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2011年第23號：“中國核工業(yè)集團公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果”

【時間:2011年05月20日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國核工業(yè)集團公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國核工業(yè)集團公司（以下簡稱中核集團）2009年度財務(wù)收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中核集團成立于1999年，注冊資本199億元，下屬單位339家，主要從事核電、核燃料、核技術(shù)應(yīng)用等業(yè)務(wù)。截至2009年底，中核集團資產(chǎn)總額1864.30億元，負債總額1381.75億元，所有者權(quán)益482.55億元，當年主營業(yè)務(wù)收入343.84億元，利潤總額53.52億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中核集團本部及所屬7家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量1370.82億元，占中核集團資產(chǎn)總額的73.53%。審計結(jié)果表明，中核集團科研生產(chǎn)穩(wěn)步推進，主業(yè)進一步發(fā)展壯大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，但存在會計信息不夠真實、內(nèi)部管理不夠規(guī)范等問題，這些問題對中核集團2009年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：多計利潤11.07億元，占利潤總額的19.48%；多計負債20.08億元，占負債總額的1.55%；少計所有者權(quán)益20.08億元，占所有者權(quán)益總額的4.25%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中核集團予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)案件線索1起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
2005年至2009年，中核集團部分所屬單位因未按規(guī)定確認未到期長期外債匯兌損益、少計收入、多計成本費用等，導致多計負債20.08億元，少計所有者權(quán)益20.08億元，多計利潤11.02億元，其中2009年多計利潤11.21億元。
審計指出上述問題后，中核集團及下屬單位已調(diào)整相關(guān)會計賬目和報表。
（二）所屬單位投資項目管理存在的問題。
1. 2001年4月，所屬深圳中核集團公司未經(jīng)充分可行性研究論證，投資深圳北大雙極高科技股份有限公司2755萬元，后因該項目技術(shù)不過關(guān)而未能實際經(jīng)營，形成潛在損失1400萬元。
審計指出上述問題后，中核集團要求該公司采取措施挽回損失，并給予其原總經(jīng)理行政降級處分。
2. 從2004年起，所屬北京原子高科金輝輻射技術(shù)應(yīng)用有限公司未按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用及征用手續(xù)，占用15畝耕地進行項目建設(shè)。
審計指出上述問題后，該公司正按規(guī)定抓緊補辦有關(guān)手續(xù)。
3. 2008年，所屬中核四川環(huán)保工程有限責任公司時任總經(jīng)理擅自決定投資興建磚瓦廠，后因未能實際經(jīng)營，所購入403.57萬元設(shè)備閑置至今。
審計指出上述問題后，中核集團要求該公司抓緊處置閑置設(shè)備，并對公司時任總經(jīng)理進行了誡勉談話。
4. 2006年以來，所屬821廠在建設(shè)職工異地安置項目中，將部分子項目未公開招投標而直接指定承包方，還聘請不具備相應(yīng)資質(zhì)的公司作為項目開發(fā)管理單位。
審計指出上述問題后，821廠積極采取措施，規(guī)范了項目招投標管理，終止了上述公司的開發(fā)管理資格。
（三）所屬單位職工薪酬福利管理存在的問題。
1．2007年至2009年，所屬秦山核電有限公司代職工承擔住房建設(shè)成本1557.82萬元、物業(yè)管理費2137.53萬元。
審計指出上述問題后，該公司通過追繳職工購房款等方式收回住房建設(shè)成本，將物業(yè)管理費按住房面積分攤到戶，并相應(yīng)調(diào)整了會計賬目。
2．2008年至2010年5月，所屬中核四川環(huán)保工程有限責任公司在發(fā)放1529.15萬元保健津貼中，存在部門之間交叉領(lǐng)取、結(jié)余現(xiàn)金私自保管等問題。
審計指出上述問題以后，該公司將結(jié)余現(xiàn)金收繳財務(wù)，并制定保健津貼管理辦法以加強監(jiān)管，糾正了交叉領(lǐng)取問題。
3．2009年3月至6月，所屬中國原子能工業(yè)公司未經(jīng)中核集團批準，自定標準發(fā)放一次性職工住房補貼2268.80萬元。
審計指出上述問題后，該公司將住房補貼事項上報集團公司批準。
4．2007年至2009年，所屬中國核動力研究設(shè)計院和秦山第三核電有限公司以勞保用品名義向職工發(fā)放各類購物卡共計3228.53萬元。
審計指出上述問題后，中國核動力研究設(shè)計院已將上述發(fā)放的購物卡納入工資總額，秦山第三核電有限公司已停止上述做法，并修訂了勞保用品相關(guān)制度。
5．2008年至2009年，所屬中國核電工程有限公司將4827.21萬元技術(shù)酬金收入，違規(guī)用于彌補工資赤字、發(fā)放獎金和代繳個人所得稅。
審計指出上述問題后，該公司修訂了技術(shù)酬金管理辦法，并扣回了代繳的個人所得稅。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2002年至2010年，所屬秦山核電有限公司、秦山第三核電有限公司違規(guī)將培訓收入等2497.48萬元轉(zhuǎn)移至工會技協(xié)，并向職工發(fā)放1839.4萬元。
審計指出上述問題后，中核集團責成兩家公司將上述賬外賬納入法定賬冊核算，補繳個人所得稅，并對兩家公司總經(jīng)理進行了誡勉談話。
2．至2010年4月底，中核集團三級及以下非主業(yè)類公司322家，占三級及以下公司總數(shù)的74.7%，涉及14個行業(yè)。其中，虧損企業(yè)和微利企業(yè)145家，占三級及以下非主業(yè)類公司的45%。
審計指出上述問題以后，中核集團要求非主業(yè)成員單位認真清理，分批退出非主業(yè)類業(yè)務(wù)，目前已有104家退出。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)中核集團所屬單位以前年度存在的問題：1995年，中國原子能科學研究院和北京原豐科技開發(fā)總公司以產(chǎn)權(quán)未過戶和使用權(quán)未轉(zhuǎn)移的上海兩處房產(chǎn)對外虛假出資；2008年，北京日興房地產(chǎn)發(fā)展有限公司違法租用基本農(nóng)田建設(shè)經(jīng)營農(nóng)家院造成損失451.86萬元；2008年，中國核動力研究設(shè)計院時任院長擅自決定以2623萬元從私人手中購買一處房屋；2006年至2007年，秦山第三核電有限公司向三產(chǎn)企業(yè)海鹽楓葉勞服公司轉(zhuǎn)移石料銷售收入579.30萬元等。
審計指出上述問題后，中核集團要求下屬單位今后杜絕虛假出資；調(diào)整了北京日興房地產(chǎn)發(fā)展有限公司董事會成員，更換了董事長；鑒于中國核動力研究設(shè)計院時任院長已調(diào)離，要求現(xiàn)任領(lǐng)導班子引以為戒，嚴格按規(guī)定程序決策；秦山第三核電有限公司從三產(chǎn)企業(yè)收回了上述石料的銷售收入，并調(diào)整了會計賬目。

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