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2011年第31號（下）：中央部門單位2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果（下）

【時間:2011年06月27日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年12月至2011年2月，審計署對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了銀監(jiān)會本級和所屬河北銀監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    銀監(jiān)會為中央財政一級預算單位，部門預算由會本級和36個二級預算單位的預算組成。財政部批復銀監(jiān)會2010年度的部門預算支出為489176.08萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款465314.65萬元；據(jù)銀監(jiān)會決算（草案）反映，2010年度預算執(zhí)行411214.21萬元，全部為財政撥款支出；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為77961.87萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計銀監(jiān)會本級及所屬單位2010年度預算支出共計120610.55萬元，占部門預算支出總額的24.66%。審計查出2010年度預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額131.07萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額146.16萬元。上述問題對銀監(jiān)會2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，銀監(jiān)會本級和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好對本部門預算編報的組織工作，財務處理等方面的制度比較健全，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    2010年，所屬河北、黑龍江、遼寧、江蘇、重慶等5家銀監(jiān)局未經(jīng)批準，在不同科目、項目之間調(diào)劑使用預算資金131.07萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2009年至2010年，所屬河北銀監(jiān)局邯鄲分局、遼寧銀監(jiān)局盤錦銀監(jiān)分局等5家單位將政府撥付的獎勵資金120.55萬元未納入賬內(nèi)核算或核算不規(guī)范，其中，有55萬元未納入單位賬簿核算，全部提現(xiàn)發(fā)放給職工；有35.55萬元在“其他應付款”科目掛賬；有30萬元轉(zhuǎn)入單位工會賬戶。
    2．2010年，銀監(jiān)會本級及所屬重慶銀監(jiān)局的稽查辦案費項目支出部分報銷票據(jù)不規(guī)范，涉及金額25.61萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對所屬單位未經(jīng)批準在不同科目、項目之間調(diào)劑使用預算資金、地方政府獎勵資金核算不規(guī)范、稽查辦案費票據(jù)不規(guī)范等問題，要求予以糾正，并按規(guī)定調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：銀監(jiān)會應切實加強預算管理，嚴格按照預算規(guī)定的支出用途和范圍使用預算資金；加強對所屬單位資金管理使用情況的監(jiān)管，規(guī)范津補貼發(fā)放和會計核算行為。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    銀監(jiān)會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會高度重視，并認真糾正和整改，截至現(xiàn)場審計結(jié)束，對所屬單位未經(jīng)批準在不同科目、項目之間調(diào)劑使用預算資金問題，已責成相關(guān)單位糾正，嚴格劃清經(jīng)費列支渠道，同時調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對地方政府獎勵資金未納入法定賬簿核算或核算不規(guī)范問題，已責成相關(guān)銀監(jiān)局調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對本級及所屬單位稽查辦案費管理不規(guī)范等問題，正在整改。
    附表：1．銀監(jiān)會2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．銀監(jiān)會2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

中國證券監(jiān)督管理委員會2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了證監(jiān)會本級和所屬上海證監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    證監(jiān)會為中央財政一級預算單位，部門預算由會本級和36個二級預算單位的預算組成。財政部批復證監(jiān)會2010年度的部門預算支出126286.69萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款79832.41萬元；據(jù)證監(jiān)會決算（草案）反映，2010年度部門預算執(zhí)行89636.42萬元，全部為財政撥款支出；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為36650.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計證監(jiān)會本級及所屬單位2010年度預算支出共計66082.34萬元，占部門當年預算支出總額的52.33%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額189.24萬元，其中2010年181.22萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3005萬元。上述問題對證監(jiān)會2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，證監(jiān)會本級和本次審計所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，預算執(zhí)行和財務管理比較規(guī)范，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    2009年至2010年，證監(jiān)會本級及所屬上海、山東、山西證監(jiān)局在稽查辦案項目中列支其他方面支出189.24萬元，其中2010年181.22萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．截至2010年底，所屬山東證監(jiān)局2000年收到的專項財政資金584萬元仍長期掛賬，未及時清理。
    2．2010年12月，證監(jiān)會向下屬3家事業(yè)單位收取以前年度使用財政資金墊付的物業(yè)費、水電費等2421萬元，未按規(guī)定在“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算，而是記入了“事業(yè)基金”科目。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對自行調(diào)整項目支出和會計核算不規(guī)范問題，要求予以糾正，按規(guī)定調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬山東證監(jiān)局財政資金長期掛賬問題，要求責成山東證監(jiān)局將掛賬資金上繳中央財政，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：證監(jiān)會應加強對稽查辦案費的管理，確保?？顚Ｓ茫患訌妼λ鶎賳挝活A算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時清理長期掛賬資金，提高資金使用效益。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    證監(jiān)會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會高度重視，要求相關(guān)部門認真整改。財政資金長期掛賬問題，已責成山東證監(jiān)局按有關(guān)規(guī)定立即上繳資金；對會計核算不規(guī)范問題，將按有關(guān)規(guī)定調(diào)整會計賬目；對自行調(diào)整項目支出問題，已責成相關(guān)單位予以糾正，調(diào)整相關(guān)會計賬目。
    附表：1．證監(jiān)會2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．證監(jiān)會2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

中國保險監(jiān)督管理委員會2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱保監(jiān)會）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了保監(jiān)會本級和所屬河南保監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    保監(jiān)會為中央財政一級預算單位，部門預算由會本級和36個二級預算單位的預算組成。財政部批復保監(jiān)會2010年度的部門預算支出為100032.56萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款73161.42萬元；保監(jiān)會決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為78052.88萬元，全部為財政撥款支出，其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21979.68萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計保監(jiān)會本級及所屬單位2010年度預算支出共計47779.71萬元，占部門預算支出總額的47.76%。審計查出2010年度預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額260.17萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額10萬元。上述問題對保監(jiān)會2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，保監(jiān)會本級和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，預算執(zhí)行和財務管理比較規(guī)范，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年，所屬河南、福建和吉林保監(jiān)局在不同科目之間調(diào)劑使用預算資金139.83萬元。
    2．2010年，所屬甘肅、云南、河南、湖北、吉林等5家保監(jiān)局通過提高繳存標準或繳存基數(shù)等方式超標準繳納住房公積金93.73萬元；河南保監(jiān)局向職工發(fā)放年終一次性獎金19.12萬元，超過12月基本工資總額12.01萬元，以上金額合計105.74萬元。
    3．2010年12月，所屬河南保監(jiān)局依據(jù)與建筑公司簽訂的無開工日期、無施工范圍的裝修工程施工協(xié)議，在裝修工程尚未實施的情況下支付工程款14.6萬元，形成虛列支出。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2010年3月，所屬福建保監(jiān)局將收到的10萬元財政補貼在“其他應付款”科目核算，造成少計收入。
    2．2010年，所屬河南保監(jiān)局未嚴格執(zhí)行政府集中采購程序，自行采購復印機等固定資產(chǎn)。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對在不同科目間調(diào)劑使用預算資金問題，要求保監(jiān)會責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬單位超標準繳納住房公積金和提高開支標準問題，要求按照國家規(guī)定的公積金繳費比例執(zhí)行，責成相關(guān)單位收回超額發(fā)放的資金，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬單位虛列支出問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：保監(jiān)會應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，切實規(guī)范經(jīng)費支出范圍與標準，加強對所屬單位的監(jiān)督和管理。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    保監(jiān)會在審計前開展了自查。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會高度重視，要求相關(guān)部門認真整改。對超標準繳納住房公積金問題，已調(diào)整了住房公積金繳納標準；對虛列支出問題，已責令河南保監(jiān)局調(diào)整相關(guān)會計賬目，并相應核減了該局2011年公用經(jīng)費預算；對少計收入問題，福建保監(jiān)局已進行了糾正，調(diào)整了相關(guān)會計賬目和決算(草案)。
    附表：1．保監(jiān)會2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．保監(jiān)會2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

