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2011年第21號：“中國船舶重工集團公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果”

【時間:2011年05月20日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國船舶重工集團公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國船舶重工集團公司（以下簡稱中船重工）2009年度財務(wù)收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中船重工成立于1999年7月，注冊資本121.3億元，擁有造船、配套、科研等79家二級單位，主要從事船舶及配套設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)和修理等業(yè)務(wù)。據(jù)中船重工的合并會計報表反映，截至2009年底，中船重工資產(chǎn)總額2646.12億元，負債總額1985.30億元，所有者權(quán)益總額660.82億元，當(dāng)年營業(yè)收入1210.94億元，利潤總額74.78億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中船重工本部及所屬11家單位，涉及資產(chǎn)額1786.88億元，占中船重工資產(chǎn)總額的67.53%。審計結(jié)果表明，中船重工主要經(jīng)濟指標(biāo)持續(xù)穩(wěn)定增長，較好地貫徹了國家宏觀經(jīng)濟政策，主業(yè)實現(xiàn)較快發(fā)展，造船能力顯著增強，船舶配套水平不斷提高，發(fā)展后勁和抵御風(fēng)險能力不斷增強。但在會計核算、建設(shè)項目管理和內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴格的問題。這些問題對中船重工2009年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)3.71億元，占資產(chǎn)總額的0.14%；少計負債1.80億元，占負債總額的0.09%；少計利潤6.55億元，占利潤總額的8.76%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中船重工予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)案件線索6起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1. 2002年至2009年，中船重工及部分所屬單位未按會計準(zhǔn)則規(guī)定確認土地補償收入和計提固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，造成該集團少計資產(chǎn)1.26億元，少計負債1.26億元，少計利潤8.03億元，其中2009年少計利潤7.92億元。
審計指出上述問題后，中船重工及所屬相關(guān)單位已進行整改，調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
2. 2009年，中船重工因關(guān)聯(lián)交易抵消不夠充分、合并會計報表范圍不夠完整，造成少計資產(chǎn)1.39億元，少計負債0.54億元，多計利潤1.37億元。
審計指出上述問題后，中船重工已進行整改，調(diào)整了相關(guān)會計報表。
3. 至2009年底，中船重工所屬2家單位未將工裝模具、接受捐贈車輛等資產(chǎn)入賬核算，造成少計資產(chǎn)1.06億元。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位已進行整改，將賬外資產(chǎn)入賬核算。
（二）建設(shè)項目管理存在的問題。
1．2006年至2008年，中船重工建設(shè)的天津臨港造修船基地等3個項目，未按規(guī)定報國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，其中與外商合資建設(shè)的海洋工程基地一區(qū)工程全部由中方墊付1.71億元建設(shè)。
審計指出上述問題后，中船重工積極補辦有關(guān)手續(xù)，其中天津臨港造修船基地項目已獲得國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，并與合資方約定歸還墊付款時限。
2. 至2009年底，所屬山海關(guān)船舶重工有限責(zé)任公司（以下簡稱山船重工）等3家單位在項目建設(shè)中，占用的1300.04畝土地和168.55公頃海域未按規(guī)定辦理國有土地使用權(quán)證和海域使用權(quán)證，另有77.90公頃海域被改變了規(guī)定用途。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位積極補辦有關(guān)手續(xù)，其中的705.84畝土地和72.14公頃海域已經(jīng)取得相關(guān)證書。
