué)院新校區(qū)擴(kuò)建一期工程尚未辦理全部結(jié)算，實(shí)際投資已超出概算7697.95萬(wàn)元，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)審批。
3．2010年11月至2011年3月，所屬外交學(xué)院將按規(guī)定應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的沙河校區(qū)餐飲中心廚房設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)，委托中介機(jī)構(gòu)以競(jìng)爭(zhēng)性談判方式確定了兩家供應(yīng)商，合同金額共計(jì)399萬(wàn)元。
4．所屬外交學(xué)院下屬后勤服務(wù)總公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額283.81萬(wàn)元。其中，外交學(xué)院以前年度撥付的供暖費(fèi)結(jié)余196.7萬(wàn)元未交回，至2011年底仍在往來(lái)科目掛賬；承包費(fèi)等收入在往來(lái)科目核算，至2011年底結(jié)余87.11萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)外交部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未將上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金納入預(yù)算統(tǒng)籌安排問(wèn)題，要求統(tǒng)籌安排使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金；對(duì)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求追回資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行不夠規(guī)范問(wèn)題，要求按規(guī)定編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租出借房產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，按規(guī)定上繳所獲收益；對(duì)所屬外交學(xué)院新校區(qū)擴(kuò)建一期工程超概算未報(bào)批問(wèn)題，要求責(zé)成其加快結(jié)算審查，將超概算情況按規(guī)定上報(bào)審批；對(duì)所屬外交學(xué)院沙河校區(qū)廚房設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成其加強(qiáng)政府采購(gòu)管理；對(duì)所屬外交學(xué)院下屬后勤服務(wù)總公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)和基本建設(shè)項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外交部及相關(guān)所屬單位高度重視、積極整改。對(duì)所屬外交學(xué)院下屬后勤服務(wù)總公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，該院已收回了歷年供暖費(fèi)和承包費(fèi)收入結(jié)余，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。其他問(wèn)題正在整改中。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展改革委）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所、價(jià)格認(rèn)證中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委2011年度的部門預(yù)算支出為102 286.39萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），發(fā)展改革委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為79 747.90萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22 538.49萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)79 321.18萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的77.55%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4543.93萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1311.93萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)發(fā)展改革委2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全有關(guān)規(guī)章制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，發(fā)展改革委有6個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額4327萬(wàn)元；所屬價(jià)格認(rèn)證中心在未編制政府采購(gòu)預(yù)算的情況下列支政府采購(gòu)支出131.19萬(wàn)元。
2．2011年，所屬兩家單位超預(yù)算支出85.74萬(wàn)元。其中，價(jià)格認(rèn)證中心車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出共45.42萬(wàn)元，超出預(yù)算20.84萬(wàn)元；基建物業(yè)管理中心簽訂機(jī)房節(jié)能改造合同金額199.90萬(wàn)元，超出預(yù)算64.90萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，委本級(jí)向非定點(diǎn)會(huì)議單位支付會(huì)議費(fèi)295.16萬(wàn)元，向非定點(diǎn)印刷單位支付印刷費(fèi)301.75萬(wàn)元。
2．2011年，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院下屬的國(guó)宏物業(yè)有限公司在實(shí)施“國(guó)宏大廈基礎(chǔ)設(shè)施更新改造項(xiàng)目”中，未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，而是由中介機(jī)構(gòu)以邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定了其中預(yù)算320萬(wàn)元工程的施工單位。至年底工程實(shí)際支出379.52萬(wàn)元，超出預(yù)算59.52萬(wàn)元。
3．2011年，所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所未經(jīng)財(cái)政部門審批，將按規(guī)定應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的科研基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)二期項(xiàng)目，改以競(jìng)爭(zhēng)性談判方式確定中標(biāo)方，涉及合同金額335.5萬(wàn)元，至年底已支付286.32萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序和相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位超預(yù)算支出問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)向非定點(diǎn)單位支付會(huì)議費(fèi)和印刷費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院部分工程采購(gòu)項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)制度；對(duì)所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所擅自變更項(xiàng)目采購(gòu)方式問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)進(jìn)一步提高項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的預(yù)算及財(cái)務(wù)管理，保障預(yù)算執(zhí)行效果；進(jìn)一步嚴(yán)格政府采購(gòu)預(yù)算編制和采購(gòu)程序，規(guī)范采購(gòu)行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委在糾正的同時(shí)，要求各單位引以為戒，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，嚴(yán)格政府采購(gòu)預(yù)算編制和采購(gòu)管理。具體問(wèn)題正在整改中。
附件：1．發(fā)展改革委2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．發(fā)展改革委2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬北京師范大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)（以下分別簡(jiǎn)稱北師大、人大、農(nóng)大），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部2011年度的部門預(yù)算支出為1301.88億元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），教育部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1181.41億元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為120.47億元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)322.9億元，占部門預(yù)算支出總額的24.8%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額33 154.74萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額71 487.37萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)教育部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)一步建立健全了預(yù)算執(zhí)行和管理機(jī)制，加強(qiáng)了對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，所屬科技發(fā)展中心6月收到部撥博士點(diǎn)基金預(yù)算資金3億元，但至12月30日才向承擔(dān)有關(guān)課題的高校撥付2.91億元。
2．2011年，所屬北京郵電大學(xué)等3所高校擴(kuò)大支出范圍，在項(xiàng)目支出中列支設(shè)備購(gòu)置和教學(xué)費(fèi)用等基本支出2406.74萬(wàn)元。
3．2011年，所屬農(nóng)大未經(jīng)批準(zhǔn)，在“985工程”子項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金1648萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，所屬部分高校執(zhí)行“收支兩條線”政策不嚴(yán)格。其中：所屬10所高校未按規(guī)定上繳各項(xiàng)收入共58 677.74萬(wàn)元；北師大未將5個(gè)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)習(xí)中心所收學(xué)費(fèi)246.63萬(wàn)元納入法定賬冊(cè)核算和按規(guī)定上繳。
2．所屬部分單位執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范。其中：農(nóng)大2008年和2010年金額共1111萬(wàn)元的采購(gòu)存在未在指定媒體發(fā)布公告或化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)的問(wèn)題；北師大2011年采購(gòu)計(jì)算機(jī)等未委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，涉及金額1092萬(wàn)元；中央音樂(lè)學(xué)院附屬小學(xué)等3家單位2011年購(gòu)置設(shè)備未實(shí)施政府采購(gòu)，涉及金額1179.21萬(wàn)元。
3．至2011年底，所屬兩所高校長(zhǎng)期掛賬未清理的應(yīng)收款項(xiàng)余額共計(jì)8911.74萬(wàn)元，最長(zhǎng)賬齡逾7年。
4．所屬兩所高校價(jià)值共269.05萬(wàn)元的設(shè)備閑置未用。其中：農(nóng)大2011年5月購(gòu)置的液相色譜質(zhì)譜聯(lián)用儀至2012年2月底仍未安裝；北師大2010年購(gòu)置的3臺(tái)植物生長(zhǎng)箱至2012年3月底仍未投入使用。
5．至2011年底，部本級(jí)軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位，仍有404臺(tái)電腦未安裝正版辦公軟件。