全國社會保障基金理事會2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了社保基金會本級，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    社?；饡橹醒胴斦患夘A算單位。財政部批復社保基金會2010年度的部門預算支出為13880.88萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款9614.35萬元；社?；饡Q算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為9508.69萬元，均為財政撥款支出；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4372.19萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計社?；饡炯?010年度預算支出共計13880.88萬元，占部門預算支出總額的100%。審計查出2010年度預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1409.2萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額275.64萬元。上述問題對社保基金會2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，社?；饡A算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，進一步完善內(nèi)部控制制度，制定了《社?；饡P(guān)于加強發(fā)票管理的暫行規(guī)定》等制度，不斷提高預算和財務管理水平，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年，社?；饡窗匆缶巿箜椖恐С稣少忣A算，全年實際用于政府采購支出的項目資金有1229.71萬元。
    2．2010年度，社?；饡凇稗k公用房租及物業(yè)費”等項目中列支不屬于項目范圍的支出64.10萬元；在“郵電費”等科目中列支10.65萬元，主要用于購買購書（物）卡等發(fā)給單位職工。
    3．2010年，社?；饡唇?jīng)批準，將掛賬的2008年度無預算購置公務用車支出104.74萬元計入當年經(jīng)費支出。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2010年，社?；饡⒉糠止M醫(yī)療經(jīng)費在“其他應付款”科目核算，造成少計收入56.34萬元、少計支出2.20萬元。
    2．截至2010年底，社保基金會未按“收支兩條線”規(guī)定，將2008年至2010年收到的舊車處置收入48.60萬元上繳財政。
    3．2010年1月，社?；饡窗匆?guī)定進行公開招標，而是采取邀請招標的方式選聘了投資咨詢顧問公司，涉及咨詢費用25萬美元（折合人民幣約170.70萬元）。
    4．2010年，社?；饡窗匆?guī)定設置并通過“應付工資”等會計科目核算職工工資等情況。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對政府采購預算編制不完整問題，要求今后完整編制政府采購預算；對擴大經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未經(jīng)批準調(diào)整資金掛賬、少計收入和支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對資產(chǎn)處置收入未上繳財政問題，要求及時上繳；對采購支出未按規(guī)定進行公開招標問題，要求今后嚴格執(zhí)行政府采購公開招標的規(guī)定；對工資等會計核算不規(guī)范問題，要求設置相關(guān)會計科目進行核算。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：社?；饡訌娬少徆芾?，嚴格按規(guī)定編制政府采購預算，執(zhí)行政府采購規(guī)定；加強預算執(zhí)行和財務管理，嚴格控制專項經(jīng)費開支范圍，規(guī)范會計基礎工作。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    社?；饡趯徲嬊斑M行了自查。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，社?；饡叨戎匾暎扇∮行Т胧┓e極進行整改，對工資等會計核算不規(guī)范問題，已按要求設置會計科目。其他問題正在整改中。
    附表：1．社保基金會2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．社?；饡?010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

國家國防科技工業(yè)局2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對國家國防科技工業(yè)局（以下簡稱國防科工局）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了國防科工局本級和所屬機關(guān)服務中心等8個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    國防科工局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和12個二級預算單位的預算組成。
    審計結(jié)果表明，國防科工局和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預算編報工作，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，進一步加強了預算和財務管理工作。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．在2010年部門預算中，國防科工局本級為非預算單位編報項目預算405萬元。
    2．2010年，國防科工局未經(jīng)批準，自行調(diào)整了2個項目130萬元的支出內(nèi)容。
    3．2010年，國防科工局本級在基本支出和項目支出中，擴大開支范圍列支71.4萬元；所屬信息中心、協(xié)作配套中心在項目支出中，擴大開支范圍列支190.45萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2007年至2010年，所屬機關(guān)服務中心未經(jīng)報批，將3輛工作用車租給軍工項目審核中心使用，共取得出租收入119.4萬元，未按非稅收入有關(guān)規(guī)定管理。
    2．2010年，所屬老干部活動中心未履行報批手續(xù)，將自有的22套老干部活動用房中的17套對外出租，取得房租收入257.59萬元。
    3．所屬軍工項目審核中心存在的問題。
    （1）2009年至2010年9月，該中心在未取得工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)和工程項目管理咨詢資質(zhì)情況下，違規(guī)從事相關(guān)業(yè)務，取得服務收入1248.99萬元。
    （2）2009年至2010年9月，該中心在實行績效工資后，仍以各種名義發(fā)放津補貼462.33萬元，未納入績效工資總額。
    （3）2008年10月至今，該中心辦公條件保障建設項目形成的221.1萬元資產(chǎn)一直閑置未用。
    （4）2010年1月至9月，該中心下屬中科信公司在未取得工程咨詢服務資質(zhì)的情況下，違規(guī)從事工程咨詢服務，取得服務收入33萬元。
    4．所屬協(xié)作配套中心存在的問題。
    （1）截至2010年9月底，協(xié)作配套中心2008年底形成的歷年項目結(jié)余資金615.11萬元一直掛賬，未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用；融資租入的辦公用房2027平方米和下屬均友科技公司自有辦公用房484平方米，均未納入固定資產(chǎn)賬核算。
    （2）2009年，協(xié)作配套中心下屬軍友認證公司將上交中心的投資收益80萬元列為費用支出，并在交納所得稅前抵扣；軍友認證公司和均友科技公司以辦公用品等名義購買購物卡63.42萬元，用于發(fā)放職工福利和獎金。
    （3）2007年至2009年，兩家所屬單位在購買安裝服務中使用不規(guī)范的發(fā)票入賬417.38萬元，其中，均友科技公司20萬元，協(xié)作配套中心下屬北通自控廠397.38萬元。
    （4）2008年至2009年，軍友認證公司在營業(yè)執(zhí)照上沒有咨詢業(yè)務的情況下，以均友科技公司名義承接技術(shù)咨詢業(yè)務，收取咨詢服務費45.09萬元，并在均友科技公司往來賬中核算。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對在本級預算中編報非所屬單位預算、自行調(diào)整項目支出內(nèi)容、擴大支出范圍等問題，要求今后規(guī)范預算編報，嚴格預算執(zhí)行；對所屬機關(guān)服務中心和老干部活動中心國有資產(chǎn)出租未按規(guī)定履行報批手續(xù)問題，要求責成相關(guān)單位按規(guī)定履行出租報批手續(xù)；對所屬軍工項目審核中心違規(guī)從事業(yè)務取得收入等問題，要求取得資質(zhì)后再開展相關(guān)業(yè)務；對軍工項目審核中心發(fā)放津補貼未納入績效工資總額問題，要求今后納入績效工資總額；對所屬單位固定資產(chǎn)未入賬、資產(chǎn)閑置的問題，要求相關(guān)單位補計固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；對所屬協(xié)作配套中心結(jié)余資金未按規(guī)定申報使用問題，要求按規(guī)定申報使用資金；對協(xié)作配套中心以費用列支投資收益問題，要求調(diào)整賬目，補繳企業(yè)所得稅；對協(xié)作配套中心以辦公用品名義購買購物卡發(fā)放職工福利等問題，要求補繳個人所得稅；對協(xié)作配套中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責成相關(guān)單位規(guī)范原始報銷憑證；對協(xié)作配套中心收入賬外核算問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國防科工局應加強預算管理，嚴格預算執(zhí)行，加強對所屬單位的監(jiān)管，規(guī)范財務管理，提高資產(chǎn)管理水平。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    國防科工局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，國防科工局高度重視，及時糾正和整改。軍工項目審核中心和所屬公司已決定在取得相關(guān)資質(zhì)前，不再從事工程造價咨詢等業(yè)務，對閑置的固定資產(chǎn)將統(tǒng)籌使用。協(xié)作配套中心已將辦公用房計入固定資產(chǎn)；對協(xié)作配套中心所屬軍友認證公司將上交的投資收益作為費用列支問題，已責成該公司調(diào)整相關(guān)會計賬目，補繳企業(yè)所得稅；對購買購物卡發(fā)放職工福利的問題，已責成相關(guān)單位代扣代繳個人所得稅；對協(xié)作配套中心下屬軍友認證公司賬外核算收入問題，已責成收回資金，調(diào)整相關(guān)會計賬目。其他問題正在進一步整改中。

