今年以來，湖北省宜昌市審計局認真貫徹省廳全面開展網上審理的工作要求，以OA2011“網上審理”平臺為依托，強化運用培訓、完善規(guī)章制度、切實開展實質性網上審理，取得了較好成效。截止今年7月，該局共對48個審計項目開展了網上審理，審計組上傳審計工作底稿516篇、審計取證687份，審理人員進行617次網上審理，對存在問題的47份審計工作底稿和56份審計證據退回，督促審計組進行了糾正，極大的提升了審計工作質量。該局的主要做法是：
一、升級管理系統(tǒng)，強化運用培訓，以網上審理推動審計實施數字化
去年底，按省廳統(tǒng)一要求，該局對審計管理系統(tǒng)進行了全面改版升級。為幫助審理人員和審計人員快速掌握網上審理流程，熟練操作“AO一拖N”系統(tǒng)和網上審理模塊軟件的運用，今年年初該局提前謀劃培訓工作，在1至2月份先后開展了多次專題培訓，并對培訓內容進行考試，要求 “全員參加，全部通過”。通過培訓使全局審計干部基本掌握了通過OA系統(tǒng)下載項目信息并導入到AO系統(tǒng)，以及在現(xiàn)場實施階段將審計實施方案、審計工作底稿、審計取證單和審計組審計報告通過OA系統(tǒng)上傳審理平臺。通過廣泛交流學習也使該局審理人員熟練掌握了運用審理平臺進行網上實時審理。在審計審理開始前，該局依托OA2011“網上審理”平臺，按審計項目建立審理資料樹，要求每個審計組開展審計項目時從下達審計通知書開始，將審計方案、審計實施過程以及審計報告等各階段的審計資料在規(guī)定的期限內都通過數據包或掃描文件等形式上傳至審理平臺，以便審理人員在規(guī)定的時間內進行審理，以此“倒逼”審計人員運用OA和AO交互功能開展審計，激發(fā)廣大審計干部運用計算機手段開展審計和審計分析的積極性，從而推進審計實施過程的數字化，不斷提升審計工作的效率。
二、完善規(guī)章制度，強化事項管理，以網上審理推進審計過程規(guī)范化
為深化、細化網上審理工作，宜昌市審計局制定了《審計事項管理辦法》，辦法中設定了《審計事項編制明細表》、《審計事項執(zhí)行情況表》、《審計事項結論情況表》等三張表，并將這三張表植入到審計準備和審計實施階段，要求將這三張表通過OA系統(tǒng)上傳審理平臺?！秾徲嬍马椌幹泼骷毐怼芬员砀窕男问剑鞔_規(guī)范了審計人員要“審什么”和“怎么審”；《審計事項執(zhí)行情況表》主要反映審計人員審計事項的開展情況，審理人員通過《審計事項執(zhí)行情況表》判定“確定的審計事項審了沒有”；《審計事項結論情況表》主要反映審計事項結論情況，審理人員利用《審計事項結論情況表》評估審計目標是否達到。同時，該局通過加強審計事項管理，抓住審計關鍵環(huán)節(jié)，推動了審計工作的規(guī)范化。該局在審計事項編制階段，依托ＡＯ2011系統(tǒng)的現(xiàn)有設置實行審計組組長審核制，規(guī)定只有主審和分管領導對所有審計事項簽署“同意”后方能開始實施審計；在審計事項執(zhí)行階段，審計組組長（主審）應將審計組成員的現(xiàn)場數據包導入到AO2011系統(tǒng)中，審計組組長（主審）應利用“審計工作底稿”—“審核頁”的功能，對審計工作底稿提出復核意見。審計組成員應當根據復核意見進一步審計取證和修改審計工作底稿，由審計組組長（主審）負責在每5個工作日內將審核通過的審計工作底稿和審計取證單統(tǒng)一打包上傳到OA系統(tǒng)進行網上審理；在審計事項結論階段，所有審計事項完結后，審計組應當將所有的審計工作底稿和審計取證單交由分管領導進行審核，分管領導審核通過后，審計組才能出點。
三、推進效能督查，強化督促整改，以網上審理推進審計管理精細化
為充分發(fā)揮審計審理在推動和完善審計管理中的作用，該局在網上審理實施過程注重發(fā)揮局內部相關部門的聯(lián)動作用，狠抓審計業(yè)務制度執(zhí)行推進效能督查，進一步推進審計管理精細化。該局在審計實施過程中對審計人員上傳到審理平臺的審計工作底稿、取證資料等信息資料規(guī)定審計人員在2個工作日內完成審理工作。對于網上審理中發(fā)現(xiàn)的“審計定性依據及表述不準確”、“審計事實表述不清楚”、“審計證據不充分”等審理結果，審理人員通過網上審理平臺及時向審計組反饋，對審計現(xiàn)場出現(xiàn)的問題做到了早發(fā)現(xiàn)、早溝通、早整改，充分發(fā)揮了審理平臺的預警作用。同時對通過審理發(fā)現(xiàn)有重大案件移送線索的事項，審理人員通過審理平臺，指導審計組開展下一步審計工作，要求審計組對問題事項查深查透并進一步深挖線索，今年以來，該局已發(fā)現(xiàn)案件線索20多起，涉案人員30多人，充分發(fā)揮了審理平臺的指揮作用。對于審計人員無正當理由拒絕采納審理意見、未嚴格執(zhí)行審計工時制度無正當理由連續(xù)2次未按規(guī)定的時間打包上傳以及存在違反審計紀律等情況，由局審計執(zhí)行督察科、監(jiān)察室采取約談、通報及現(xiàn)場督促整改等形式，及時查缺補漏，嚴肅審計紀律，促進審計效能的進一步提升。
四、拓展審理職能，強化風險防控，以網上審理推進審計考核明晰化
該局不斷拓展審理職能，規(guī)定審計審理部門擁有審計資料退回權，審理部門認為審計組上傳的審計資料達不到審理要求的，可直接退回。審理部門認為審計組認定的事實不清、證據不足、程序上有問題的，有權要求審計組補證，必要時可協(xié)同審計組補證，或者經分管局領導批準后，直接實施審計或調查進行補證。對定性不準，適用法律法規(guī)不當的，可以直接調整或更改。為強化審計風險防控力度，該局同時規(guī)定審理部門對審計項目實施情況擁有評估考核權，審理部門按照審計業(yè)務制度的規(guī)定對審計項目實施情況進行評估，規(guī)定審計人員必須填寫《審計事項編制明細表》、《審計事項執(zhí)行情況表》和《審計事項結論情況表》，全面反映審計人員審計和查處問題情況，并以此作為對審計人員年終績效考核的重要依據。同時該局還將以上三張審計審理情況表為依據推進考核明晰化，圍繞爭創(chuàng)省、市考核雙優(yōu)勝的總體目標，結合省廳、市政府考核指標及創(chuàng)先爭優(yōu)重點事項，修訂完善全年審計工作考核辦法，以實現(xiàn)總體目標來確立和細化考核事項，由局一把手負全責，將從三張表中能夠反映的關于審計成本控制、案件線索查處、計算機方法應用連同信息宣傳任務和AO實例獲獎情況等考核指標逐一分解到分管領導及責任科室，分解到審計人員和具體審計項目，年終嚴格獎懲兌現(xiàn)，做到人人有壓力、人人擔責任、人人添動力，力爭今年的審計工作創(chuàng)出新特色、邁上新臺階。（李云 許旭東）
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