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2011年第20號：“中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果”

【時間:2011年05月20日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司（以下簡稱中國聯(lián)通）2009年度財務(wù)收支情況進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中國聯(lián)通是在中國聯(lián)合通信有限公司和中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司的基礎(chǔ)上于2009年1月6日合并重組成立的，注冊資本872.69億元，主要從事全國WCDMA、GSM移動網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與運營、固話、長途、數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)及其他電信等業(yè)務(wù)。據(jù)中國聯(lián)通的合并會計報表反映，截至2009年底，中國聯(lián)通資產(chǎn)總額5127.07億元，負(fù)債總額2651.14億元，所有者權(quán)益總額2475.93億元，當(dāng)年營業(yè)收入1590.56億元，利潤總額29.46億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中國聯(lián)通本部和8家所屬公司，涉及資產(chǎn)2805.25億元，占中國聯(lián)通資產(chǎn)總額的54.71%。審計結(jié)果表明，2009年中國聯(lián)通以推進公司經(jīng)營管理融合統(tǒng)一為契機，在確保平穩(wěn)過渡的同時，進一步夯實財務(wù)基礎(chǔ)，不斷深化改革，強化內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，但在會計核算、關(guān)聯(lián)交易、部分物資采購及經(jīng)營管理等方面也存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格等問題。這些問題對中國聯(lián)通2009年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)3046.57萬元，占資產(chǎn)總額的0.04%；少計負(fù)債2039.13萬元，占負(fù)債總額的0.01%；多計利潤6382.36萬元、少計利潤5475.47萬元，分別占利潤總額的2.17 %和1.86%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中國聯(lián)通予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送為中國聯(lián)通提供服務(wù)的外部單位涉嫌經(jīng)濟犯罪案件線索2起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．中國聯(lián)通所屬7家企業(yè)存在提前確認(rèn)收入、未及時將已完工的工程暫估固定資產(chǎn)入賬、少提折舊、多計提直銷傭金等問題，造成該集團2009年少計資產(chǎn)3809.73萬元、少計負(fù)債2039.13萬元、多計利潤6382.36萬元、少計利潤4048.77萬元。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整賬目，進一步規(guī)范收入歸集、稽核、核算流程，制定了《關(guān)于對電路出租業(yè)務(wù)列收進行整改的通知》等制度，完善了計費系統(tǒng)功能。
2．2009年，中國聯(lián)通因合并會計報表范圍不完整、抵銷不充分，導(dǎo)致多計資產(chǎn)763.16萬元、少計利潤1426.70萬元。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通已進行整改，在編制2010年合并報表時，由各關(guān)聯(lián)交易單位分別計算內(nèi)部毛利率并經(jīng)集團公司確認(rèn)各類內(nèi)部交易的抵銷數(shù)據(jù)，同時將滿足條件的單位納入合并范圍，規(guī)范了財務(wù)報表編制工作流程。
3．2009年，中國聯(lián)通本部與上市公司費用分?jǐn)偛粶?zhǔn)確，為上市公司多承擔(dān)廣告宣傳等費用4441.31萬元。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通已進行整改，2009年起相關(guān)廣告宣傳費用由上市公司承擔(dān)，并以2010年8月31日為基準(zhǔn)，對資產(chǎn)使用情況進行逐項梳理，準(zhǔn)確分?jǐn)倯?yīng)由上市公司承擔(dān)的相關(guān)費用。