國家海洋局2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計署對國家海洋局2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了國家海洋局本級及所屬中國海監(jiān)總隊等16個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    國家海洋局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和26個二級預算單位的預算組成。
    審計結(jié)果表明，國家海洋局和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本符合預算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，加強了預算和財務管理，制定下發(fā)了《近海海洋綜合調(diào)查與評價專項經(jīng)費管理辦法》和《國家海洋局會計基礎工作規(guī)范化考核辦法》等規(guī)章制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2008年至2010年，國家海洋局在5個項目預算中編列非本部門預算單位和地方海洋部門預算1.13億元，為經(jīng)費自理單位中國海洋報社和中國海洋出版社申報并獲得基本支出預算1930.5萬元；所屬天津海水淡化與綜合利用研究所為經(jīng)費自理人員申報并獲得基本支出預算3882.47萬元。
    2．2008年至2010年，國家海洋局未經(jīng)批準，將局本級和所屬國家衛(wèi)星海洋應用中心等單位的6個項目預算和部分基本支出預算共計9020.11萬元，調(diào)整到國家海洋局北海分局等20個所屬單位；所屬國家海洋局信息中心2010年在國家海洋局批復部門預算后，自行調(diào)整項目預算4694.23萬元，用于彌補基本支出、支付項目成本和辦公樓改造等。
    3．2010年，國家海洋局虛報“海域使用管理百縣示范工程”項目并獲得財政資金2000萬元，支出1260.33萬元用于局機關(guān)及所屬單位的基本支出等。
    4．2005年至2010年，國家海洋局本級和所屬13家單位在項目中列支3.25億元，用于新建、維修改造辦公樓等與項目無關(guān)的其他支出；在 2010年舉辦的會議中超范圍列支應由會議代表自付的旅費等162.79萬元。
    5．2006年至2010年6月，所屬中國海監(jiān)總隊以虛列支出等方式將2275.98萬元存放賬外，至2010年底支出240.82萬元。
    6．2010年，所屬天津海水淡化與綜合利用研究所采取以撥代支方式，向其所屬的非法人二級單位實驗基地撥付項目經(jīng)費418萬元，實際支出34.96萬元，造成多計支出383.04萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2009年至2010年，國家海洋局將224個會議費用共計1945.07萬元攤派給8家所屬單位負擔，其中2010年的128個會議支出1206.59萬元。
    2．2008年至2010年，國家海洋局本級及所屬中國海監(jiān)總隊等單位采購設備和服務等支出3.79億元，未按規(guī)定實行政府采購。
    3．2008年至2010年，所屬13家單位將收取的海洋廢棄物檢測費1250.1萬元、所屬機關(guān)服務中心等2家單位將未經(jīng)批準出租資產(chǎn)取得的138.76萬元收入，用于彌補基本支出不足，未實行“收支兩條線”管理。
    4．2007年，國家海洋局批復了所屬南海分局申報的投資概算為2980萬元的監(jiān)測預報業(yè)務樓建設項目，實際建設的是南海分局的辦公樓。在辦公樓建設期間，南海分局向其下屬單位攤派建設資金2098.68萬元。
    5．2008年至2010年，所屬海洋咨詢中心在受國家海洋局委托對124個國家級用海項目的環(huán)境影響評價報告進行技術(shù)審查中，違規(guī)為上述項目提供咨詢服務并收費，涉及合同金額1008.6萬元，截至2010年底已收取咨詢服務費599萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大預算編制范圍和未經(jīng)批準調(diào)整預算問題，要求今后嚴格依法編制部門預算，加強預算管理；對多報多領財政資金問題，要求收回結(jié)余資金，上繳中央財政，并追究有關(guān)人員責任；對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，今后嚴格執(zhí)行預算；對所屬單位私存私放資金問題，要求收回資金，并追究有關(guān)人員責任；對所屬單位以撥代支造成多計支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對向所屬單位攤派會議費問題，要求今后避免類似問題再發(fā)生；對未按規(guī)定實行政府采購問題，要求今后嚴格履行相關(guān)程序；對非稅收入未實行“收支兩條線”問題，要求將相關(guān)收入扣除稅款和成本性支出后上繳中央財政；對所屬南海分局以監(jiān)測預報業(yè)務名義建設辦公樓問題，要求追究有關(guān)人員責任，并責成所屬單位加強基本建設項目管理，避免類似問題再發(fā)生；對所屬咨詢中心違規(guī)收費問題，要求責成咨詢中心停止相關(guān)收費。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家海洋局應加強預算管理，嚴格按照預算開支范圍和標準使用財政資金；進一步強化內(nèi)部控制和財務管理，嚴格執(zhí)行政府采購和招投標等程序。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    國家海洋局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國家海洋局高度重視，積極采取措施進行整改。截至2011年3月，該局已退回賬外存放資金1647.16萬元；將擴大項目經(jīng)費開支范圍的部分資金497.87萬元歸還原資金渠道；所屬咨詢中心已停止相關(guān)咨詢收費。

中國民用航空局2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中國民用航空局（以下簡稱民航局）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了民航局本級和所屬中國民用航空局空中交通管理局（以下簡稱空管局）等7個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    民航局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和27個二級預算單位的預算組成。
    審計結(jié)果表明，民航局和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，注重加強預算和財務管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2008年至2009年，民航局為所屬空管局“民航運行管理中心及氣象中心工程”等4個初步設計未獲批復的基本建設項目違規(guī)申領預算61000萬元。至2010年底，其中1個項目的可行性研究報告尚未編制，其他3個項目的可行性研究報告仍未得到批復。
    2．在民航局2010年部門預算中，有652763萬元政府性基金預算未細化到具體項目。
    3．2010年4月，民航局將民航航路改造一期工程貸款償債準備金余額中的9910.52萬元民航基礎設施建設基金轉(zhuǎn)作部門自有資金，未按規(guī)定上繳中央財政。
    4．2010年，民航局在所屬離退休干部局和空中警察總隊已單獨申領財政撥款預算的情況下，又在本級使用的集中收入和財政撥款中為這2家單位列支基本支出371.66萬元。
    5．至2010年11月，民航局于2004年委托所屬中國民航工程咨詢公司承擔的項目一直未實施，當時撥付的400萬元預算資金被該公司轉(zhuǎn)為企業(yè)收入核算。
    6．2010年，所屬空管局下屬的江西、江蘇、海南、深圳和珠海5個空管分局從地方財政取得1582.07萬元補助資金，未納入當年預算管理；空管局所得稅支出44100萬元和所屬中國民用航空飛行校驗中心（以下簡稱校驗中心）人員經(jīng)費支出509.41萬元均未列入決算報表。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2010年，所屬校驗中心將承辦會議取得的收入279.78萬元由協(xié)辦會議的公司代為核算，未納入其法定賬簿內(nèi)反映。至審計時，已列支會議支出279.56萬元，其中以不規(guī)范發(fā)票入賬套現(xiàn)方式向校驗中心部分工作人員發(fā)放3.5萬元。
    2．2008年8月，民航局機場司自行同意將委托中國民航工程咨詢公司代管的課題經(jīng)費結(jié)余37.03萬元，轉(zhuǎn)作公司收入。
    3．2003年7月，原民航總局將收取的民航系統(tǒng)所屬設計單位技術(shù)開發(fā)費集中資金、原建設部核撥的工程建設標準等項目補助資金余額360萬元轉(zhuǎn)入機關(guān)財務往來賬核算，由機場司掌握使用。截至2010年底，共計支出“標準施工招標文件編寫”等課題費用234萬元，余款126萬元仍在機關(guān)財務掛賬。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預算編制未細化問題，要求今后加強政府性基金預算編制，嚴格按照規(guī)定程序編報預算；對政府性基金未按規(guī)定上繳中央財政問題，要求及時將資金上繳中央財政；對擴大開支范圍和未及時收回項目資金問題，要求追回相關(guān)資金，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬空管局取得地方政府補助資金未納入預算問題，要求責成相關(guān)單位今后按規(guī)定將取得的各項收入納入預算管理；對空管局和校驗中心部分支出未納入決算問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整決算（草案）；對會議收入和課題經(jīng)費未納入法定賬簿核算問題，要求責成相關(guān)單位進行清理，收回結(jié)余納入賬內(nèi)核算，相應調(diào)整決算（草案），并追究相關(guān)人員責任；對民航局在往來科目核算收支問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：民航局應加大預算管理力度，進一步細化預算，嚴格按照預算開支范圍使用財政資金；加強對各類專項基金支出的財務管理，加大對所屬單位財務工作的監(jiān)管力度和跟蹤檢查，提高資金使用效益。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    民航局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，民航局高度重視，責成相關(guān)部門認真糾正和整改，做到邊審邊改。對校驗中心會議收入未納入法定賬簿核算問題，該中心已追回以不規(guī)范的發(fā)票入賬套現(xiàn)形式發(fā)放的3.5萬元和會議費余額0.22萬元；對在往來科目核算收支問題，已將資金余額126萬元轉(zhuǎn)作收入并調(diào)整決算（草案）。其他問題正在整改中。