此外，所屬人大圖書(shū)采購(gòu)未按規(guī)定實(shí)行集中統(tǒng)一管理，而是由各學(xué)院和部門分散進(jìn)行。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)教育部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬科技發(fā)展中心博士點(diǎn)基金撥款滯后問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定時(shí)間辦理；對(duì)所屬3所高校擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬農(nóng)大自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成其履行調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬部分高校執(zhí)行“收支兩條線”政策不嚴(yán)格問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定上繳相關(guān)收入，并統(tǒng)一核算下屬各單位收入；對(duì)所屬部分單位執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格履行政府采購(gòu)規(guī)定的程序；對(duì)所屬部分高校應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理問(wèn)題，要求責(zé)成其清理往來(lái)款項(xiàng)；對(duì)所屬部分高校設(shè)備閑置問(wèn)題，要求責(zé)成其加強(qiáng)設(shè)備購(gòu)置管理；對(duì)軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位問(wèn)題，要求盡快按規(guī)定采購(gòu)和安裝正版軟件；對(duì)所屬人大未集中統(tǒng)一管理圖書(shū)采購(gòu)問(wèn)題，要求責(zé)成其統(tǒng)籌圖書(shū)采購(gòu)工作。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬高校的監(jiān)督與管理，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?；加強(qiáng)對(duì)所屬單位零余額賬戶使用和政府采購(gòu)管理，及時(shí)組織清理長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，教育部高度重視，認(rèn)真組織整改。對(duì)執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不嚴(yán)格問(wèn)題，10所高校已將學(xué)費(fèi)收入等58 677.74萬(wàn)元按規(guī)定上繳。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．教育部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．教育部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)科學(xué)技術(shù)部（以下簡(jiǎn)稱科技部）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬火炬中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等8個(gè)單位，并對(duì)科技部主管的6個(gè)社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和單位進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和21個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部2011年度的部門預(yù)算支出為2 857 977.43萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），科技部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2 816 489.01萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為41 488.42萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)1 944 563.19萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的68.04%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額157 478.78萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生157 293.78萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6077.37萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)科技部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本能夠符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)申報(bào)和承擔(dān)的45個(gè)項(xiàng)目中，有10個(gè)未納入項(xiàng)目庫(kù)，涉及金額153 400萬(wàn)元。其中，年中追加的3個(gè)項(xiàng)目無(wú)申報(bào)文本，涉及金額9650萬(wàn)元。
2．超出預(yù)算年度列支2051.45萬(wàn)元。
（1）2011年12月，科技部安排所屬火炬中心項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1316萬(wàn)元，用于其2012年籌辦有關(guān)活動(dòng)支出；該中心還在科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理費(fèi)項(xiàng)目中列支2012年房租等費(fèi)用86.95萬(wàn)元。
（2）2010年，科技部安排所屬信息中心2011年度項(xiàng)目支出185萬(wàn)元；2011年，科技部安排該中心2012年度項(xiàng)目支出195萬(wàn)元。
（3）2011年，科技部將應(yīng)在2012年及以后年度支出的11個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)268.50萬(wàn)元提前撥付給項(xiàng)目承擔(dān)單位。
3．2011年，所屬火炬中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理費(fèi)項(xiàng)目中列支基本支出939.08萬(wàn)元和其他項(xiàng)目支出82.50萬(wàn)元。
4．2011年，所屬信息中心對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額520萬(wàn)元；所屬火炬中心對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理費(fèi)項(xiàng)目未編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際發(fā)生采購(gòu)支出116萬(wàn)元。
5．2011年，科技部制作宣傳臺(tái)歷未按規(guī)定委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)辦理，支付文印費(fèi)19.75萬(wàn)元；所屬火炬中心創(chuàng)新基金網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)、機(jī)關(guān)服務(wù)中心物業(yè)管理未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，分別向供應(yīng)商支付230萬(wàn)元和120萬(wàn)元。
此外，2011年度預(yù)算中有兩個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算到當(dāng)年11月和12月才分別作出細(xì)化安排。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)使用收款單位提供的已作廢資金往來(lái)收據(jù)入賬，涉及金額17萬(wàn)元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心使用施工單位提供的兩張假發(fā)票入賬，涉及金額12.37萬(wàn)元。
2．2011年，科技部未將所屬火炬中心處置報(bào)廢電子產(chǎn)品等事項(xiàng)報(bào)財(cái)政部門備案，涉及金額129.09萬(wàn)元。
3．所屬火炬中心存在的其他財(cái)政收支問(wèn)題。
（1）2011年，該中心未報(bào)主管部門備案即將自有資金2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)為定期存款，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利息收入50.05萬(wàn)元。
（2）2011年11月和12月，該中心先后兩次將零余額賬戶中的科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理費(fèi)劃轉(zhuǎn)至基本存款賬戶，涉及金額1400.97萬(wàn)元。
（3）至2012年3月，該中心未及時(shí)收回其控股的北京興國(guó)火炬科技發(fā)展有限責(zé)任公司從2002年起代收的投資紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓款925萬(wàn)元。
4．主管的社會(huì)團(tuán)體存在的主要問(wèn)題。
（1）所屬火炬中心管理的中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)協(xié)會(huì)職能人員與火炬中心交叉重疊，其4個(gè)分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)置于火炬中心4個(gè)相關(guān)處室，日常工作也均由這些處室承擔(dān)。上述狀況與國(guó)務(wù)院關(guān)于行業(yè)協(xié)會(huì)設(shè)置的有關(guān)規(guī)定不符。
（2）主管的高新區(qū)協(xié)會(huì)違反有關(guān)社會(huì)團(tuán)體的單位會(huì)員不得為國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定，將81個(gè)地方高新產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)和14個(gè)省市級(jí)科技廳（委）吸收為單位會(huì)員，2010年至2011年收取會(huì)費(fèi)94.2萬(wàn)元。
（3）至2011年底，主管的中國(guó)民營(yíng)科技促進(jìn)會(huì)未將2個(gè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)納入統(tǒng)一管理，涉及資產(chǎn)共50.16萬(wàn)元。
（4）2010年和2011年，主管的中國(guó)民營(yíng)科技實(shí)業(yè)家協(xié)會(huì)多收取理事單位會(huì)費(fèi)200萬(wàn)元，專門用于支付常務(wù)理事單位休閑度假等與協(xié)會(huì)無(wú)關(guān)的開(kāi)支，至2011年底已支出131.61萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生37.89萬(wàn)元。
（5）2010年和2011年，主管的中國(guó)科技產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)會(huì)以購(gòu)買辦公用品等名義虛列支出，分別購(gòu)買購(gòu)物卡14.77萬(wàn)元和11.34萬(wàn)元。
（6）2009年，主管的中國(guó)科技產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)會(huì)將正式成立前企業(yè)捐贈(zèng)價(jià)值22.31萬(wàn)元的1輛汽車登記在管理人員個(gè)人名下，至2011年底仍未辦理車輛變更手續(xù)。
此外，所屬信息中心受托實(shí)施的5個(gè)課題，在任務(wù)期限臨近或?qū)脻M后才簽訂任務(wù)合同；中國(guó)民營(yíng)科技實(shí)業(yè)家協(xié)會(huì)部分往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)科技部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)項(xiàng)目庫(kù)不完善和無(wú)項(xiàng)目申報(bào)文本問(wèn)題，要求抓緊完善項(xiàng)目庫(kù)，按規(guī)定報(bào)送申報(bào)材料；對(duì)超出預(yù)算年度支出問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬火炬中心在項(xiàng)目支出中列支其他支出問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行不夠規(guī)范問(wèn)題，要求按規(guī)定編制和執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求編制預(yù)算時(shí)即細(xì)化；對(duì)使用不規(guī)范票據(jù)問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核；對(duì)未將所屬單位處置國(guó)有資產(chǎn)等事項(xiàng)報(bào)備問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬火炬中心將自有資金轉(zhuǎn)為定期存款、將資金從零余額賬戶劃轉(zhuǎn)至基本存款賬戶、未收回投資紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓款問(wèn)題，要求責(zé)成其予以糾正；對(duì)有關(guān)社會(huì)團(tuán)體存在的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真糾正；對(duì)所屬部分單位合同管理不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；進(jìn)一步完善項(xiàng)目庫(kù)，加強(qiáng)政府采購(gòu)和國(guó)有資產(chǎn)管理；進(jìn)一步加大對(duì)主管社會(huì)團(tuán)體的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，科技部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改?？萍疾勘炯?jí)和所屬單位已糾正使用不規(guī)范票據(jù)問(wèn)題，主管的中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)協(xié)會(huì)已糾正吸收地方政府部門為單位會(huì)員問(wèn)題。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．科技部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．科技部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)工業(yè)和信息化部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬軟件與集成電路促進(jìn)中心、中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院（以下分別簡(jiǎn)稱軟促中心、電子信息研究院）等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工業(yè)和信息化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)和信息化部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷建立健全內(nèi)部控制制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)在未編報(bào)預(yù)算的情況下，動(dòng)用以前年度結(jié)余資金433.93萬(wàn)元發(fā)放津貼補(bǔ)貼。
2．2011年，部本級(jí)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，支出節(jié)能惠民工程工作經(jīng)費(fèi)286萬(wàn)元。
3．2011年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將公用經(jīng)費(fèi)76.66萬(wàn)元調(diào)整用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口。
4．2011年，部本級(jí)審核把關(guān)不嚴(yán)造成項(xiàng)目單位重復(fù)申報(bào)并分別獲得兩個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金166萬(wàn)元和120萬(wàn)元。