3. 2006年至2009年，所屬2家單位在建設(shè)項目時，未按規(guī)定同步建設(shè)含油污水處理站等環(huán)保工程。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位積極整改，正在建設(shè)相關(guān)環(huán)保工程。
4. 2006年至2009年，所屬大連海洋工程有限公司等5家單位未經(jīng)招投標(biāo)對外發(fā)包工程、采購設(shè)備，或?qū)?yīng)公開招投標(biāo)項目違規(guī)改為邀請招標(biāo)，涉及金額共計8.99億元。
審計指出上述問題后，中船重工積極采取措施，進一步加強對所屬單位制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時糾正不規(guī)范行為。
（三）所屬單位投資和內(nèi)部管理存在的問題。
1．2003年，中船重工科技投資發(fā)展有限公司違規(guī)借用賬戶購買國債1億元，2004年將其中的8000萬元委托漢唐證券變現(xiàn)后進行保底理財，漢唐證券2005年開始破產(chǎn)清算，上述資金余額7296.47萬元存在損失風(fēng)險。
審計指出上述問題后，中船重工已通過司法程序挽回3509.5萬元損失，并要求所屬單位禁止從事委托理財?shù)雀唢L(fēng)險業(yè)務(wù)。
2．至2010年6月，所屬風(fēng)帆股份有限公司（以下簡稱風(fēng)帆股份）仍未將2007年非公開發(fā)行新股募集的4.50億元資金專戶存儲，其中的1.03億元被用于非募集項目。
審計指出上述問題后，風(fēng)帆股份積極整改，已將資金全部納入專戶管理，確保?？顚Ｓ谩?br /> 3．2007年至2008年，所屬保定風(fēng)帆集團有限責(zé)任公司（以下簡稱風(fēng)帆集團）、昆明船舶設(shè)備集團有限公司向關(guān)聯(lián)單位出借資金共計4.73億元。
審計指出上述問題后，中船重工已責(zé)成上述公司收回出借資金。
4. 2006年至2009年，風(fēng)帆股份擅自改變某新建項目可行性研究報告確定的成熟技術(shù)和進口設(shè)備，且未經(jīng)招標(biāo)采購設(shè)備，導(dǎo)致價值3635.69萬元的設(shè)備不能正常使用而閑置，且這些設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品不達標(biāo)，質(zhì)量事故頻發(fā)，累計虧損5953.45萬元。
審計指出上述問題后，風(fēng)帆股份改造了生產(chǎn)線和工藝，提高了設(shè)備穩(wěn)定性和產(chǎn)品質(zhì)量，并免去項目公司原總經(jīng)理的職務(wù)。
5. 2003年至2009年，所屬山船重工違規(guī)設(shè)立“小金庫”6412.32萬元，其中的5022.89萬元被用于發(fā)放職工獎金，1201.43萬元被用于業(yè)務(wù)活動經(jīng)費等。
審計指出上述問題后，中船重工已責(zé)成山船重工將賬外資金納入法定賬冊核算，繳納相應(yīng)罰款，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
6. 2008年，中船重工所屬單位違規(guī)出資508.83萬元為原廠長在上海購買個人所有住房一套。
審計指出上述問題后，中船重工已責(zé)成該單位收回上述住房所有權(quán)。
7. 所屬集體企業(yè)船修公司有下屬企業(yè)29家，管理層級多達6級，這些企業(yè)通過舉債對外投資。截至2009年底，船修公司及其下屬企業(yè)銀行貸款余額6.69億元，所投資企業(yè)經(jīng)營效益普遍較差，投資和還貸風(fēng)險較大。
審計指出上述問題后，中船重工責(zé)成該集體企業(yè)全面清理對外投資，嚴控風(fēng)險。
8. 至審計時，中船重工所屬部分單位未按規(guī)定清理中層以上管理人員持有下屬企業(yè)股份，共計4380.77萬元；還有16家單位未按國資委規(guī)定完成主輔分離工作。
審計指出上述問題后，中船重工責(zé)成相關(guān)單位按照國資委相關(guān)規(guī)定清理管理人員持股，并積極穩(wěn)妥推進主輔分離工作。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)中船重工所屬單位以前年度存在的問題：風(fēng)帆股份2007年收購某探礦權(quán)時因改變價款支付方式導(dǎo)致超合同支付4833.30萬元，2008年將1955.61萬元投資損失轉(zhuǎn)給風(fēng)帆集團職工技協(xié)承擔(dān)；2007年，中船重工財務(wù)有限責(zé)任公司向幫助其獲得新股戰(zhàn)略配售資格的民營企業(yè)支付“中介費”829.50萬元。
審計指出上述問題后，中船重工對風(fēng)帆股份超合同付款的相關(guān)責(zé)任人給予免職處理，責(zé)成轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)給風(fēng)帆集團職工技協(xié)承擔(dān)的投資損失，并要求所屬單位停止通過第三方獲取新股配售資格的業(yè)務(wù)，進一步規(guī)范經(jīng)營管理。

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