國家中醫(yī)藥管理局2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對國家中醫(yī)藥管理局（以下簡稱中醫(yī)藥局）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了中醫(yī)藥局本級和所屬機關(guān)服務中心等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    中醫(yī)藥局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和8個二級預算單位的預算組成。財政部批復中醫(yī)藥局2010年度的部門預算支出130326.91萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款86743.22萬元；中醫(yī)藥局決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為91109.27萬元，其中財政撥款支出90782.14萬元；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為39217.64萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計中醫(yī)藥局本級及所屬單位2010年度預算支出共計45482.20萬元，占部門預算支出總額的34.90%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20389.80萬元，其中2010年20000萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3765.19萬元。上述問題對中醫(yī)藥局2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，中醫(yī)藥局和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，進一步加強了預算和財務管理，建立健全了有關(guān)制度。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2006年至2009年，中醫(yī)藥局擴大項目經(jīng)費開支范圍，在突發(fā)公共衛(wèi)生事件中醫(yī)醫(yī)療應急設施建設項目經(jīng)費中列支389.80萬元，用于與該項目無關(guān)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費等支出。
    2．所屬中國中醫(yī)科學院存在的問題。
    （1）2009年，中國中醫(yī)科學院將電改造項目專項資金100萬元，用于大興生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地配電工程建設。
    （2）至2010年9月，中國中醫(yī)科學院2006年至2009年的1620萬元基本科研業(yè)務費預算，累計僅支出312.79萬元，結(jié)余1307.21萬元；截至2010年底，中國中醫(yī)科學院西苑醫(yī)院改擴建工程項目當年預算2億元未執(zhí)行。
    （3）中國中醫(yī)科學院所屬中藥研究所房屋出租收入未納入預算管理，其中2009年收入58.36萬元，2010年1月至9月收入38.57萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．長期掛賬500.80萬元未按規(guī)定及時清理。
    截至2010年底，中醫(yī)藥局于2008年形成的250萬元往來款一直掛賬，未及時清理。至2010年9月，所屬中國中醫(yī)科學院對外借款250.80萬元在其他應收款科目長期掛賬，未及時清理。
    2．對外投資470萬元未納入法定賬簿核算。
    截至2010年底，所屬機關(guān)服務中心有345萬元對外投資，未納入法定賬簿核算；所屬中國中醫(yī)科學院中藥研究所以非專利技術(shù)對外投資125萬元，未納入法定賬簿核算和管理。
    3．未按規(guī)定實行政府采購或公開招標，涉及金額132.27萬元。
    （1）2008年至2010年，所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心采購筆記本電腦等60.01萬元，未實行政府集中采購。
    （2）2009年9月至11月，所屬機關(guān)服務中心化整為零采購辦公家具合計179.58萬元，其中72.26萬元未實行公開招標。
    4．少計或未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入2801.07萬元。
    （1）截至2009年底，所屬中國中醫(yī)科學院中藥研究所未及時結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入2683.76萬元。
    （2）截至2010年底，所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心將技術(shù)服務和培訓收入在往來科目核算，造成少計收入117.31萬元。
    5．所屬機關(guān)服務中心存在的問題。
    （1）2003年4月至2010年8月，機關(guān)服務中心以10%至33.33%不等的年利率，違規(guī)對外借款累計2900萬元。至2010年底，獲取利息315萬元，尚有1500萬元本金未收回。
    （2）2009年4月，機關(guān)服務中心未經(jīng)有關(guān)部門批準和資產(chǎn)評估，違規(guī)轉(zhuǎn)讓了北京崇文中方中醫(yī)醫(yī)院的全部資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價款500萬元。
    （3）2010年，機關(guān)服務中心未經(jīng)批準，自行對外出租非經(jīng)營性房屋，取得出租收入等合計245.18萬元。
    6．所屬中國中醫(yī)科學院存在的問題。
    （1）2010年，中國中醫(yī)科學院未按規(guī)定在2009年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表中體現(xiàn)資金結(jié)余688.64萬元。
    （2）2005年9月至2010年12月，中國中醫(yī)科學院西苑醫(yī)院行政處將工程質(zhì)保金、房屋租賃費等公款20.61萬元，以個人存折及現(xiàn)金方式私存私放。截至2010年底，累計支出11.02萬元用于發(fā)放獎金和支付餐費等。
    （3）2007年至2010年，中國中醫(yī)科學院西苑醫(yī)院發(fā)放獎金482萬元，未代扣代繳個人所得稅。
    （4）中國中醫(yī)科學院西苑醫(yī)院違規(guī)按月定額提取固定資產(chǎn)修購基金，2010年累計提取1200萬元。
    （5）2010年，中國中醫(yī)科學院中藥研究所違規(guī)在課題經(jīng)費中直接提取管理費197.37萬元，計列了課題成本。
    7．所屬中醫(yī)雜志社報銷的原始憑證中，有1.59萬元發(fā)票不規(guī)范。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還資金原渠道；對所屬中國中醫(yī)科學院項目執(zhí)行緩慢問題，要求責成相關(guān)單位加快預算執(zhí)行進度；對所屬中國中醫(yī)科學院中藥研究所房租收入未納入預算管理問題，要求責成相關(guān)單位將房租收入納入預算管理；對中醫(yī)藥局及所屬單位往來款長期掛賬問題，要求進行清理；對所屬單位對外投資未納入單位財務管理問題，要求責成相關(guān)單位納入法定賬簿統(tǒng)一管理；對相關(guān)所屬單位未執(zhí)行政府集中采購和公開招標、對外借款收取利息、未經(jīng)批準對外出租房屋、違規(guī)提取固定資產(chǎn)修購基金等問題，要求相關(guān)單位今后嚴格遵守有關(guān)規(guī)定；對所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心少計收入問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對所屬機關(guān)服務中心違規(guī)轉(zhuǎn)讓醫(yī)療機構(gòu)資產(chǎn)問題，要求補辦審批手續(xù)；對所屬中國中醫(yī)科學院未按規(guī)定上報結(jié)余資金問題，要求將結(jié)余資金情況補報有關(guān)部門；對所屬中國中醫(yī)科學院西苑醫(yī)院私存私放公款、未代扣代繳個人所得稅問題，要求責成相關(guān)單位將余額收回和補繳稅款；對所屬中國中醫(yī)科學院中藥研究所未及時結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入、直接提取課題管理費計入課題成本問題，要求歸還資金原渠道和結(jié)轉(zhuǎn)為收入。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中醫(yī)藥局應進一步加強預算管理，建立項目資金預算約束機制，強化對項目資金使用的監(jiān)管，加快項目資金預算執(zhí)行進度，充分發(fā)揮財政資金使用效益；加強對所屬單位的財務指導和監(jiān)督，督促所屬單位嚴格遵守對外投資、政府集中采購和招投標等規(guī)定，嚴格國有資產(chǎn)管理，建立責任追究制度。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    中醫(yī)藥局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中醫(yī)藥局高度重視，認真制定整改措施，責成各單位積極進行整改。對部分項目執(zhí)行緩慢問題，已責成有關(guān)單位加快預算執(zhí)行進度；對未執(zhí)行政府采購和規(guī)避招標、對外借款收取利息、未經(jīng)批準出租房屋和違反規(guī)定提取固定資產(chǎn)修購基金問題，已責成有關(guān)單位今后嚴格遵守規(guī)定；對所屬中國中醫(yī)科學院本級改變資金用途和未按規(guī)定上報結(jié)余資金問題，中國中醫(yī)科學院已在審計期間將資金歸還原資金渠道，并將結(jié)余資金補報財政部；對中國中醫(yī)科學院中藥研究所對外投資未納入單位會計核算、直接提取課題管理費和未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入問題，中國中醫(yī)科學院中藥研究所已將對外投資納入單位會計賬簿核算，將課題管理費歸還原資金渠道和結(jié)轉(zhuǎn)收入；對所屬中國中醫(yī)科學院西苑醫(yī)院私存私放公款問題，中國中醫(yī)科學院西苑醫(yī)院已將余額收回，并將按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人予以嚴肅處理；對中國中醫(yī)科學院中醫(yī)雜志社使用不規(guī)范發(fā)票報銷問題，中醫(yī)雜志社已在審計期間將報銷費用收回。其他問題正在進一步整改中。
    附表：1．中醫(yī)藥局2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．中醫(yī)藥局2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