5．2010年，所屬人才交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)將“中小企業(yè)人才公共服務(wù)平臺(tái)”專項(xiàng)委托其控股公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)，并將項(xiàng)目資金150萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該公司，其中61.97萬(wàn)元用于房租等非項(xiàng)目支出。
6．2011年，所屬軟促中心通過(guò)簽訂虛假設(shè)備租賃合同，將科技重大專項(xiàng)資金416.2萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至兩家民營(yíng)企業(yè)，在扣除37.27萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)后將余額以服務(wù)費(fèi)名義轉(zhuǎn)回部屬其他單位。
7．2010年至2011年，所屬4家公司在承擔(dān)科技重大專項(xiàng)課題中違規(guī)擴(kuò)大支出范圍，將178.6萬(wàn)元課題經(jīng)費(fèi)用于其他項(xiàng)目支出等。
8．2008年至2010年，所屬北京航空航天大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱北航）在“985工程”二期財(cái)政專項(xiàng)資金中無(wú)預(yù)算列支研究生教學(xué)實(shí)驗(yàn)條件建設(shè)等支出1945.25萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)未將國(guó)際組織返還的墊付費(fèi)用163.98萬(wàn)元沖減相關(guān)支出，導(dǎo)致多計(jì)支出。
2．2011年，部本級(jí)和所屬電子信息研究院部分服務(wù)和設(shè)備采購(gòu)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范，分別支出會(huì)議費(fèi)和印刷費(fèi)71.33萬(wàn)元、設(shè)備采購(gòu)費(fèi)287.14萬(wàn)元；所屬電子信息研究院設(shè)備采購(gòu)等實(shí)際支出565.01萬(wàn)元，未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算。
3．2011年，所屬中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心（以下簡(jiǎn)稱軟評(píng)中心）以“服務(wù)費(fèi)”名義向其控股的賽迪信息產(chǎn)業(yè)（集團(tuán)）有限公司付款9500萬(wàn)元，實(shí)際用于償還借款利息；未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)出租給該公司等，取得房租收入368.39萬(wàn)元。
4．2011年，所屬軟評(píng)中心調(diào)撥1億元資金給工業(yè)和信息化部所屬電子信息研究院，用于增加該院事業(yè)基金。
5．2009年至2011年，所屬北航部分基建項(xiàng)目支出未按規(guī)定在基建賬中核算，導(dǎo)致基建賬少反映資產(chǎn)7676.22萬(wàn)元。
6．2009年至2011年，所屬北京理工大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱北理工）部分科研項(xiàng)目的報(bào)銷憑證中，有不規(guī)范發(fā)票404.26萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生130.84萬(wàn)元。
7．2009年至2011年，所屬北理工通過(guò)邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)設(shè)備和圖書(shū)時(shí)未發(fā)布資格預(yù)審公告，涉及金額1946.77萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生1201.08萬(wàn)元；兩項(xiàng)設(shè)備采購(gòu)對(duì)投標(biāo)單位資格審查不嚴(yán)，有效投標(biāo)人的數(shù)量也不符合規(guī)定。
8．至2011年底，所屬北理工有15 647.32萬(wàn)元基本支出撥款未在規(guī)定的會(huì)計(jì)科目中核算；對(duì)下屬公司投資的1500萬(wàn)元未在賬面反映；良鄉(xiāng)校區(qū)建設(shè)中存在少計(jì)建設(shè)成本、違反招投標(biāo)規(guī)定等問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)工業(yè)和信息化部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)動(dòng)用以前年度資金未編報(bào)預(yù)算問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)將公用經(jīng)費(fèi)用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定用途使用資金；對(duì)審核把關(guān)不嚴(yán)使項(xiàng)目單位重復(fù)申報(bào)專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的審批管理；對(duì)所屬人才交流中心將項(xiàng)目委托控股公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)問(wèn)題，要求責(zé)成其收回非項(xiàng)目支出并上繳；對(duì)所屬軟促中心違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金問(wèn)題，要求責(zé)成其追回資金并上繳；對(duì)課題承擔(dān)單位違規(guī)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬北航無(wú)預(yù)算列支問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度；對(duì)多計(jì)項(xiàng)目支出問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范或未編制政府采購(gòu)預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)；對(duì)所屬軟評(píng)中心虛假支付控股公司服務(wù)費(fèi)、未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)等問(wèn)題，要求責(zé)成其將資金收回并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），補(bǔ)辦房產(chǎn)出租相關(guān)手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)下屬單位監(jiān)管；對(duì)所屬北航賬面少反映資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬北理工存在的問(wèn)題，要求責(zé)成其加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格發(fā)票和投標(biāo)單位審查，切實(shí)遵守政府采購(gòu)規(guī)定，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬北理工良鄉(xiāng)校區(qū)建設(shè)中的問(wèn)題，已轉(zhuǎn)送相關(guān)部門處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束力，嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金；嚴(yán)格項(xiàng)目審批，健全項(xiàng)目資金使用監(jiān)管機(jī)制；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查力度，不斷健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)有關(guān)單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工業(yè)和信息化部高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)所屬軟促中心違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金問(wèn)題，已追回資金并上繳。其他問(wèn)題正在整改中。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家民委）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬中央民族大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱民大）、民族文化宮等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家民委2011年度的部門預(yù)算支出為563 163.27萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），國(guó)家民委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為451 905.85萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為111 257.42萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)國(guó)家民委本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)126 127.21萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的22.39%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2962.77萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生1631.38萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額27 063.62萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)家民委2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，委本級(jí)政府采購(gòu)實(shí)際執(zhí)行716.04萬(wàn)元，超出政府采購(gòu)預(yù)算134.04萬(wàn)元；委本級(jí)和所屬民族文化宮未嚴(yán)格按政府采購(gòu)程序采購(gòu)設(shè)備，涉及金額共394.35萬(wàn)元。
2．2011年，委本級(jí)和所屬3個(gè)單位分別在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支656.19萬(wàn)元、371.49萬(wàn)元，用于公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)等支出；委本級(jí)在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)和職工獨(dú)生子女醫(yī)藥費(fèi)支出共71.47萬(wàn)元。
3．2009年，委本級(jí)在所購(gòu)貨物尚未收到的情況下，提前列支家具和地毯購(gòu)置款81.16萬(wàn)元。
4．2010年，所屬民大在采購(gòu)設(shè)備尚未收到的情況下，提前列支設(shè)備款262.82萬(wàn)元。
5．2011年，委本級(jí)報(bào)銷使用的憑證中，有不規(guī)范航空運(yùn)輸電子客票行程單72.40萬(wàn)元，其中多付票款13.69萬(wàn)元。
6．2011年，委本級(jí)委托不具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)承辦部分團(tuán)組出國(guó)，并用其開(kāi)具的不規(guī)范票據(jù)報(bào)銷支出162.38萬(wàn)元。
7．所屬民大“985工程”實(shí)施管理中存在的問(wèn)題。
（1）2009年至2011年，違規(guī)從“985工程”和“211工程”專項(xiàng)中列支228.01萬(wàn)元，用于支付與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用等。其中，2011年發(fā)生163.41萬(wàn)元。
（2）2004年至2008年，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整“985工程”二期預(yù)算212.01萬(wàn)元。
（3）2009年，在未經(jīng)充分論證的情況下啟動(dòng)民族醫(yī)藥中試基地建設(shè)，支付裝修工程和設(shè)備購(gòu)置款316.45萬(wàn)元，至2011年底并無(wú)實(shí)際進(jìn)展。
此外，國(guó)家民委2011年度部分民族工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算至當(dāng)年7月才陸續(xù)細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2008年至2009年，委本級(jí)將“中澳少數(shù)民族地區(qū)消除貧困與人權(quán)事業(yè)發(fā)展研討會(huì)”經(jīng)費(fèi)38.91萬(wàn)元，交由主管的中國(guó)人類學(xué)民族學(xué)研究會(huì)代收管理，已全部列支。
2．至2011年底，委本級(jí)未清理核銷868.04萬(wàn)元已出售房產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符；未將已辦理竣工決算的兩處工程納入法定賬冊(cè)核算，涉及金額6464.21萬(wàn)元；職工房屋租金和其他經(jīng)費(fèi)等收入1726.84萬(wàn)元長(zhǎng)期在往來(lái)科目中掛賬。
3．至2011年底，所屬高等院校的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)4957.74萬(wàn)元和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心代收的本級(jí)房屋拆遷款1479.19萬(wàn)元，未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
4．至2011年底，所屬中央民族干部學(xué)院2009年交付使用的綜合樓及其室外工程和防洪護(hù)坡工程仍未辦理竣工決算，涉及投資9626萬(wàn)元。
5．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬的中國(guó)民族經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司將原值164.03萬(wàn)元的3套商品房登記在職工個(gè)人名下，2011年8月出售其中1套得款205萬(wàn)元在往來(lái)科目中掛賬，未按規(guī)定計(jì)作收入。
6．所屬民大在工程建設(shè)和設(shè)備采購(gòu)中的問(wèn)題。
（1）2010年，未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)發(fā)包基建裝修工程，合同金額共205.35萬(wàn)元；采取化整為零方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)，以協(xié)議供貨方式購(gòu)置設(shè)備支出480.37萬(wàn)元。
（3）2010年至2011年，未經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備支出661.23萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生288.22萬(wàn)元。