4．經(jīng)對中國聯(lián)通所屬4家企業(yè)2006年至2009年部分發(fā)票進行抽查，發(fā)現(xiàn)廣告商和代理商出具的假發(fā)票涉及金額共計1400.81萬元。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)對假發(fā)票進行了更換，并在集團范圍內(nèi)開展發(fā)票合規(guī)性專項檢查治理，對違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的開票單位，建立黑名單制度，細(xì)化了發(fā)票報銷管理流程及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。
5．至2009年底，所屬2家企業(yè)部分工程未及時辦理竣工決算，涉及金額17.26億元、盤虧和報廢資產(chǎn)未及時進行賬務(wù)處理，資產(chǎn)凈值2.99億元。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)辦理了項目竣工決算手續(xù)，進一步完善工程財務(wù)管理辦法，嚴(yán)格限定暫估項目的暫估期限，明確竣工決算條件，并對盤虧和報廢資產(chǎn)進行了賬務(wù)處理。
（二）項目招投標(biāo)管理存在的問題。
所屬5家企業(yè)部分重大物資采購和工程項目未進行公開招標(biāo)，截至2009年底共涉及金額18.81億元。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通召開了專題辦公會議，制定了《中國聯(lián)通通信建設(shè)項目招標(biāo)管理辦法》、《中國聯(lián)通采購管理辦法》等制度，在采購中嚴(yán)格執(zhí)行“規(guī)則在先、實施在后”的原則，進一步規(guī)范招投標(biāo)和采購工作。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2009年，所屬2家企業(yè)存在聘請不具備相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估公司對擬置換的資產(chǎn)進行評估、因小靈通用戶的欠費數(shù)據(jù)已從計費系統(tǒng)中刪除，導(dǎo)致上報稅務(wù)部門核銷的小靈通用戶壞賬清單與計費系統(tǒng)出具的壞賬清單無法對應(yīng)的問題。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已進行整改，中國聯(lián)通制定了《國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》，規(guī)范了資產(chǎn)評估流程，加強對資產(chǎn)評估機構(gòu)的選聘和管理；同時采取措施開發(fā)完善了計費系統(tǒng)功能，規(guī)范了業(yè)務(wù)處理流程，堵塞管理漏洞。
2．2009年，所屬2家企業(yè)存在由公司內(nèi)部員工代簽名或無簽名領(lǐng)取促銷贈品金額共計589萬元；部分房屋和土地?zé)o償給民營企業(yè)使用；過期通信卡管理不嚴(yán)導(dǎo)致無法取得過期通信卡系統(tǒng)數(shù)據(jù)和實物數(shù)據(jù)等問題。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)制定了促銷品管理辦法，對促銷品領(lǐng)取、發(fā)放等環(huán)節(jié)提出具體要求和規(guī)范，并進行了專項檢查；對無償使用該公司部分房產(chǎn)的民營企業(yè)已提起訴訟，要求搬出所占房屋并賠償損失；下發(fā)了《關(guān)于做好過期卡銷毀工作的通知》，對有效期截至2010年4月30日的庫存過期卡進行了銷毀。
3．2009年，所屬5家企業(yè)存在超范圍超限額超限期使用測試卡；客戶管理不規(guī)范導(dǎo)致欠費增加；代理商管理制度不健全以及與不具有代理通信業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)的公司開展業(yè)務(wù)并支付代理傭金等問題。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)制定了《移動業(yè)務(wù)測試號碼管理辦法》，規(guī)范了測試卡的使用范圍、期限等，并對不符合管理辦法的測試號碼進行了清理；修訂了客戶管理規(guī)范，加強對用戶資料的核查、清理，完善系統(tǒng)管理功能；制定下發(fā)了《社會營銷渠道管理辦法（試行）》等制度，對新簽及續(xù)簽代理商的資質(zhì)進行了嚴(yán)格審查。
4．2009年，所屬3家企業(yè)虛報基站、鐵塔等共建共享考核指標(biāo)。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通對虛報指標(biāo)的所屬3家企業(yè)進行了通報批評，組織開展共建共享統(tǒng)計工作檢查，進一步提高統(tǒng)計質(zhì)量。
5．中國聯(lián)通未按規(guī)定停止小靈通用戶的發(fā)展，2009年2月至2010年5月，新發(fā)展小靈通用戶224萬戶，其中2009年192.70萬戶；取得收入約3.60億元，其中2009年2.20億元。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通已要求所屬企業(yè)認(rèn)真貫徹落實政府有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定，停止發(fā)展新用戶。

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