國家保密局2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年2月至3月，審計署對國家保密局（以下簡稱保密局）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了保密局本級及所屬2個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    保密局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和2個二級預算單位的預算組成。
    審計結(jié)果表明，保密局和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預算編報的組織工作，能夠認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．保密局2010年部門預算中，未將部分項目預算1921.21萬元細化到具體支出內(nèi)容，影響預算規(guī)范執(zhí)行。
    2．未經(jīng)批準調(diào)劑預算資金205.84萬元。
    （1）2010年，保密局本級在兩個項目間調(diào)劑資金133.13萬元。
    （2）2009年至2010年，所屬單位將財政撥款公用經(jīng)費72.71萬元用于應由自有資金支出的人員經(jīng)費，其中：2009年32.24萬元，2010年40.47萬元。
    3．至2010年底，所屬單位部分項目因前期論證不充分，1300萬元的項目資金支出0.96萬元，結(jié)轉(zhuǎn)1299.04萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2010年，所屬單位雜志發(fā)行收支在其下屬公司核算，造成少計收入22.15萬元和支出33.50萬元。
    2．至2010年底，所屬單位未及時清理以前年度項目結(jié)余資金498.19萬元。
    3．2009年至2010年，所屬單位購買物業(yè)管理服務和計算機共計146.58萬元未執(zhí)行政府集中采購，其中：2009年61.5萬元，2010年85.08萬元。
    4．至2010年底，保密局于2006年建成并投入使用的基建項目未辦理竣工決算。
    三、審計處理情況及建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目預算未細化問題，要求進一步細化預算；對未經(jīng)批準調(diào)劑資金問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對部分項目執(zhí)行緩慢問題，要求加快預算執(zhí)行進度；對未將雜志收支納入本單位核算問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未及時清理項目結(jié)余資金問題，要求及時清理結(jié)余資金；對未執(zhí)行政府集中采購問題，要求加強政府采購管理，嚴格執(zhí)行政府集中采購相關(guān)規(guī)定；對未辦理基建項目竣工決算問題，要求盡快辦理項目竣工決算。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：保密局應改進項目預算編制，提高預算約束力；進一步加快項目執(zhí)行進度，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理和政府采購工作。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    保密局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，保密局高度重視，認真研究制定整改措施。對項目預算未細化問題，專門召開預算管理工作會，要求今后細化預算項目申報文本；對未經(jīng)批準調(diào)劑資金問題，將歸還資金原渠道；對未將雜志收支納入本單位核算問題，正在清理雜志收支并納入單位核算；對未及時清理項目結(jié)余資金問題，正與相關(guān)部門協(xié)調(diào)清理；對未執(zhí)行政府集中采購問題，已成立政府采購管理小組，并召開政府采購會議要求嚴格政府采購管理，規(guī)范采購程序；對基建項目未辦理竣工決算問題，正與相關(guān)部門協(xié)調(diào)辦理。

中華全國供銷合作總社2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計署對中華全國供銷合作總社（以下簡稱供銷總社）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了供銷總社本級和所屬北京商業(yè)機械研究所（以下簡稱商機所）等7個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    供銷總社為中央財政一級預算單位，部門預算由社本級和16個二級預算單位的預算組成。財政部批復供銷總社2010年度的部門預算支出為86015.93萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款83847.41萬元；供銷總社決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為83997.12萬元，全部為財政撥款支出；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2018.81萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計供銷總社本級及所屬單位2010年度預算支出共計60412.27萬元，占部門預算支出總額的70.23%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2333.21萬元，其中2010年1053.88萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3524.81萬元。上述問題對供銷總社2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，供銷總社和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，加強了預算和財務管理，建立健全了內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2009年至2010年，供銷總社為所屬事業(yè)單位及主管行業(yè)協(xié)會代編代報4個項目預算1521.96萬元。
    2．2009年至2010年，供銷總社采取以撥代支方式撥付3家單位項目資金267萬元。截至2010年底，上述單位尚有結(jié)余199.89萬元，造成多計支出。
    3．2010年，供銷總社未經(jīng)批準，調(diào)劑使用“試點事業(yè)費機動經(jīng)費”列支總社機關(guān)人員工資福利182.66萬元。
    4．2010年，供銷總社自行調(diào)用所屬集體所有制企事業(yè)單位資金175.33萬元，用于總社機關(guān)職工福利和招待費開支。
    5. 所屬商業(yè)干部管理學院（以下簡稱商干院）在編報2010年預算時，多申報事業(yè)編制人員132人，由此多領取財政資金42.9萬元。
    6．2008年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準在項目經(jīng)費中列支取暖費、物業(yè)費等210.47萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年3月，供銷總社于2001年收取的國有房屋拆遷補償款606.08萬元仍在往來科目長期掛賬，未納入部門預決算管理。
    2．2009年至2010年，供銷總社設施維修維護工程等2個項目400.06萬元，未按規(guī)定實行政府采購，而是采取了直接委托等方式。
    3．2010年，供銷總社及所屬中國國際貿(mào)易促進委員會供銷合作行業(yè)分會（以下簡稱貿(mào)促會供銷分會）收取的會議費等13.28萬元，未納入法定賬簿核算。
    4．截至2010年底，供銷總社所屬中合興業(yè)資產(chǎn)管理中心等單位賬戶余額14471萬元，貿(mào)促會供銷分會等單位資產(chǎn)總額589.91萬元、負債總額174.27萬元，均未在供銷總社所屬企事業(yè)單位匯總報表中反映。
    5．2009年至2010年，所屬商干院將房屋出租等收入1636.85萬元在下屬單位核算，未納入本級預決算管理。其中1296.51萬元是其未經(jīng)批準對外出租經(jīng)營性國有資產(chǎn)取得的。
    6．2007年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準，自行報廢和捐贈國有資產(chǎn)93.18萬元。
    7．2009至2010年，所屬商干院及下屬2家公司以服務費、咨詢費等名義購買購物卡73.90萬元，使用不規(guī)范發(fā)票入賬27.46萬元。
    8．所屬商干院在組織執(zhí)行職業(yè)技能培訓項目過程中，違反協(xié)議約定將培訓項目轉(zhuǎn)包給多家公司和個人承辦，其中部分項目無書面協(xié)議或單位不具備相應資質(zhì)。
    9．2009年至2010年，所屬商機所未經(jīng)批準累計出借資金604萬元，截至2010年底有174萬元未收回；所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司2005年借給民營企業(yè)70萬元，未按合同約定收回利息。
    10．2010年，所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司既未履行審批手續(xù)，也未作資產(chǎn)評估，將下屬餐飲公司無償轉(zhuǎn)讓給個人。
    11．所屬貿(mào)促會供銷分會在與2家民營企業(yè)合作開展辦展、綜合服務等業(yè)務中，收支全部通過往來款科目核算，合作協(xié)議等基礎資料管理混亂。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對代編代報項目預算問題，要求今后應嚴格按規(guī)定準確編報預算；對以撥代支造成多計支出問題，要求收回結(jié)余資金；對未經(jīng)批準調(diào)劑使用試點事業(yè)費機動經(jīng)費問題，要求今后嚴格按規(guī)定使用機動費；對自行調(diào)用集體所有制單位資金問題，要求今后應嚴格執(zhí)行預算，不得隨意調(diào)用集體所有制企事業(yè)單位財產(chǎn)；對所屬商干院多報多領人員經(jīng)費預算問題，要求今后據(jù)實編制人員經(jīng)費預算；對商干院擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道；對社本級及所屬單位收入未納入部門預、決算管理問題，要求納入本級核算并調(diào)整有關(guān)賬目和決算(草案)；對未按規(guī)定實行政府采購問題，要求予以糾正；對供銷總社及所屬貿(mào)促會供銷分會收入未納入法定賬簿核算問題，要求收回相關(guān)收入，納入法定賬簿核算，并依法追究相關(guān)人員責任；對所屬商干院未經(jīng)批準對外出租經(jīng)營國有資產(chǎn)，取得的收入未納入預決算管理問題，要求補辦相關(guān)手續(xù)，將國有資產(chǎn)出租、經(jīng)營收入納入本級核算和預決算統(tǒng)一管理；對商干院未經(jīng)報批自行處置國有資產(chǎn)的問題，要求補辦手續(xù)；對商干院使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求糾正，依法追究相關(guān)人員責任；對培訓工作管理薄弱問題，要求清理規(guī)范職業(yè)技能培訓，加強培訓收費管理；對所屬部分單位未經(jīng)批準出借資金問題，要求收回借款和資金占用費，并對相關(guān)責任人員作出處理；對所屬單位將全資子公司無償轉(zhuǎn)讓問題，要求責令改正，補辦審批手續(xù)，并依法追究有關(guān)人員的責任；對所屬貿(mào)促會供銷分會財務管理混亂問題，要求加強監(jiān)管，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營和會計核算。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：供銷總社應規(guī)范部門預算編報工作，加強社本級及所屬單位財務管理，規(guī)范會計核算，嚴格執(zhí)行有關(guān)國有資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，確保國有資產(chǎn)安全完整。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    供銷總社在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，供銷總社高度重視，積極采取措施整改。對資產(chǎn)管理薄弱問題，結(jié)合正在開展的出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作統(tǒng)籌解決，收回了未納入法定賬簿核算的資金。所屬商干院已提出具體整改方案，對下屬單位確定機構(gòu)、編制和職能，明確會計主體，做到學院業(yè)務與下屬單位業(yè)務分開，修改完善了相關(guān)制度。其他問題正在進一步整改中。
    附表：1．供銷總社2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．供銷總社2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行總體情況表.xls