（4）2007年至2010年，先后購(gòu)置價(jià)值共171.83萬(wàn)元的3臺(tái)設(shè)備，一直閑置未用。
7．委本級(jí)軟件正版化專項(xiàng)整改工作不到位，2011年購(gòu)置總價(jià)14.88萬(wàn)的國(guó)產(chǎn)正版辦公軟件，到年底仍未安裝。
此外，所屬民族文化宮部分文物和圖書(shū)未登記入賬。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)國(guó)家民委下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編制，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定程序；對(duì)違規(guī)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題，要求歸還資金原渠道；對(duì)購(gòu)置貨物長(zhǎng)期未收到并虛假入賬問(wèn)題，要求清理糾正；對(duì)使用不規(guī)范票據(jù)報(bào)銷問(wèn)題，要求清理不規(guī)范票據(jù)，追回多付票款；對(duì)出國(guó)團(tuán)組組織管理不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)出國(guó)組織及經(jīng)費(fèi)管理；對(duì)所屬民大“985工程”實(shí)施管理中的不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其對(duì)違規(guī)支出歸還資金原渠道，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整報(bào)批程序，認(rèn)真整改中試基地建設(shè)管理問(wèn)題；對(duì)預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求按規(guī)定細(xì)化預(yù)算；對(duì)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)交由所屬單位代管問(wèn)題，要求收歸委本級(jí)統(tǒng)一核算管理；對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求清理糾正，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位未按規(guī)定上繳收費(fèi)和拆遷款問(wèn)題，要求責(zé)成其按照相關(guān)規(guī)定盡快上繳；對(duì)所屬中央民族干部學(xué)院未及時(shí)辦理工程竣工決算問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快辦理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋產(chǎn)權(quán)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其收回并清理規(guī)范，按規(guī)定核算處置售房收入；對(duì)所屬民大在工程建設(shè)和設(shè)備采購(gòu)中的問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)管理規(guī)定，合理安排設(shè)備購(gòu)置；對(duì)軟件正版化專項(xiàng)整改不到位問(wèn)題，要求盡快安裝已購(gòu)置的國(guó)產(chǎn)正版辦公軟件；對(duì)所屬民族文化宮部分文物和圖書(shū)未登記入賬問(wèn)題，要求責(zé)成其清理糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算支出，強(qiáng)化對(duì)民族工作經(jīng)費(fèi)的管理；加大對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理力度，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，規(guī)范其國(guó)有資產(chǎn)有償使用和處置等活動(dòng)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家民委高度重視，對(duì)預(yù)算、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理和公務(wù)接待等方面規(guī)章制度作了修訂，正在研究制定民族工作經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范資金分配程序和支出范圍。對(duì)使用不規(guī)范票據(jù)報(bào)銷問(wèn)題，已全部追回多付機(jī)票款；對(duì)所屬民大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)違規(guī)開(kāi)支問(wèn)題，已將資金歸還原渠道；對(duì)所屬單位未按規(guī)定上繳行政性收費(fèi)問(wèn)題，已按規(guī)定上繳。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．國(guó)家民委2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．國(guó)家民委2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)公安部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，公安部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）至2011年底，公安部出入境管理局基建經(jīng)費(fèi)利息結(jié)余累計(jì)184.19萬(wàn)元，未按規(guī)定及時(shí)清理上繳。
（二）2008年至2011年，所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)在未取得出版物經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的情況下發(fā)行考試教材等，取得收入825.32萬(wàn)元，其中無(wú)版號(hào)出版物銷售收入322.21萬(wàn)元。
（三）2009年至2011年，所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)在非國(guó)家統(tǒng)一考試試卷定點(diǎn)印刷單位印刷職業(yè)技能鑒定考試試卷5萬(wàn)份。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)公安部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)出入境管理局基建經(jīng)費(fèi)利息結(jié)余未上繳問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快上繳；對(duì)所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)違規(guī)發(fā)行出版物問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按規(guī)定辦理發(fā)行業(yè)務(wù)；對(duì)所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)未在定點(diǎn)單位印刷試卷問(wèn)題，要求責(zé)成其選擇定點(diǎn)印刷單位承辦。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)督促所屬單位進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部積極進(jìn)行了整改。對(duì)所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)違規(guī)發(fā)行出版物問(wèn)題，該協(xié)會(huì)已將無(wú)版號(hào)出版物交由中國(guó)科技出版社正式出版發(fā)行；對(duì)所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)未在定點(diǎn)單位印刷試卷問(wèn)題，該協(xié)會(huì)已變更試卷印刷單位，選擇了有資質(zhì)的定點(diǎn)印刷廠。其它問(wèn)題正在整改中。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)綜合服務(wù)中心、廉政理論研究中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和兩個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)監(jiān)察部2011年度的部門預(yù)算支出為24 043.06萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），監(jiān)察部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為18 074.01萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5969.05萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)監(jiān)察部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)24 040.94萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的99.99%。審計(jì)查出其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額51.72萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)監(jiān)察部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了相關(guān)規(guī)章制度，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）2011年，所屬機(jī)關(guān)綜合服務(wù)中心年末結(jié)余分配時(shí)，多計(jì)提職工福利基金42.83萬(wàn)元，少計(jì)事業(yè)基金42.83萬(wàn)元。
（二）2011年，監(jiān)察部外事局購(gòu)置的8.89萬(wàn)元外事禮品，未辦理資產(chǎn)入庫(kù)登記手續(xù)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)監(jiān)察部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬機(jī)關(guān)綜合服務(wù)中心多計(jì)提職工福利基金和少計(jì)事業(yè)基金問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)外事局禮品類資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求健全禮品入庫(kù)登記、領(lǐng)用等管理制度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：監(jiān)察部應(yīng)重視和加強(qiáng)禮品類資產(chǎn)的核算管理，嚴(yán)格要求所屬單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)察部高度重視，正積極研究措施進(jìn)行整改。
附件：1．監(jiān)察部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．監(jiān)察部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)民政部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬北京社會(huì)管理職業(yè)學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱社會(huì)管理學(xué)院）、地名研究所等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2011年度的部門預(yù)算支出為108 962.51萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），民政部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為93 505.25萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為15 457.26萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)74 935.45萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的68.77%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1160.34萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額213.33萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)民政部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，民政部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)和所屬社會(huì)管理學(xué)院、地名研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，將4個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算資金共305.94萬(wàn)元，調(diào)整用于其它項(xiàng)目支出。
2．2011年，所屬社會(huì)管理學(xué)院多計(jì)當(dāng)年支出252.55萬(wàn)元，用于發(fā)放2012年1月職工工資。
3．2011年12月，所屬社會(huì)管理學(xué)院、社會(huì)福利與社會(huì)進(jìn)步研究所將601.85萬(wàn)元預(yù)算資金，從零余額賬戶轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．所屬愛(ài)之橋服務(wù)社2010年11月處置賬面原值77.18萬(wàn)元的小型普通客車1輛，未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和報(bào)財(cái)政部備案，2011年收到處置收入2.2萬(wàn)元。
2．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局將機(jī)關(guān)房屋租金、電信業(yè)務(wù)配合費(fèi)等收入79.22萬(wàn)元，轉(zhuǎn)作下屬北京綠潔物業(yè)管理中心業(yè)務(wù)收入。
3．2011年，部本級(jí)及所屬單位會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范，涉及金額10.01萬(wàn)元。其中，部本級(jí)將會(huì)議費(fèi)結(jié)余3.71萬(wàn)元存放在會(huì)議承辦單位；北京綠潔物業(yè)管理中心以會(huì)議費(fèi)名義為機(jī)關(guān)服務(wù)局辦理消費(fèi)卡6.3萬(wàn)元，已消費(fèi)1.2萬(wàn)元。
