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2010年第18號：“華潤（集團）有限公司2008年度財務收支審計結果”

【時間:2010年06月13日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

華潤（集團）有限公司2008年度財務收支審計結果
（二○一○年六月十三日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2009年對華潤（集團）有限公司（以下簡稱華潤集團）2008年度財務收支進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
一、華潤集團的基本情況
華潤集團成立于1938年，注冊資本港幣90億元，下設1405家各級公司，主要從事電力、地產和水泥等業(yè)務。據華潤集團的合并會計報表反映，截至2008年底，華潤集團資產總額2603億元，負債總額1398億元，所有者權益總額735億元，當年主營業(yè)務收入1196億元，利潤總額113億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了華潤集團總部及所屬9家企業(yè)，涉及資產額1506億元，占華潤集團資產總額的58%。審計結果表明，華潤集團近年來不斷深化改革、創(chuàng)新制度，認真貫徹落實國家產業(yè)政策，加強內部管理，較好地執(zhí)行了國家有關法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務狀況和經營成果，但在賬務處理、資產處置和投資項目建設等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴格的問題。這些問題對華潤集團2008年度財務收支狀況的影響主要是：少計資產14363.91萬元，占資產總額的0.06%；少計負債11879萬元，占負債總額的0.09%；少計利潤1876.91萬元，占利潤總額的0.17%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求華潤集團加以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關部門移送涉嫌犯罪案件線索1起，有關部門正在依法立案查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）合并會計報表反映內容不夠完整。
1．截至2008年底，華潤集團仍未將其2007年收購的一家企業(yè)的部分歷史遺留資產以及其下屬單位納入會計報表合并范圍，涉及資產12487萬元、負債11879萬元、所有者權益608萬元。
2．截至2008年底，所屬華潤深國投信托有限公司未將其受讓的部分投資理財產品收益納入會計賬簿核算，造成資產和未分配利潤分別少計1876.91萬元。
審計指出上述問題后，華潤集團已調整了相關會計賬目，將有關事項納入了會計報表合并范圍。
（二）所屬華潤投資及資產管理公司未經評估處置國有資產。
2005年至2008年，華潤投資及資產管理公司未經資產評估，向外出售4個策略性投資項目，涉及投資額共計人民幣76095萬元、港幣19517萬元和美元1089萬元；處置15項特殊資產，涉及資產總額10536萬元。
審計指出上述問題后，華潤集團明確要求所屬企業(yè)今后對外出售國有資產時，要嚴格按國家有關規(guī)定完善評估程序。
（三）所屬2家企業(yè)投資調查及可行性研究不夠充分，造成虧損41958萬元。
1．由于投資調查不夠充分，未提示相關企業(yè)以往違規(guī)業(yè)務存在的法律風險及對其經營前景的預測失準，所屬華潤勵致有限公司2006年7月增持華潤上華科技有限公司股份（持股比例由25.90%增至72.90%）后，華潤上華科技有限公司連年虧損，致使華潤集團為此承擔虧損25000萬元。
2．因可行性研究不夠充分，所屬廣州華潤熱電有限公司2007年建成的2臺18萬千瓦聯(lián)合循環(huán)燃氣機組在投產后無法正常運營，設備開工率與設計能力差距較大。截至2008年底，累計虧損16958萬元。
審計指出上述問題后，華潤集團提出今后進行投資決策時，要加強可行性研究，并要求所屬企業(yè)進一步完善兼并收購調查等相關工作。
（四）部分項目建設管理不夠規(guī)范。
1．截至審計時，華潤集團及所屬企業(yè)尚欠繳其2005年12月至2008年12月在北京、重慶等地購買土地使用權的價款31700萬元。
審計指出上述問題后，華潤集團及所屬企業(yè)已支付土地價款25254萬元，剩余6446萬元將按合同約定，在相關拆遷工作完成后支付。
2．所屬海南石梅灣旅游開發(fā)有限公司在開發(fā)建設已于2008年9月投入使用的海南石梅灣項目中，有部分園區(qū)道路建設占用非交通用地164.01畝。
審計指出上述問題后，華潤集團已與地方相關部門聯(lián)系，積極補辦手續(xù)，將土地用途變更為交通用地。
3．華潤集團所屬企業(yè)在新建總投資為11.15億元的工程項目時，未按規(guī)定向發(fā)展改革委履行報批手續(xù)，而是將該新建項目拆分為7個子項目，分別以技術改造項目的名義報地方經貿部門審批，并獲得批準。
審計指出上述問題后，華潤集團提出在今后開展新建項目和技術改造項目時，將嚴格按照國家政策的相關規(guī)定辦理有關審批手續(xù)。

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