國家物資儲備局2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對國家物資儲備局2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了國家物資儲備局本級和所屬機關(guān)服務中心等5個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    國家物資儲備局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和30個二級預算單位的預算組成。財政部批復國家物資儲備局2010年度的部門預算支出為511720.07萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款299506.40萬元；國家物資儲備局決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為312986.89萬元，全部為財政撥款支出；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異額為198733.18萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計國家物資儲備局本級及所屬單位2010年度預算支出共計313011.74萬元，占部門預算支出總額的61.17%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4840.79萬元，其中2010年3071.97萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12535.95萬元，全部為2010年度問題。上述問題對國家物資儲備局2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，國家物資儲備局和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，預算資金使用基本符合效益性要求，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費問題，還建立健全了內(nèi)部控制制度，加強了財務和預算管理，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年初，國家物資儲備局本級為17家所屬單位代編“水毀地震等災害修復資金”項目預算800萬元，未細化到具體單位，并得到財政部批復。在年度預算執(zhí)行中，才將預算細化并撥付相關(guān)單位。
    2．2010年，所屬物資儲備研究所未報經(jīng)財政部批準，將以前年度基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金125萬元自行安排用于6個研究課題。
    3．所屬機關(guān)服務中心存在的問題。
    （1）2009年至2010年，機關(guān)服務中心將應在局本級預算編報的局系統(tǒng)經(jīng)費3596.72萬元，納入該中心預算編報。
    （2）2009年1月至2010年9月，機關(guān)服務中心出租國家物資儲備局委托其代管的抵還借貸物資的房產(chǎn)共取得收入596.94萬元，扣除稅金、物業(yè)費等支出193.08萬元后，僅上交國家物資儲備局93.22萬元，余款310.64萬元未按規(guī)定上交用于轉(zhuǎn)增儲備資金。
    （3）2010年2月，機關(guān)服務中心在承辦儲備工作座談會時，在會議費中列支與會議無關(guān)的購買圖書支出1.35萬元、勞保用品支出7.08萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2005年以來，國家物資儲備局將用于抵償出借銅、鎳等儲備物資的廣州國貿(mào)大廈等3處房產(chǎn)收回，折價9685萬元。截至2010年底，上述房產(chǎn)陸續(xù)辦理了產(chǎn)權(quán)手續(xù)，委托所屬機關(guān)服務中心代管，長期未納入法定賬簿核算。
    2．2010年10月，所屬物資儲備研究所未報經(jīng)批準，使用該所原辦公樓的搬遷補償款1635.30萬元、向外單位借款92.32萬元，新購置了辦公用房。
    3．截至2010年底，該局離退休干部處在銀行開設的用于核算離退休干部經(jīng)費的實有資金賬戶仍未按規(guī)定撤銷。2010年初，賬戶余額432.14萬元，當年收到財政撥款等資金783.51萬元，支出554.78萬元，年末余額660.87萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對國家物資儲備局本級為17家所屬單位代編項目預算問題，要求今后加強預算編報管理，將預算細化到具體單位；對所屬物資儲備研究所自行調(diào)整以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金用途問題，要求責成物資儲備研究所今后嚴格使用結(jié)轉(zhuǎn)資金，確需調(diào)整資金用途時，要按規(guī)定報批；對所屬機關(guān)服務中心將局系統(tǒng)經(jīng)費納入本單位預算編報問題，要求機關(guān)服務中心在編制下一年度預算時嚴格執(zhí)行預算法，不得將系統(tǒng)經(jīng)費納入本單位預算；對機關(guān)服務中心代管的抵還借貸物資房產(chǎn)的出租收入未上交用于轉(zhuǎn)增儲備資金問題，要求按規(guī)定上交；對機關(guān)服務中心擴大會議費支出范圍問題，要求今后加強會議費管理，不得在會議費中列支、報銷與會議無關(guān)的物品；對借貸物資收回的抵債房產(chǎn)長期未納入法定賬簿核算問題，要求將上述房產(chǎn)記入儲備資金賬，與財政部門協(xié)商對房產(chǎn)進行處理并按規(guī)定及時上繳取得的收入；對所屬物資儲備研究所未經(jīng)批準購置商品房問題，要求責成物資儲備研究所按規(guī)定補辦相關(guān)審批手續(xù)，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對局離退休干部處未按規(guī)定撤銷實有資金賬戶問題，要求責成離退休干部處盡快清理、撤銷該實有資金賬戶，并將相關(guān)業(yè)務按規(guī)定進行歸并。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家物資儲備局應嚴格按照規(guī)定申報項目預算，杜絕代編預算問題；規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的預算管理和使用，嚴格履行相關(guān)報批手續(xù)；嚴格執(zhí)行有關(guān)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，切實履行有關(guān)審批手續(xù)，規(guī)范會計核算，確保國有資產(chǎn)安全完整。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    國家物資儲備局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，國家物資儲備局正在積極整改，所屬機關(guān)服務中心已將代管的抵還借貸物資房產(chǎn)的出租收入310.64萬元上交轉(zhuǎn)增儲備資金。
    附表：1．國家物資儲備局2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．國家物資儲備局2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

中共中央臺灣工作辦公室2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中共中央臺灣工作辦公室（以下簡稱臺辦）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了臺辦本級和所屬海峽兩岸關(guān)系研究中心（以下簡稱海研中心）、信息中心等2個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    臺辦為中央財政一級預算單位，部門預算由辦本級和2個二級預算單位的預算組成。
    審計結(jié)果表明，臺辦和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預算編報的組織工作，重視預算和財務管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年，臺辦根據(jù)所屬非定員定額試點單位海研中心和機關(guān)服務中心申請，自行動用部門機動經(jīng)費80萬元彌補兩家單位經(jīng)費不足，不符合財政部關(guān)于機動經(jīng)費專門用于解決定員定額試點單位的零星支出和臨時性開支的規(guī)定。
    2．在臺辦2010年度決算（草案）中，由于賬務處理不規(guī)范，造成少計支出82.25萬元。
    3．所屬海研中心存在的問題。
    （1）2009年，海研中心在業(yè)務經(jīng)費中列支人員經(jīng)費2.76萬元；2009年至2010年9月，在日常公用經(jīng)費中列支人員工資17.47萬元。
    （2）2009年，海研中心收到臺辦撥入專項經(jīng)費219萬元，支出192.80萬元，結(jié)余26.20萬元。該中心未將上述經(jīng)費收支和結(jié)余在當年決算中予以反映。
    （3）截至2010年9月底，海研中心收到的94.95萬元訂購雜志款，仍在往來科目掛賬，未納入單位預算統(tǒng)一核算和管理。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2007年5月以來，臺辦將轉(zhuǎn)讓房屋取得的收入600萬元在所屬培訓中心的“長期應付款”掛賬，并從中墊付其所屬招待所欠款198.26萬元。截至2010年底，上述往來款余額401.74萬元。
    2．2007年以來，臺辦工會所屬公司取得的598.26萬元抵債房產(chǎn)，一直未在臺辦固定資產(chǎn)賬核算。
    3．截至2010年底，所屬機關(guān)服務中心9年前形成的無法收回的48.28萬元借款、10年前為轉(zhuǎn)租酒樓墊付的房租342.57萬元，一直在“其他應收款”科目掛賬，未及時清理和催收。
    4．2008年至2010年，所屬海研中心在工會賬戶以現(xiàn)金形式給每位職工發(fā)放書報費、生日補助及電影卡共計6.20萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對少計支出問題，要求調(diào)整決算（草案）；對所屬海研中心部分收支未納入預決算問題，要求責成調(diào)整決算（草案），納入預算管理；對轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入未納入法定賬簿核算問題，要求上繳中央財政專戶，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對對外投資形成固定資產(chǎn)長期未入賬問題，要求及時將固定資產(chǎn)登記入賬，同時相應調(diào)整決算（草案）；對所屬機關(guān)服務中心往來款長期掛賬問題，要求盡快清理、催收；對所屬海研中心違規(guī)發(fā)放津貼補貼問題，要求責成海研中心立即停止發(fā)放上述各項補貼。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：臺辦應進一步加強項目預算管理，增強項目預算編制的科學性和合理性；進一步加強國有資產(chǎn)管理，健全和完善內(nèi)部控制制度，并加強對所屬單位的監(jiān)督和檢查。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    臺辦在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，臺辦正在積極進行整改，所屬海研中心除擴大經(jīng)費支出范圍問題尚未整改完畢外，其他問題均已整改。