4．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局自行調(diào)減基礎(chǔ)設(shè)施改造項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容后未相應(yīng)核減工程款，導(dǎo)致多結(jié)算工程款46.92萬(wàn)元，其中26.88萬(wàn)元被該局挪用于購(gòu)買辦公家具及電器等支出。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)民政部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部本級(jí)和所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位列支下年度支出、將預(yù)算資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格據(jù)實(shí)列支，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定；對(duì)所屬愛(ài)之橋服務(wù)社未按規(guī)定程序處置固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按規(guī)定處置；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局向下屬單位轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題，要求責(zé)成其追回資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)部本級(jí)和所屬單位會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求收回存放在會(huì)議承辦單位的資金，責(zé)成所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局清退消費(fèi)卡，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局多結(jié)算工程款問(wèn)題，要求責(zé)成其追回多付工程款，清理購(gòu)買的辦公家具及電器并登記入賬，追究相關(guān)人員責(zé)任。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途使用預(yù)算資金，嚴(yán)格履行調(diào)整事項(xiàng)報(bào)批手續(xù)；進(jìn)一步加大對(duì)項(xiàng)目資金的績(jī)效考評(píng)，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民政部高度重視，積極研究制定整改措施。對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局向下屬企業(yè)轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題，該局已全部追回。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．民政部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．民政部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)司法部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬司法行政學(xué)院、法律援助中心、中國(guó)法律援助基金會(huì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，司法部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）2011年，所屬司法行政學(xué)院在項(xiàng)目支出中列支基本支出110萬(wàn)元。
（二）2011年，所屬法律援助中心未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)報(bào)價(jià)程序支付印刷費(fèi)32.93萬(wàn)元；支付非政府采購(gòu)定點(diǎn)印刷單位印刷費(fèi)37.53萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)司法部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬司法行政學(xué)院在項(xiàng)目支出中列支基本支出問(wèn)題，要求責(zé)成其準(zhǔn)確申報(bào)和嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)所屬法律援助中心未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)制度規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，進(jìn)一步規(guī)范所屬單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部高度重視，已責(zé)成所屬司法行政學(xué)院和法律援助中心進(jìn)行整改，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和政府采購(gòu)規(guī)定。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬投資評(píng)審中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等14個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部2011年度的部門預(yù)算支出為246 284.93萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為215 528.37萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為30 756.56萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì) 200 623.7萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的81.46%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5298.31萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生299.99萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1111.24萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)財(cái)政部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)部管理和控制不斷強(qiáng)化，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，所屬投資評(píng)審中心未經(jīng)批準(zhǔn)在“科技重大專項(xiàng)”和“項(xiàng)目評(píng)審專項(xiàng)”項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金232.21萬(wàn)元。
2．2011年，所屬投資評(píng)審中心在“科技重大專項(xiàng)”中超標(biāo)準(zhǔn)支付專家咨詢費(fèi)29.61萬(wàn)元。
3．2011年，所屬投資評(píng)審中心多繳存住房公積金22.94萬(wàn)元,多發(fā)放防暑降溫費(fèi)15.23萬(wàn)元。
4．由于實(shí)際拆遷費(fèi)用大大超出概算，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“三里河二區(qū)一號(hào)辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造”項(xiàng)目立項(xiàng)后未能動(dòng)工已近6年，至2011年底結(jié)存資金4998.32萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2008年至2011年，所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心未經(jīng)履行政府采購(gòu)程序，將中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)的運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)委托給下屬北京興財(cái)信息技術(shù)開(kāi)發(fā)公司承擔(dān)，先后支付服務(wù)費(fèi)951.09萬(wàn)元。
2．2010年至2011年，所屬中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)未經(jīng)價(jià)格主管部門批準(zhǔn)，收取非注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師后備合伙人（股東）培訓(xùn)費(fèi)累計(jì)44.2萬(wàn)元。
3．2011年，所屬全國(guó)預(yù)算與會(huì)計(jì)研究會(huì)《預(yù)算管理與會(huì)計(jì)》期刊銷售收入115.95萬(wàn)元未納入法定賬冊(cè)核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)財(cái)政部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬投資評(píng)審中心調(diào)劑使用項(xiàng)目資金、超標(biāo)準(zhǔn)支付專家咨詢費(fèi)、多繳存住房公積金、多發(fā)放防暑降溫費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心項(xiàng)目資金長(zhǎng)期閑置問(wèn)題，要求商發(fā)展改革委調(diào)整投資計(jì)劃和預(yù)算；對(duì)所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心未執(zhí)行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其報(bào)發(fā)展改革委審核確定；對(duì)所屬全國(guó)預(yù)算與會(huì)計(jì)研究會(huì)期刊銷售收入未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并妥善處理長(zhǎng)期閑置資金；進(jìn)一步規(guī)范所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，完善經(jīng)費(fèi)支出的審核監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部十分重視，在審計(jì)期間即著手對(duì)調(diào)劑使用項(xiàng)目資金、超標(biāo)準(zhǔn)支付專家咨詢費(fèi)、期刊銷售收入未納入法定賬冊(cè)核算等問(wèn)題進(jìn)行整改，并調(diào)整了決算（草案）。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．財(cái)政部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．財(cái)政部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)人力資源和社會(huì)保障部（以下簡(jiǎn)稱人力資源社會(huì)保障部）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心、中國(guó)高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心（以下分別簡(jiǎn)稱社保中心、高培中心）等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人力資源社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和28個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人力資源社會(huì)保障部2011年度的部門預(yù)算支出為271 161.41萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），人力資源社會(huì)保障部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為229 351.79萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為41 809.62萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)251 987.36萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的92.93%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6939.96萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額726.18萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)人力資源社會(huì)保障部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年11月，部本級(jí)才將追加的4770萬(wàn)元專業(yè)技術(shù)人才知識(shí)更新工程項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化；12月才將資金撥付項(xiàng)目承辦單位，致使項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年無(wú)法實(shí)施完畢。抽查其中預(yù)算180.6萬(wàn)元的子項(xiàng)目，至年底僅支出13萬(wàn)元。
2．2011年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將5個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算資金1457.43萬(wàn)元，調(diào)整用于部機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)和系統(tǒng)安全保障等支出。
3．2011年，部本級(jí)31個(gè)三類會(huì)議每人每天支出平均為554元，最高的超過(guò)1000元，超標(biāo)準(zhǔn)支出金額共133.24萬(wàn)元。
4．2011年12月，部本級(jí)在未按合同約定驗(yàn)收項(xiàng)目成果的情況下，就將兩個(gè)專項(xiàng)的合同尾款32萬(wàn)元先行支付給項(xiàng)目承擔(dān)單位。
5．2011年，所屬高培中心和人事科學(xué)研究院人員經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出2349.39萬(wàn)元，超出預(yù)算680.53萬(wàn)元。
此外，部本級(jí)和所屬單位的4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行率較低。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)有4個(gè)項(xiàng)目在未編制政府采購(gòu)預(yù)算的情況下，支付會(huì)議費(fèi)和印刷費(fèi)等319.50萬(wàn)元。
2．2011年，所屬中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，將培訓(xùn)合格證書(shū)的印制、護(hù)套制作業(yè)務(wù)交給3家公司實(shí)施，涉及金額348.77萬(wàn)元；在非中央國(guó)家機(jī)關(guān)定點(diǎn)印刷廠印制證書(shū)等，涉及金額38.63萬(wàn)元。
