各地審計機關(guān)持續(xù)開展研究型審計

以研謀審 以審帶研

項目中實踐

重慶市萬州區(qū)審計局加強投資審計項目研究分析，開展宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策培訓(xùn)，邀請區(qū)發(fā)展改革委專家對全區(qū)“十四五”規(guī)劃、經(jīng)濟社會發(fā)展重點任務(wù)進行解讀，邀請區(qū)規(guī)劃和自然資源局專家詳細解讀萬州規(guī)劃探索與實踐；系統(tǒng)研究投資行業(yè)法律、法規(guī)和歷史變革，持續(xù)加大對投融資體制、“放管服”改革等重要改革措施的審計力度，深入揭示和反映重大工程項目建設(shè)過程中的違紀(jì)違規(guī)問題，推動完善建設(shè)行業(yè)管理體制機制；對全區(qū)近三年實施的政府投資項目進行摸底調(diào)研，收集234個項目業(yè)主單位1000余個工程項目及資金情況，依托“一區(qū)一樞紐兩中心”項目庫建立全區(qū)政府投資建設(shè)項目審計對象庫。通過深入研究概預(yù)算定額、計量計價規(guī)范等技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)，把握項目概算、投資規(guī)模、資金撥付審批程序等行業(yè)重點難點熱點，全面了解投資建設(shè)目標(biāo)任務(wù)、管理體制、綜合考評等情況，明確審計重點事項和應(yīng)對措施。

江蘇省南京市審計局在部門預(yù)算審計中，通過實地走訪、座談?wù){(diào)研等方式，推進研究型審計走深走實。審計組在深入研究國家級新區(qū)針對集成電路設(shè)計、人工智能、智能制造研發(fā)等方面決策部署基礎(chǔ)上，聚焦技術(shù)創(chuàng)新補助政策制定的科學(xué)性、執(zhí)行的及時性和績效的完成性，利用數(shù)據(jù)比對，篩選疑點、鎖住問題，助力產(chǎn)業(yè)資金提質(zhì)增效。

遼寧省大連市審計局根據(jù)老舊小區(qū)改造項目“點多、線長、面廣、量大”的特點，深入開展審前調(diào)查，研究采取“上審下”“交叉審”相結(jié)合的審計方式，發(fā)揮不同區(qū)域、不同專長、不同層級審計人員優(yōu)勢，整合審計力量，制定切實可行的實施方案。整合多項資源，結(jié)合財務(wù)收支、現(xiàn)場管理審計，發(fā)現(xiàn)推進緩慢、質(zhì)量、設(shè)計管理不到位、結(jié)算不實等多項審計問題，促進建設(shè)單位提高老舊小區(qū)改造項目質(zhì)量。把揭露問題、反映情況、推動發(fā)展與審計整改有效結(jié)合起來，研究審計成果轉(zhuǎn)化，制定統(tǒng)一的審計發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任清單，從服務(wù)、管理、質(zhì)量安全等角度提出審計建議，督促住建部門全面清查、舉一反三，促進增強廣大市民獲得感。

鏈條里閉環(huán)

河北省邢臺市審計局探索構(gòu)建“做細立項準(zhǔn)備—做實審前調(diào)查—做精審計實施—做優(yōu)審計質(zhì)效”環(huán)環(huán)相扣的審計研究閉環(huán)鏈條。審計實施中，強化審計過程控制，推行全程精細化管理，從預(yù)算執(zhí)行審計開始就明確審計各環(huán)節(jié)、各層次的責(zé)任目標(biāo)，全面落實審計人員的質(zhì)量控制責(zé)任。組織階段性工作匯報會，從審計方向、審計力度和深度、問題描述和定性等方面逐項規(guī)范。對于審計中遇到的難點問題、爭議問題、特殊事項和模糊事項，不定期召開疑難事項研討會，分析梳理審計事項脈絡(luò)和政策法規(guī)要求，共同研討解決。財政審計組與預(yù)算部門審計組之間加強收支數(shù)據(jù)、疑點事項的縱向信息貫通，相互溝通探討，雙向核對核實。前移審理關(guān)口，在審計實施過程中對審計目標(biāo)是否實現(xiàn)、審計措施是否有效執(zhí)行、審計查證事實是否清楚、審計證據(jù)是否適當(dāng)充分、定性處理是否恰當(dāng)?shù)惹闆r進行跟蹤檢查和審理。審計期間開展審計實施方案、審計底稿、審計建議、審計移送事項四個類型評議，進行亮點展示和經(jīng)驗分享，現(xiàn)場公開評議結(jié)果。對審計發(fā)現(xiàn)的能夠及時糾正的問題，實現(xiàn)在審計期間整改到位。對于需分階段整改或持續(xù)整改的問題，審計組明確整改標(biāo)準(zhǔn)，提出合理化建議，現(xiàn)場督促指導(dǎo)被審計單位立即制定整改計劃和整改“路線圖”，提升審計監(jiān)督時效。

制度上完善

浙江省紹興市委審計委員會審議通過《關(guān)于深化推進研究型審計工作的實施意見》，將研究型審計工作理念貫穿于審計管理和審計項目全過程。細化重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的研究內(nèi)容，具體包括政治建設(shè)、審計對象、項目立項、現(xiàn)場實施、智慧審計、質(zhì)量控制、審計整改、成果提升研究，用對策型魚骨圖系統(tǒng)梳理、深入剖析八大方面34項研究方向。制定研究型審計任務(wù)分解表，將研究型審計工作落地落實。明確研究型審計以強化組織領(lǐng)導(dǎo)、考核激勵、隊伍建設(shè)為立足點，探索建立健全研究型審計工作機制。成立研究型審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)領(lǐng)研究型審計工作責(zé)任，完善業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容體系，優(yōu)化賽馬考評爭先機制，將審計干部錘煉成為各監(jiān)督領(lǐng)域的行家里手。

遼寧省本溪市審計局出臺《關(guān)于深入開展研究型審計 推動審計高質(zhì)量發(fā)展的實施意見》，圍繞審計工作中的重點、難點以及事關(guān)審計未來發(fā)展的問題，立足審計項目，開展科研課題研究；圍繞審計質(zhì)量控制，實施審前研討會、審中調(diào)度會、審后分析會和成果講評會“四會”制度，組建局業(yè)務(wù)審理小組，對重要項目探索開展研究型審理，提升審計質(zhì)量管理水平；圍繞政策跟蹤、財政、經(jīng)濟責(zé)任等審計重點領(lǐng)域，開展審計業(yè)務(wù)專題研究，強化對審計工作的系統(tǒng)性和前瞻性思考；圍繞審計整改，開展上下聯(lián)動和審計委員會各成員單位間的協(xié)作貫通研究，做好審計“下半篇文章”。

整改后提升

貴州省金沙縣審計局落實“全省審計質(zhì)量提升年”行動部署要求，在督促審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作中，將“研究思維”貫穿審計整改全過程。對照審計發(fā)現(xiàn)問題和審計整改意見，認(rèn)真進行分析，查找問題形成的原因，產(chǎn)生的后果、整改的方向和要求。研判不能整改到位的原因，是否存在審計整改不主動、不及時、不到位的現(xiàn)象，將未整改完成的原因分為資金、項目進度、項目手續(xù)、其他四類，分類建立整改臺賬。根據(jù)分析研判的情況，制定切實可行的整改措施，推進審計發(fā)現(xiàn)問題整改，并從機制體制方面完善管理制度，研究提出整改的總體目標(biāo)和階段性目標(biāo)，逐步推進問題整改。

策劃編輯：吳昊