中共中央對外宣傳辦公室2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年1月至3月，審計署對中共中央對外宣傳辦公室（以下簡稱中央外宣辦）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了中央外宣辦本級和所屬網(wǎng)研中心等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    中央外宣辦為中央財政一級預算單位，部門預算由辦本級和3個二級預算單位的預算組成。
    審計結(jié)果表明，中央外宣辦和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    1．2009年至2010年，所屬五洲傳播出版社在轉(zhuǎn)企改制過程中，未將下屬3家控股公司納入清產(chǎn)核資范圍，涉及資產(chǎn)總額5724.53萬元、負債1580.63萬元、所有者權(quán)益4143.90萬元。
    2．2009年至2010年，五洲傳播出版社支付設備租賃費和拍攝費等560萬元報銷審核程序不規(guī)范。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對所屬五洲傳播出版社未按規(guī)定進行清產(chǎn)核資問題，要求補做清產(chǎn)核資，向財政部補報并追加確認資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益；對五洲傳播出版社報銷審核程序不規(guī)范問題，要求今后進一步規(guī)范原始報銷憑證，加強財務管理。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：外宣辦應進一步嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)定，加強對所屬單位的管理監(jiān)督，督促所屬單位嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    中央外宣辦在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中央外宣辦高度重視，及時部署整改。對未將所屬3家控股公司納入轉(zhuǎn)企改制范圍進行清產(chǎn)核資問題，五洲傳播出版社已開始對3家控股公司進行清產(chǎn)核資；對報銷審核程序不規(guī)范問題，五洲傳播出版社已規(guī)范了部分原始報銷憑證，金額合計428萬元。

中共中央黨校2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中共中央黨校（以下簡稱中央黨校）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了中央黨校本級和所屬中共中央黨校函授學院，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    中央黨校為中央財政一級預算單位，部門預算即本級預算。財政部批復中央黨校2010年度的部門預算支出為40871.90萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款24787.93萬元；中央黨校決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為32773.78萬元，其中財政撥款支出26998.82萬元。其部門預算與執(zhí)行結(jié)果差異總額為8098.12萬元，差異具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計中央黨校本級及所屬單位2010年度預算支出共計40871.90萬元，占部門預算支出總額的100%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26.59萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8588.67萬元。上述問題對中央黨校2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，中央黨校2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，強化了內(nèi)部管理與控制，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    2010年，中央黨校將應由其他單位支付的水電費26.59萬元計列為本單位水電費支出，造成多列預算支出。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．財會人員記賬使用會計科目不當。一是2010年將應列收列支的部分課題經(jīng)費收支，記入了往來款科目核算，造成少計收入1108.22萬元、支出1160.54萬元；二是截至2010年底收到的職工住宅售房款、維修基金等3412.96萬元未按規(guī)定在“專用基金—住房基金”科目核算，而是在“其他應付款”科目掛賬。
    2．截至2010年底，將以前年度收到的拆遷補償款等收入1207.88萬元在“其他應付款”科目長期掛賬，未及時清理核銷。
    3．在編報2010年決算（草案）時，未反映在“其他應付款”科目核算的后勤服務部事業(yè)基金余額1699.07萬元，造成漏計事業(yè)基金。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對多列預算支出、課題經(jīng)費收支和以前年度收入長期掛賬、住房資金未在專用住房基金賬戶核算、少計事業(yè)基金等問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。同時，建議中央黨校加強財務監(jiān)管，進一步增強財務核算的規(guī)范性。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    中央黨校在審計前開展了自查。對此次審計中發(fā)現(xiàn)的問題，中央黨校高度重視，對部分問題在審計期間即進行了整改，其他問題在正式審計報告簽發(fā)前已全面整改糾正。
    附表：1．中央黨校2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．中央黨校2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

人民日報社2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對人民日報社2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了人民日報社本級和所屬環(huán)球時報社等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    人民日報社為中央財政一級預算單位，部門預算由社本級預算組成。人民日報社財務收支按事業(yè)單位企業(yè)化形式管理。
    審計結(jié)果表明，人民日報社2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，預算資金使用基本符合效益性要求，初步建立了內(nèi)部控制制度并基本得到執(zhí)行。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    2010年，人民日報社將財政專項資金收支80萬元放在“其他應付款”科目核算，未按規(guī)定確認補助收入和支出。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2010年，人民日報社在為所屬江蘇分社和遼寧分社購置辦公樓時，未履行相關(guān)報批手續(xù)。
    2．截至2010年底，人民日報社將 2006年取得的投資收益1000萬元、所屬單位2009年撤銷后的收入1364.16萬元在“其他應付款”科目掛賬，未及時清理確認收入。
    3．社本級基本建設支出在多個會計科目核算，部分地方記者站將基本建設掛在往來賬核算，還有5個建設項目的待攤投資共計6956.56萬元未分項目核算。
    4．2009年至2010年，人民日報社超出規(guī)定標準，多支付廣告代理費1985.22萬元，其中2010年872.31萬元。
    5．人民日報社網(wǎng)絡中心于2010年6月并入人民網(wǎng)，截至 2010年8月底，人民網(wǎng)仍將應支付網(wǎng)絡中心的“資源占用費”等2433.11萬元在“其他應付款”科目掛賬，未及時予以沖銷。
    6．2009年至2010年，所屬人民網(wǎng)和人民日報海外版以辦公用品等名義，分別將470.25萬元、47.30萬元用于發(fā)放職工福利等；人民日報海外版和網(wǎng)絡中心分別有11.14萬元和16.66萬元的支出報銷程序和審核不規(guī)范。
    7．1999年6月至7月，所屬環(huán)球時報社以采編費名義取得現(xiàn)金40萬元賬外存放，用于人民日報社國際部職工困難補助。至審計時，賬戶本息余額共計40.91萬元。
    8．2009年和2010年，所屬環(huán)球時報社使用現(xiàn)金支付訂閱《環(huán)球時報》獎勵1489.10萬元；未將現(xiàn)金收入155.21萬元存入銀行，而是直接用于支付職工工資、辦公費用等。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對財政專項補助未確認收入和支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目；對購置辦公樓未履行報批手續(xù)問題，要求補辦審批手續(xù)，并盡快制定本系統(tǒng)京外單位辦公業(yè)務用房項目審批管理辦法；對少計收入問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目，按規(guī)定確認收入；對多支付廣告代理費問題，要求今后應嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定支付代理費；對所屬單位多列成本費用、賬外存放資金、現(xiàn)金使用和報銷程序及審核不規(guī)范等問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目，追回賬外存放的資金并納入單位賬簿核算，嚴格審核報銷程序。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民日報社應加強基建項目管理，加強會計核算工作，提高財務管理水平。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    人民日報社在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民日報社高度重視，制定了切實可行的整改措施。對少計收入問題，已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，完整確認收入；對購置辦公樓未履行報批手續(xù)問題，正在補辦相關(guān)手續(xù)；對違規(guī)發(fā)放福利、相關(guān)支出報銷程序和審核不規(guī)范等問題，已核實了真實業(yè)務，調(diào)整了相關(guān)會計賬目，責成下屬單位規(guī)范報銷審核程序，杜絕類似問題再發(fā)生；對多列成本費用、賬外存放資金等問題，人民日報社及相關(guān)所屬單位分別進行了整改。

中國日報社2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政財務收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年4月，審計署對中國日報社2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政財務收支情況進行了審計，重點審計了中國日報社本級和所屬北京英信聯(lián)信息咨詢公司、北京世紀環(huán)宇文化發(fā)展中心2家單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    中國日報社為中央財政一級預算單位，部門預算由社本級預算組成。
    審計結(jié)果表明，中國日報社2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，比較重視財務管理和會計核算工作，健全完善了相關(guān)制度。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    2010年底，中國日報社將部分項目資金和成本費用在往來科目核算，未及時計列收支，造成決算（草案）多計項目支出10201.44萬元、少計成本6985.56萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2010年1月，中國日報社將收到的房租收入91.21萬元在“其他應收款”科目核算，直接沖減該社管理費用，造成少計收支。
    2．2001年至2008年，中國日報社未經(jīng)批準，投資372.28萬元建設了1處辦公用房。
    3．2010年，所屬天津、重慶、湖北和福建記者站未按規(guī)定實行政府采購，購買公務用車款支出75.13萬元。
    4．2009年至2010年，所屬北京英信聯(lián)信息咨詢公司和北京世紀環(huán)宇文化發(fā)展中心報銷的原始單據(jù)中，有不規(guī)范發(fā)票79張，涉及金額62.73萬元。
    5．截至2010年底，所屬英信聯(lián)信息咨詢公司未在財務會計報告中反映其2000年以來一直承建的中國日報網(wǎng)工程項目投資情況；由于固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，未將電子設備等資產(chǎn)7073.20萬元及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，且未按規(guī)定計提折舊6175.61萬元。
    6．截至2010年底，所屬北京世紀環(huán)宇文化發(fā)展中心向單位和個人出借的資金370.11萬元，在應收款科目掛賬超過5年，未及時收回。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對決算（草案）多計支出、少計成本等問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未按規(guī)定報批部分建設項目問題，要求對樓堂館所建設嚴格管理，履行報批手續(xù)；對兩家所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責成相關(guān)單位規(guī)范原始報銷憑證；對英信聯(lián)信息咨詢公司未及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并計提折舊問題，要求轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊；對英信聯(lián)信息咨詢公司少計項目和資產(chǎn)問題，要求調(diào)整相關(guān)會計科目；對所屬北京世紀環(huán)宇文化發(fā)展中心應收賬款長期掛賬問題，要求盡快收回。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國日報社應加強財政預算資金的使用和管理，認真執(zhí)行基本建設項目管理和政府采購程序，進一步加強對所屬單位的財務管理。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    中國日報社在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國日報社高度重視，組織有關(guān)人員認真研究，積極進行整改。對少計收入問題，已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，并將房租91.21萬元確認為收入；對所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票問題，已規(guī)范了部分原始報銷憑證；對所屬北京世紀環(huán)宇文化發(fā)展中心出借資金長期掛賬問題，已通過訴訟程序加大追款力度。