3．2011年，所屬社保中心部分勞務(wù)費(fèi)支出所附的領(lǐng)取單不規(guī)范，涉及金額19.28萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)人力資源社會(huì)保障部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)追加項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化和撥款滯后導(dǎo)致無(wú)法按進(jìn)度實(shí)施問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，科學(xué)編制項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)會(huì)議費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度付款和預(yù)算執(zhí)行率較低問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格按進(jìn)度付款，提高資金使用效益；對(duì)所屬單位人員經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求完整編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬社保中心勞務(wù)費(fèi)支出領(lǐng)取憑證不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人力資源社會(huì)保障部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)，提高政府采購(gòu)預(yù)算的完整性和執(zhí)行的規(guī)范性，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人力資源社會(huì)保障部高度重視，大部分問(wèn)題已經(jīng)整改，并研究提出了建立預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)、加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)制建設(shè)等措施。
附件：1．人力資源社會(huì)保障部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．人力資源社會(huì)保障部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬信息中心、油氣資源戰(zhàn)略研究中心（以下簡(jiǎn)稱油氣中心）等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和65個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部2011年度的部門預(yù)算支出為910 828.44 萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），國(guó)土資源部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為696 819.93萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為214 008.51萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)448 577.7萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的49.25%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額18 717.52萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生8943.19萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額14 997.78萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)土資源部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)為經(jīng)費(fèi)自理的所屬中國(guó)土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱法律中心）申報(bào)并獲得基本支出預(yù)算財(cái)政撥款200萬(wàn)元。
2．2011年，所屬油氣中心在“全國(guó)油氣資源戰(zhàn)略選區(qū)調(diào)查與評(píng)價(jià)（第二批）”項(xiàng)目預(yù)算中，申報(bào)與該項(xiàng)目目標(biāo)不符的“全球油氣地質(zhì)綜合研究與區(qū)域優(yōu)選”子項(xiàng)目，并獲得財(cái)政撥款1000萬(wàn)元。
3．2011年，部本級(jí)和所屬信息中心分別在“國(guó)土資源部信息化運(yùn)行與維護(hù)”等項(xiàng)目中重復(fù)申報(bào)網(wǎng)絡(luò)租用費(fèi)等，多獲財(cái)政撥款預(yù)算共165.2萬(wàn)元。
4．2010年4月，部本級(jí)在年初未足額申報(bào)預(yù)算的情況下，要求所屬9個(gè)土地督察機(jī)構(gòu)全面建設(shè) “在線土地督察系統(tǒng)”項(xiàng)目，至2011年底超預(yù)算支出1591.5萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生241.14萬(wàn)元。
5．2010年至2011年，所屬中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院和中國(guó)地質(zhì)博物館（以下簡(jiǎn)稱地質(zhì)博物館）未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整“國(guó)土資源大調(diào)查”等項(xiàng)目預(yù)算13 573.39萬(wàn)元用于其他項(xiàng)目，其中2011年發(fā)生6130.8萬(wàn)元。
6．2010年至2011年，部本級(jí)及所屬部分單位挪用項(xiàng)目資金1116.25萬(wàn)元，用于發(fā)放人員津補(bǔ)貼等與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。其中，2011年發(fā)生333.52萬(wàn)元。
7．2010年至2011年，部本級(jí)及所屬部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金共928.21萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)基本支出不足等。其中，2011年發(fā)生786.01萬(wàn)元。
8．所屬3家單位2009年以來(lái)會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等報(bào)銷憑證中有不規(guī)范票據(jù)，涉及金額142.97萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生86.52萬(wàn)元。
（1）所屬宣傳教育中心2011年以不規(guī)范的支出清單向部本級(jí)申請(qǐng)辦會(huì)經(jīng)費(fèi)40.93萬(wàn)元，實(shí)際用于彌補(bǔ)基本支出不足。
（2）所屬法律中心以不規(guī)范的勞務(wù)費(fèi)發(fā)放單和會(huì)議費(fèi)結(jié)算單報(bào)銷資金69.8萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生33.09萬(wàn)元。
（3）所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心以不規(guī)范的會(huì)議費(fèi)發(fā)票報(bào)銷招待費(fèi)32.24萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生12.5萬(wàn)元。
此外，部本級(jí)和所屬單位2011年還存在為該部所屬其他單位代編預(yù)算的問(wèn)題。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年至2011年，部本級(jí)向所屬法律中心等6個(gè)單位攤派會(huì)議費(fèi)319.91萬(wàn)元，向所屬地質(zhì)博物館等3家單位攤派出國(guó)（境）費(fèi)14.19萬(wàn)元，其中2011年分別攤派200.90萬(wàn)元和5.8萬(wàn)元。
2．2010年，所屬油氣中心向項(xiàng)目外協(xié)單位攤派會(huì)議費(fèi)用21.02萬(wàn)元。
3．執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范，涉及金額9922萬(wàn)元。
（1）2009年7月至2011年，部本級(jí)及所屬部分單位超價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)6417臺(tái)電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備，超標(biāo)準(zhǔn)支出共2881.51萬(wàn)元，其中2011年超標(biāo)準(zhǔn)支出837.42萬(wàn)元。
（2）2011年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心和油氣中心將總金額353.05萬(wàn)元的兩個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目拆分為14個(gè)，規(guī)避政府采購(gòu)招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，通過(guò)非公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)。
（3）2009年至2011年，所屬地質(zhì)博物館、中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局和人力資源開(kāi)發(fā)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，采用公開(kāi)招標(biāo)以外的方式采購(gòu)，涉及金額共5260.64萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生4325.64萬(wàn)元。
（4）2010年至2011年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局等4個(gè)單位共有 238個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)單位召開(kāi)，涉及金額共1171.94萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生534.18萬(wàn)元。
（5）2011年，所屬地質(zhì)博物館未經(jīng)批準(zhǔn)采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備254.86萬(wàn)元。
4．2009年至2011年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)委托中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（武漢）等10家單位舉辦了11期具有強(qiáng)制性的“礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與治理恢復(fù)方案”編制培訓(xùn)班，承辦單位從中收取培訓(xùn)費(fèi)等共381.46萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生72.57萬(wàn)元。
5．至2011年底，所屬地質(zhì)博物館有應(yīng)收未收的化石標(biāo)本租金178.33萬(wàn)元未納入法定賬冊(cè)核算，其中2011年發(fā)生42.48萬(wàn)元。
6．2010年，所屬中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自以持有的股權(quán)（按2009年評(píng)估價(jià)格測(cè)算價(jià)值為3096.63萬(wàn)元）作為出資，與其他企業(yè)合資設(shè)立公司。
7．審計(jì)署2010年審計(jì)決定要求責(zé)成所屬礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審中心停止違規(guī)收取礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審服務(wù)費(fèi)，并研究解決評(píng)審所需經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)這項(xiàng)收費(fèi)仍未停止，也未另行解決經(jīng)費(fèi)來(lái)源，2011年收費(fèi)1064.24萬(wàn)元。
此外，所屬地質(zhì)博物館部分典藏標(biāo)本存在臺(tái)賬登記與實(shí)物不符的情況。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)國(guó)土資源部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定編制預(yù)算、代編預(yù)算和自行調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格編制部門預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理；對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算多獲財(cái)政資金問(wèn)題，要求將多獲資金收回上繳；對(duì)挪用和調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，將有關(guān)資金歸還原渠道；對(duì)以不規(guī)范票據(jù)套取和報(bào)銷資金問(wèn)題，要求追回資金并移送有關(guān)部門處理；對(duì)違反規(guī)定攤派費(fèi)用問(wèn)題，要求嚴(yán)格加強(qiáng)管理，杜絕攤派行為；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)辦培訓(xùn)班收費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序；對(duì)應(yīng)收賬款未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求納入賬內(nèi)核算；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求補(bǔ)辦手續(xù)，清查固定資產(chǎn)；對(duì)以前年度審計(jì)決定整改不到位問(wèn)題，要求盡快整改落實(shí)，在清理相關(guān)收支基礎(chǔ)上將收費(fèi)結(jié)余上繳；對(duì)所屬地質(zhì)博物館典藏標(biāo)本賬實(shí)不符的問(wèn)題，要求責(zé)成其清理更正，并切實(shí)加強(qiáng)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)項(xiàng)目和預(yù)算的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財(cái)政資金；加強(qiáng)政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)土資源部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，挪用的部分資金已歸還原渠道。其它問(wèn)題正在整改中。
