盧益群，審計(jì)署審計(jì)科研所科研管理處副研究員。

【摘要】近幾年，以人工智能、區(qū)塊鏈技術(shù)為代表的新興科技的發(fā)展，對審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)實(shí)踐產(chǎn)生了重大影響。本報(bào)告分析了世界審計(jì)組織新興科技對審計(jì)的影響工作組第四屆年會和歐洲審計(jì)組織近年的調(diào)研評估報(bào)告，梳理各國審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)用新興科技的總體現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)各國政府已出臺了一些政策法規(guī)來規(guī)范和鼓勵使用人工智能系統(tǒng)，主要運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)監(jiān)管加密貨幣，目前還缺乏實(shí)施機(jī)器人流程自動化的指導(dǎo)意見。79%的世界審計(jì)組織成員聲稱有對新興科技審計(jì)的法律授權(quán)，64%成員有專門的信息系統(tǒng)審計(jì)部門，25%有專門的科技/研究部門；38%使用普通分析工具，40%使用高級分析工具；6%進(jìn)行了用戶界面路徑小試驗(yàn)，嘗試將訪問控制列表用于機(jī)器人流程自動化。7%將機(jī)器人流程自動化應(yīng)用于日記賬條目測試、數(shù)據(jù)清理；13%已在測試機(jī)器學(xué)習(xí)程序，15%已正式應(yīng)用機(jī)器學(xué)習(xí)；13%具備進(jìn)行高級網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)的能力，能進(jìn)行穿透測試、代碼注入測試、防火墻審計(jì)、數(shù)據(jù)庫安全審計(jì)等；11%的政府將區(qū)塊鏈納入未來幾年的規(guī)劃，2%審計(jì)人員已接受了區(qū)塊鏈方面的培訓(xùn)。歐洲審計(jì)組織成員自評其對數(shù)據(jù)科學(xué)的使用達(dá)到中等水平。新興科技在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用處于早期階段，仍存在諸多困境。如，人工智能技術(shù)和區(qū)塊鏈技術(shù)尚不成熟，存在一定的缺陷與安全風(fēng)險。我們應(yīng)加快新興科技相關(guān)的審計(jì)法制建設(shè)進(jìn)程，做好適應(yīng)未來的審計(jì)人才儲備，積極推動新興科技在審計(jì)中的應(yīng)用。