為全面貫徹落實全國審計工作會議精神，提高審計質(zhì)量，降低審計風險，河南省鄭州市審計局自今年開始，在全省率先實行“五權(quán)分離”的改革新模式，即審計計劃安排權(quán)、現(xiàn)場審計查證權(quán)、審計處理處罰權(quán)、問題定性審理權(quán)、督查整改權(quán)分別由不同職能部門獨立行使，相互制約和監(jiān)督。同時，該局又建立了三項保障機制，即審計回避機制、審計組人員優(yōu)化組合機制、審計經(jīng)費統(tǒng)一結(jié)算機制，有效地整合了審計資源，維護了審計權(quán)威。
打開門來定計劃，嚴控時限保進度。該局改變多年來實行的業(yè)務處各自分散、封閉制訂計劃的傳統(tǒng)模式，在安排2013年項目計劃時，切實做到了問計于民，采取網(wǎng)絡(luò)、問卷、調(diào)查、征求意見函等多種渠道和方式廣泛征集社會公眾對審計項目的意見和建議，建立年度審計項目庫，成立項目管理辦公室，對項目進行集中管理。根據(jù)工作量資金規(guī)模將項目分為A、B、C三類，其中A、B類實行審計組長公開競標，這種打破處室界限，項目集中統(tǒng)一管理的做法，從源頭上切斷了與被審計單位的人情聯(lián)系，切實提高審計質(zhì)量。配套出臺的《審計項目計劃組織實施管理暫行辦法》，變靜態(tài)數(shù)據(jù)匯總為動態(tài)跟蹤反映，對審計時限進行了嚴格控制。實行了項目計劃報告制度，審計組于每周五向項目管理部門報送本周計劃完成情況。項目實施開始后，主審要及時在OA中登載項目進度表，對下達審計通知書、起草報告、征求意見、復核階段、出具審計報告等幾個關(guān)鍵節(jié)點進行控制。
集中力量搞查證，及時高效保質(zhì)量。以前的審計項目，從制訂計劃到整改，都由一個業(yè)務處完成，這樣常常會造成查證階段發(fā)現(xiàn)的問題不上報告、整改不到位的問題。新模式以打造審計精品，提高審計質(zhì)量為宗旨，落實審計組長責任制和審計人員項目質(zhì)量終身負責制，強化了參審人員的責任感。審計查證組僅負責現(xiàn)場取證工作，不再負責處理處罰和整改工作，但須在規(guī)定的時間內(nèi)寫出《審計報告（報告不含處理意見）》，提交給處理處罰部門。為了避免審計底稿流失和報告中反映的問題沒有得到處理等現(xiàn)象，該局要求所有項目從計劃的建立、底稿的編制、報告的撰寫等流程都要在OA中反映，做到公開透明。
客觀公正來處罰，集中處理保效果。該局將處理處罰從原審計組權(quán)限中分離出來，專門成立處理組，規(guī)范審計權(quán)力的運行，提高審計的效果。處理組組長由局領(lǐng)導擔任（或計算機選定），成員由副主任科員以上3-4人組成。其職責主要是草擬《審計報告》（征求意見稿）提出對查出問題的處理處罰意見，征求被審計單位的意見，代擬審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計文書。
嚴謹科學來定性，全程跟蹤保成果。在審理方面，由法制審理部門按照統(tǒng)一的處理處罰尺度，提出處理意見，并提交審計業(yè)務會議審定，按照“科學合理，務實高效，操作可行”的原則，制訂了《審計項目審理工作辦法》和《審理業(yè)務操作流程》，同時積極探索重大項目現(xiàn)場審理和跟蹤審理的辦法，實現(xiàn)了對審計過程和審計結(jié)果的雙控制。科學制訂考核標準，扎實開展優(yōu)秀審計項目評選、審計項目質(zhì)量檢查和審計復核結(jié)果實名通報制，進一步增強審計人員的風險意識，有效保證審計成果。
規(guī)章制度作保障，審計督查保效率。針對以前存在的屢審屢犯、屢犯屢審、審計決定不執(zhí)行、整改不到位等現(xiàn)象，該局專門成立了督查辦，出臺了《督查工作暫行辦法》。督查內(nèi)容主要包括，市領(lǐng)導交辦的重大事項；重點審計項目實施情況；審計工作報告、審計結(jié)果報告被市人大、市政府批示整改事項落實情況；移交、移送紀檢監(jiān)察、司法機關(guān)和有關(guān)主管部門查處事項落實情況；審計決定事項落實整改情況和審計建議采納情況；審計組遵守審計紀律和廉政制度情況等。督查辦每季度向局領(lǐng)導報告一次工作情況，適時通報督查工作開展情況，并將年度監(jiān)督檢查結(jié)果納入年終考核。
三重回避促公正。為了保證審計過程和結(jié)果的客觀性、公正性，該局制定了三重回避制度：一是審計人員回避制，即打破原有的審計項目歸口所屬業(yè)務處審計的舊模式，避免熟人審計，人情審計，要求凡歸口審計項目該業(yè)務處人員必須集體回避，不得競爭該類項目的審計組成員；二是處理組組長回避制，即分管局長不得擔任分管處室人員任組長的審計項目和歸口管理單位的項目的處理組組長；三是處理組成員回避制，即審計組人員不得擔任同一審計項目的處理組成員。
人員整合促優(yōu)化。提高審計質(zhì)量，人才是關(guān)鍵，該局注重加強隊伍管理，以“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計核心價值觀為指導，培養(yǎng)樂于奉獻、嚴于律己，勇挑擔子、不斷創(chuàng)新的審計干部。改革后審計組成員實行“雙向選擇”，這無疑給審計人員提供了一個施展能力的大舞臺，極大地激發(fā)了廣大審計人員的工作熱情，全局比、學、趕、超氣氛濃厚。打破處室界限的審計模式，也使審計人員能有機會更多接觸各行業(yè)的審計項目，快速實現(xiàn)由“專才”到“通才”的轉(zhuǎn)變。雙向選擇組合后的審計組，在知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)特長、年齡構(gòu)成上都更合理、更優(yōu)化，審計合力明顯增強。
統(tǒng)一結(jié)算促廉政。該局改變以前一個審計項目需要多少時間、多少經(jīng)費，全由各業(yè)務處室提出的情況，實行了由服務中心統(tǒng)一結(jié)算的新機制。項目所需時間及經(jīng)費，由服務中心先做好預算，審計查證組必須在規(guī)定的時間內(nèi)完成，同時根據(jù)計劃進度表，可以隨時掌握項目進度情況。服務中心向被審計單位核實情況確定審計人員實際外勤審計天數(shù)，由局財會部門將應繳被審計單位的外勤費用，以轉(zhuǎn)賬的方式匯繳到被審計單位賬戶，強化了廉政紀律。（董琳）
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