附件：1．國(guó)土資源部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．國(guó)土資源部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)環(huán)境保護(hù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬核與輻射安全中心、中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院（以下分別簡(jiǎn)稱核安全中心、環(huán)科院）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
環(huán)境保護(hù)部為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2011年度的部門預(yù)算支出為365 900.35萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），環(huán)境保護(hù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為228 351.86萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為137 548.49萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)308 801.51萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的84%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額46 943.34萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生25 112.87萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額13 468.18萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)環(huán)境保護(hù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，所屬環(huán)科院未將事業(yè)收入、其他收入等編入當(dāng)年預(yù)算，涉及金額17 971.85萬(wàn)元。
2．2010至2011年，所屬環(huán)境規(guī)劃院以相同內(nèi)容重新申報(bào)“主要污染物總量控制規(guī)劃研究”等項(xiàng)目，多申領(lǐng)財(cái)政資金590萬(wàn)元；所屬核安全中心在已確定新增辦公用房年租金為801.59萬(wàn)元的情況下，超過(guò)實(shí)際需要申報(bào)并多獲取財(cái)政資金498.41萬(wàn)元。
3．部分預(yù)算項(xiàng)目未經(jīng)充分論證和可行性研究，實(shí)施效果不佳。
（1）2009年至2010年，所屬單位在有關(guān)建設(shè)方案尚未批復(fù)情況下申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算2億元。由于該項(xiàng)目不具備實(shí)施條件、采購(gòu)的設(shè)備無(wú)處安裝等，至2011年底，已到賬的1.07億元中有6200萬(wàn)元閑置兩年未用。
（2）2007年至2011年，部本級(jí)“國(guó)控重點(diǎn)污染源自動(dòng)監(jiān)控能力建設(shè)”等項(xiàng)目（預(yù)算1.29億元），實(shí)施后監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的穩(wěn)定性和可靠性不高，未能全面達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
（3）至2011年底，部本級(jí)2010年委托所屬單位組織實(shí)施的項(xiàng)目預(yù)算1847萬(wàn)元，除購(gòu)置車輛實(shí)際支出1085.48萬(wàn)元外，其他監(jiān)測(cè)儀器尚未購(gòu)買，已安排的支出也未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)。
（4）2011年，在有關(guān)實(shí)施辦法尚未出臺(tái)的情況下，部本級(jí)及7個(gè)所屬單位申報(bào)“百名人才工程”項(xiàng)目預(yù)算，并獲得財(cái)政資金300萬(wàn)元。
（5）2011年，在《污染場(chǎng)地土壤環(huán)境管理辦法》尚未頒布的情況下，為所屬環(huán)科院安排承辦該管理辦法培訓(xùn)班的項(xiàng)目預(yù)算30萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際未發(fā)生支出。
4．2010年至2011年，所屬環(huán)境規(guī)劃院挪用“環(huán)境保護(hù)規(guī)劃”等項(xiàng)目資金85.87萬(wàn)元，用于發(fā)放職工餐費(fèi)補(bǔ)貼等。
5．2010年至2011年，所屬核安全中心、中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站未經(jīng)批準(zhǔn)，從“國(guó)家環(huán)境監(jiān)測(cè)與信息”等項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出996.97萬(wàn)元。
6．2011年，所屬中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站在部分設(shè)備未到貨驗(yàn)收的情況下，提前列支設(shè)備款1023.24萬(wàn)元，人為提高了預(yù)算執(zhí)行率。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2007年至2011年，部本級(jí)及所屬環(huán)科院未經(jīng)批準(zhǔn)，委托有關(guān)單位開(kāi)展污染源自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有效性審核培訓(xùn)等具有強(qiáng)制性的培訓(xùn)、認(rèn)證活動(dòng)，收取培訓(xùn)費(fèi)和證書(shū)費(fèi)共計(jì)4998.77萬(wàn)元。
2．2009年至2011年，所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心將承接的合同總額為266.5萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收調(diào)查工作，以183.96萬(wàn)元轉(zhuǎn)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的公司承擔(dān)；將部分環(huán)境影響評(píng)價(jià)等合同收入1030.5萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至下屬公司核算。
3．2005年，所屬環(huán)科院未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估和報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，將股權(quán)投資按原值150萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，實(shí)際只收回100萬(wàn)元。
4．2010年和2011年，部本級(jí)在環(huán)境權(quán)益維護(hù)項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)中設(shè)置排他性限制條款，涉及中標(biāo)金額分別為502萬(wàn)元和460萬(wàn)元；所屬核安全中心未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)買電腦涉及金額344.69萬(wàn)元，直接向指定單位發(fā)包辦公樓物業(yè)服務(wù)合同金額88.27萬(wàn)元。
5．所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位，未按規(guī)定將2010年采購(gòu)的213.99萬(wàn)元正版軟件計(jì)入固定資產(chǎn)。
6．以前年度審計(jì)指出的核安全中心違規(guī)變相收費(fèi)問(wèn)題仍未糾正。2010年至2011年，該中心以核電廠建設(shè)前期設(shè)計(jì)研究名義與有關(guān)單位簽訂收費(fèi)服務(wù)合同金額共4356萬(wàn)元，已收款1343萬(wàn)元；以中國(guó)環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)的名義與6家公司簽訂收費(fèi)技術(shù)咨詢合同金額共240萬(wàn)元；向評(píng)審對(duì)象轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)和專家咨詢費(fèi)等約900萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)環(huán)境保護(hù)部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問(wèn)題，要求按照規(guī)定完整編報(bào)；對(duì)多申報(bào)并獲取財(cái)政資金問(wèn)題，要求收回多得資金；對(duì)未經(jīng)充分論證申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目論證工作；對(duì)挪用和調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求將挪用資金歸還渠道，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)預(yù)算執(zhí)行率問(wèn)題，要求嚴(yán)格按合同執(zhí)行情況付款；對(duì)未經(jīng)許可開(kāi)展強(qiáng)制性培訓(xùn)等活動(dòng)收費(fèi)問(wèn)題，要求停止收費(fèi)，確需收費(fèi)的嚴(yán)格按規(guī)定履行審批手續(xù)；對(duì)向無(wú)資質(zhì)公司轉(zhuǎn)包環(huán)保驗(yàn)收調(diào)查工作、向所屬公司轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，對(duì)問(wèn)題，清理收回轉(zhuǎn)移收入并納入預(yù)算統(tǒng)籌安排；對(duì)所屬環(huán)科院違規(guī)轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資問(wèn)題，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求有關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬核安全中心違規(guī)變相收費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的科學(xué)性和精細(xì)化水平，認(rèn)真清理強(qiáng)制性收費(fèi)項(xiàng)目，切斷監(jiān)管主體與監(jiān)管對(duì)象間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心部分問(wèn)題已完成整改。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．環(huán)境保護(hù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．環(huán)境保護(hù)部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下簡(jiǎn)稱住房城鄉(xiāng)建設(shè)部）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、中國(guó)城市科學(xué)研究會(huì)（以下分別簡(jiǎn)稱中規(guī)院、城科會(huì)），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度的部門預(yù)算支出為72 663.38萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為57 650.03萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為15 013.35萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)56 673.29萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的77.99%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2325.32萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生2171.72萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2676.85萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，部本級(jí)在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)41.29萬(wàn)元。
2．2011年，所屬中規(guī)院在基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)中列支本院辦公自動(dòng)化軟件、網(wǎng)絡(luò)軟件及設(shè)備等非科研課題直接費(fèi)用共396.82萬(wàn)元。
3．所屬中規(guī)院2011年度項(xiàng)目支出政府采購(gòu)實(shí)際發(fā)生1785.79萬(wàn)元，超出當(dāng)年項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算1520.79萬(wàn)元。
4．2011年，所屬城科會(huì)擴(kuò)大“綠色低碳生態(tài)規(guī)劃指南”等課題經(jīng)費(fèi)支出范圍，從中列支與課題研究無(wú)直接關(guān)系的購(gòu)買辦公家具等款項(xiàng)26.47萬(wàn)元。
5．承擔(dān)“水體污染控制與治理”專項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱水專項(xiàng)）的部分課題單位擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍，從中列支其他費(fèi)用191.95萬(wàn)元。其中：所屬中規(guī)院86.18萬(wàn)元，西安建筑科技大學(xué)80萬(wàn)元（2011年發(fā)生44.33萬(wàn)元），北京漢青天朗水處理科技有限公司16.37萬(wàn)元（2011年發(fā)生15.56萬(wàn)元），金山環(huán)保集團(tuán)有限公司15.95萬(wàn)元（2011年發(fā)生4.45萬(wàn)元），浙江大學(xué)3.45萬(wàn)元。
6．水專項(xiàng)子課題部分承擔(dān)單位在未按規(guī)定單獨(dú)計(jì)量的情況下，從燃料動(dòng)力費(fèi)科目中列支水電費(fèi)122.76萬(wàn)元，其中：浙江大學(xué)109.34萬(wàn)元（2011年發(fā)生2.52萬(wàn)元），金山環(huán)保集團(tuán)有限公司13.42萬(wàn)元（2011年發(fā)生4.62萬(wàn)元）。
