近年來，山東省青島市嶗山區(qū)審計局采用“五制”工作法，做實做細計算機審計工作。2009年，實施8個獨立型計算機審計項目，占本級預算執(zhí)行審計總項目的32%；及時匯總成果，上半年形成審計專家經(jīng)驗、AO實例5篇。
一是采用項目論證制，謀定而后動。在計算機審計項目立項前，召開專題項目論證會。通過論證會，明確項目為什么要審、審什么、怎么審、審計后達到什么效果等要素進行充分論證和審核，提高立項的科學性和可行性。
二是實行審前調查制，不打無準備之仗。將計算機審前調查工作內容表格化，制定“計算機信息系統(tǒng)審前調查表”、“信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)情況審前調查表”、“服務器系統(tǒng)審前調查表”等5張調查表，明確調查內容，便于審前調查工作的統(tǒng)一開展。在發(fā)放調查表的同時，從被審計單位收集必要的技術資料，如信息系統(tǒng)的設計方案、系統(tǒng)流程、數(shù)據(jù)字典、用戶使用手冊等，通過調查表和技術資料充分了解被審計單位信息系統(tǒng)的業(yè)務流程、功能和架構。提前采集財務及業(yè)務數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)轉換后進行初步分析，建立審計模型。審計調查結束后，形成詳盡可行的計算機審計方案。
三是實施方案審定制，集思廣益聚群智。召開專題業(yè)務會，由審計組報告審前調查情況，提出審計目標、審計重點、審計方法、延伸審計范圍等內容，與會人員討論，進一步完善審計實施方案，使其在指導審計人員開展計算機輔助審計方面更具針對性和可操作性，確保項目能審深審透。同時根據(jù)審前調查情況，將數(shù)據(jù)量較大，業(yè)務信息化程度高，對有成果預期的項目，確定為重點審計項目。
四是采取小組推進制，技術業(yè)務緊結合。打破科室界限，成立計算機審計小組，發(fā)揮通過計算機中級考試人員等技術骨干的力量，對項目進行中的難點、疑點等技術問題進行重點攻關，對項目通過多種途徑和方式進行全程跟蹤指導。同時，指導審計組在審計實施過程中對數(shù)據(jù)資料、技術資料、審計思路等信息及時收集整理，項目邊開展邊總結，為形成審計專家經(jīng)驗、審計AO實例奠定基礎。每月組織開展“計算機審計大討論”，圍繞AO使用、SQL語句編寫、數(shù)據(jù)庫技術等主題展開研討，互相啟發(fā)，成果共享。根據(jù)討論情況，結合工作實際，編發(fā)“計算機審計工作簡報”，動態(tài)反映工作內容及研討效果，形成濃厚的計算機審計交流與研討氛圍。
五是實行評估考核制，長效機制促發(fā)展。將計算機審計工作納入年終考核，并且直接與先進個人和科室掛鉤。對創(chuàng)新項目技術手段、審計成效突出、提報專家經(jīng)驗、AO實例的審計人員進行考核加分；對具備條件但未運用計算機審計的審計組，在年度考核中給予扣分。實行計算機審計季度通報制，將計算機審計工作情況及時通報，指導督促下一步工作開展，形成計算機審計工作的良性循環(huán)。通過激勵機制的導向作用，著力營造鼓勵開展計算機審計的氛圍，形成保障計算機審計持續(xù)開展提高的長效機制。
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