7．2011年，西安建筑科技大學(xué)在其承擔(dān)的“城鎮(zhèn)水污染控制與治理共性技術(shù)綜合集成”課題中，未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整設(shè)備費(fèi)預(yù)算25.24萬(wàn)元，購(gòu)買與預(yù)算不符的研究設(shè)備及儀器。
8．2010年和2011年，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在參與分配“國(guó)家級(jí)風(fēng)景名勝區(qū)保護(hù)資金”和“國(guó)家歷史文化名城保護(hù)資金”專項(xiàng)資金過(guò)程中，未按規(guī)定會(huì)同財(cái)政部組織專家對(duì)專項(xiàng)資金補(bǔ)助項(xiàng)目進(jìn)行審查。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，所屬中規(guī)院將1664.52萬(wàn)元規(guī)劃業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給無(wú)規(guī)劃資質(zhì)的北京國(guó)城建筑設(shè)計(jì)公司和北京營(yíng)國(guó)城市規(guī)劃咨詢有限公司。
2．2011年，所屬中規(guī)院使用其他資金購(gòu)置兩輛汽車支出194.08萬(wàn)元未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序，且超出車輛采購(gòu)預(yù)算144.08萬(wàn)元。
3．2011年，所屬城科會(huì)承擔(dān)的3個(gè)部本級(jí)課題中外購(gòu)的330萬(wàn)元服務(wù)，未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
4．2009年至2011年，所屬兩個(gè)等單位作為報(bào)銷憑證的發(fā)票中總額87.27萬(wàn)元的發(fā)票不規(guī)范。其中，城科會(huì)70.47萬(wàn)元，中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)16.8萬(wàn)元。
5．2009年至2011年，所屬中國(guó)城鎮(zhèn)供水排水協(xié)會(huì)會(huì)議結(jié)余款25.75萬(wàn)元未收回，而是存放在會(huì)議承辦單位賬上，用于支付房租、差旅費(fèi)和印刷費(fèi)等，其中2011年發(fā)生15萬(wàn)元。
6．2010年，所屬中國(guó)城市規(guī)劃學(xué)會(huì)先后3次違規(guī)通過(guò)旅行社組織有關(guān)單位人員使用因私護(hù)照出國(guó)考察，從中收費(fèi)185.2萬(wàn)元。
7．水專項(xiàng)子課題承擔(dān)單位西安建筑科技大學(xué)2010年使用水專項(xiàng)資金85萬(wàn)元購(gòu)建的設(shè)備和裝置，未按規(guī)定作固定資產(chǎn)管理。
8．2011年，中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)向相關(guān)企業(yè)收取建筑業(yè)雙百?gòu)?qiáng)企業(yè)公示宣傳費(fèi)105.03萬(wàn)元，已支出52.2萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)使用公用經(jīng)費(fèi)列支人員經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理；對(duì)所屬中規(guī)院擴(kuò)大基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)支出范圍和項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算超支問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；按規(guī)定完整編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)所屬城科會(huì)擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)水專項(xiàng)課題部分承擔(dān)單位擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍、從燃料動(dòng)力費(fèi)科目列支未單獨(dú)計(jì)量的水電費(fèi)問(wèn)題，要求督促相關(guān)單位歸還原資金渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)課題承擔(dān)單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求督促其報(bào)有關(guān)部門辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)；對(duì)參與分配專項(xiàng)資金未履行專家審查程序問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行專家審查程序；對(duì)所屬中規(guī)院違規(guī)轉(zhuǎn)包規(guī)劃業(yè)務(wù)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格規(guī)范規(guī)劃業(yè)務(wù)管理；對(duì)所屬中規(guī)院超預(yù)算購(gòu)置車輛且未執(zhí)行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序、使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定予以糾正；對(duì)所屬中國(guó)城鎮(zhèn)供水排水協(xié)會(huì)會(huì)議結(jié)余在承辦單位存放問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)城市規(guī)劃學(xué)會(huì)違規(guī)組團(tuán)出國(guó)問(wèn)題，已移送有關(guān)部門處理；對(duì)水專項(xiàng)子課題承擔(dān)單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求督促其按照規(guī)定嚴(yán)格管理；對(duì)中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，加大對(duì)所管理社團(tuán)組織的監(jiān)管力度，維護(hù)財(cái)經(jīng)制度的嚴(yán)肅性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部十分重視，積極采取措施進(jìn)行整改。對(duì)所屬中規(guī)院擴(kuò)大基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)支出范圍和部分課題單位擴(kuò)大水專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，已糾正并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)參與分配專項(xiàng)資金未履行專家審查程序問(wèn)題，表示今后將嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對(duì)所屬中國(guó)城市規(guī)劃學(xué)會(huì)違規(guī)組團(tuán)出國(guó)問(wèn)題進(jìn)行了處理和通報(bào)。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)鐵道部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、工程管理中心等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和64個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)鐵道部2011年度的部門預(yù)算支出為8 871 386.81萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），鐵道部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為8 720 723.48萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為150 663.33萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)鐵道部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)203 875.51萬(wàn)元，占部門當(dāng)年一般預(yù)算支出總額的11.42%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額810.13萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額127 974.11萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)鐵道部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，鐵道部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)部控制比較嚴(yán)格。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．鐵道部2011年年初部門預(yù)算部分未提出細(xì)化分配方案，至當(dāng)年10月才細(xì)化到具體執(zhí)行單位。
2．2011年，鐵道部通過(guò)所屬工程管理中心申請(qǐng)的中國(guó)鐵路“走出去”專項(xiàng)預(yù)算500萬(wàn)元，實(shí)際未執(zhí)行。
3．2011年，鐵道部為實(shí)行經(jīng)費(fèi)自理的所屬人才服務(wù)中心申領(lǐng)基本支出預(yù)算310.13萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，鐵道部在未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)的情況下，投資1850萬(wàn)元制作中國(guó)鐵路宣傳片，未達(dá)到預(yù)期效果。
2．至2011年底，鐵道部未按規(guī)定將第七屆世界高速鐵路大會(huì)會(huì)議費(fèi)結(jié)余1538.66萬(wàn)元收回納入本級(jí)法定賬冊(cè)核算；對(duì)應(yīng)收所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局和已注銷企業(yè)興鐵物資公司的賬款共242.43萬(wàn)元，賬齡超過(guò)7年仍未清理。
3．鐵道部部分資產(chǎn)管理不規(guī)范，具體是：已處置行政房產(chǎn)賬面價(jià)值89 116.09萬(wàn)元，未按規(guī)定核銷；建筑面積共22 471平方米的5處行政房產(chǎn)未按規(guī)定納入法定賬冊(cè)核算；建筑面積共7006平方米的另9處行政房產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，均按1元價(jià)值核算。
4．2009年至2011年，鐵道部未按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，通過(guò)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局出租214處行政房產(chǎn)，取得的租金收入共7014.03萬(wàn)元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
5．2009年至2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將部分房產(chǎn)及配套設(shè)施對(duì)外出租，取得出租收入共11 370.38萬(wàn)元；另將22套房產(chǎn)無(wú)償出借給鐵路施工企業(yè)及物業(yè)保安使用。
6．2009年至2011年，部本級(jí)委托所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局管理的職工住宅建設(shè)項(xiàng)目未計(jì)入基建項(xiàng)目決算報(bào)表，涉及投資7426.79萬(wàn)元。
7．至2011年底，所屬單位賬面價(jià)值共9415.73萬(wàn)元的資產(chǎn)未按規(guī)定在會(huì)計(jì)決算報(bào)表中反映。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)鐵道部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)年初預(yù)算未及時(shí)細(xì)化和“走出去”專項(xiàng)預(yù)算未執(zhí)行問(wèn)題，要求將預(yù)算及時(shí)細(xì)化到具體執(zhí)行單位，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)預(yù)算；對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理單位申領(lǐng)基本支出預(yù)算問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作；對(duì)未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)拍攝鐵路宣傳片問(wèn)題，要求鐵道部進(jìn)一步調(diào)查處理；對(duì)會(huì)議收支結(jié)余未按規(guī)定上繳問(wèn)題，要求將結(jié)余資金收回；對(duì)資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求組織進(jìn)行清理，完整準(zhǔn)確地實(shí)施核算管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租、出借房產(chǎn)和出租收入未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定問(wèn)題，要求規(guī)范資產(chǎn)出租行為，補(bǔ)辦審批手續(xù)，切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；對(duì)會(huì)計(jì)決算報(bào)表反映不完整和應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求鐵道部及相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），盡快清理掛賬事項(xiàng)，加強(qiáng)基建項(xiàng)目核算與管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：鐵道部應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，規(guī)范政府采購(gòu)和招投標(biāo)行為，切實(shí)規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
鐵道部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，鐵道部高度重視，在審計(jì)期間對(duì)相關(guān)問(wèn)題制定了整改方案，目前正在組織進(jìn)行整改。
附件：1．鐵道部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．鐵道部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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