中華全國婦女聯(lián)合會2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年1月至4月，審計署對中華全國婦女聯(lián)合會（以下簡稱全國婦聯(lián)）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了全國婦聯(lián)本級和所屬中國婦女兒童博物館等7個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    全國婦聯(lián)為中央財政一級預算單位，部門預算由會本級和3個二級預算單位的預算組成。財政部批復全國婦聯(lián)2010年度的部門預算支出為21045.41萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財政撥款13584.49萬元；全國婦聯(lián)決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為15275.68萬元，全部為財政撥款支出；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5769.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計全國婦聯(lián)本級及所屬單位2010年度預算支出共計20045.41萬元，占部門預算支出總額的95.24%。審計查出2010年度預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額69.56萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2184.07萬元。上述問題對全國婦聯(lián)2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，全國婦聯(lián)和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強預算和財務管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    2010年，全國婦聯(lián)在“支援不發(fā)達地區(qū)”等4個項目中列支不屬相關(guān)項目開支范圍的支出69.56萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2008年至2010年，全國婦聯(lián)支付光盤制作費50.05萬元、所屬中國兒童中心支付裝修改造工程款415.19萬元、所屬中國婦女兒童博物館支付購買安裝設備款168.9萬元、所屬中華女子學院支付采購食堂廚具等商品款160.92萬元，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額合計795.06萬元。
    2．2010年11月和12月，全國婦聯(lián)召開2次會議，會議地點不屬于財政部規(guī)定的定點飯店。
    3．所屬中華女子學院存在的問題。
    （1）2004年至2005年，中華女子學院對其附屬實驗幼兒園投入啟動資金250萬元，未在對外投資中反映，而是直接計列了支出。
    （2）2008年至2010年，中華女子學院科研處、體育部、計算機系和公共教學部高等數(shù)學教研室以資料費和會議等名義，在課題經(jīng)費和教改項目經(jīng)費中列支8.66萬元，用于部門日常支出和發(fā)放勞務費等。
    （3）2008年至2009年，中華女子學院附屬實驗幼兒園將收取的特長教育費202.85萬元放在往來款中反映，未按規(guī)定計列收入；中華女子學院學前教育系將收取普通話測試輔導班輔導費0.93萬元直接列支用于發(fā)放勞務費、交通費等，未按規(guī)定上繳學院財務。
    4．所屬中國兒童中心存在的問題。
    （1）2010年，中國兒童中心在“全國少年兒童音樂心理健康教育暨援建災區(qū)小學音樂心理治療教室”等2個項目中，列支與項目無關(guān)的工程款77.67萬元。
    （2）至2010年8月，中國兒童中心未按規(guī)定程序報批，使用“昌黎黃金海岸夏令營基地改造工程”項目凈結(jié)余資金295萬元。
    （3）部分項目預算執(zhí)行率低。截至2010年8月底，中國兒童中心2008年取得的180萬元專項財政資金，結(jié)余84.37萬元，累計預算執(zhí)行率為53.13%；于2009年取得的640萬元財政專項資金，結(jié)余419.52萬元，累計執(zhí)行率為34.45%。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目；對未按規(guī)定實行政府采購問題，要求今后嚴格按照規(guī)定實行政府采購；對未在財政部規(guī)定飯店召開會議問題，要求今后嚴格按規(guī)定在定點飯店召開會議；對所屬中華女子學院對外投資未據(jù)實反映、附屬實驗幼兒園特長教育收費未納入收入、學前教育系坐支培訓收入問題，要求相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對中華女子學院擴大專項經(jīng)費支出范圍，要求今后嚴格按照規(guī)定用途使用課題經(jīng)費；對所屬中國兒童中心擴大專項經(jīng)費支出范圍、使用凈結(jié)余資金未按規(guī)定程序報批、預算執(zhí)行率低問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目，補辦相關(guān)手續(xù)，并采取措施加快預算執(zhí)行進度。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：全國婦聯(lián)應進一步強化項目支出預算管理，嚴格按批復執(zhí)行預算，認真執(zhí)行政府采購等相關(guān)制度；加強內(nèi)部控制，督促所屬單位規(guī)范預算和財務管理，提高財政資金的使用效益。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    全國婦聯(lián)在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，全國婦聯(lián)高度重視，認真研究并將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理意見及時傳達有關(guān)責任單位，要求逐項核實和整改。對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，已調(diào)整了相關(guān)會計賬目；對未按規(guī)定實行政府采購、未在定點飯店召開會議問題，今后將按規(guī)定進行采購和舉辦會議；對所屬中國兒童中心未按規(guī)定程序報批使用凈結(jié)余資金問題，已按規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)；對所屬中國兒童中心項目執(zhí)行進度緩慢問題，已敦促執(zhí)行部門近期啟動相關(guān)項目；對其他財政收支存在的主要問題，均按要求采取調(diào)整會計賬目等方式糾正。
    附表：1．全國婦聯(lián)2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．全國婦聯(lián)2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

中國作家協(xié)會2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年12月至2011年3月，審計署對中國作家協(xié)會（以下簡稱中國作協(xié)）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了中國作協(xié)本級和所屬中國現(xiàn)代文學館等8個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    中國作協(xié)為中央財政一級預算單位，部門預算由會本級和5個二級預算單位的預算組成。財政部批復中國作協(xié)2010年度的部門預算支出為23849萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款12135.16萬元；中國作協(xié)決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為16153.65萬元，其中當年財政撥款支出11751萬元；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7695.35萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計中國作協(xié)本級及所屬單位2010年度預算支出共計15297.56萬元，占部門預算支出總額的94.7%。審計查出2010年度預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額976.88萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1697.40萬元。上述問題對中國作協(xié)2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，中國作協(xié)和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，加強了預算和財務管理，健全完善了內(nèi)部控制制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年，中國作協(xié)未經(jīng)財政部批準，將專項用于“中國文聯(lián)大樓”改造的600萬元預算中的439.91萬元，調(diào)整用于北戴河創(chuàng)作之家維修改造等項目支出。
    2．2010年，中國作協(xié)未按規(guī)定將所屬作家活動中心收支等情況納入2010年度預決算編報范圍。該中心當年收入172.85萬元，支出164.11萬元；年底資產(chǎn)總額234.06萬元，負債總額141.17萬元，凈資產(chǎn)92.89萬元。
    3．2007年，所屬《中國作家》雜志社與內(nèi)蒙古鄂爾多斯市簽訂合作協(xié)議，每年該市向《中國作家》雜志社提供280萬元項目經(jīng)費，用于鄂爾多斯文學獎獎金及評審等費用。該社在編報2010年預算時，未將上述280萬元納入預算。
    4．2010年，所屬中國現(xiàn)代文學館擴大項目支出范圍，在“手稿文物征集”項目經(jīng)費中列支“春節(jié)”、“十一”過節(jié)費等22.91萬元，用于購買發(fā)放給全館職工及離退休人員的購物卡。
    （二）其他財政收支存在的主要問題。
    1．2010年，所屬中國現(xiàn)代文學館在“其他應付款”科目核算部分活動經(jīng)費，造成少計收入164.55萬元，少計支出112.45萬元。
    2．2010年，所屬中國現(xiàn)代文學館、魯迅文學院在購買空氣潔凈屏、健身器材等商品和服務中，使用不規(guī)范的發(fā)票入賬118.65萬元。其中，中國現(xiàn)代文學館54.07萬元，魯迅文學院64.58萬元。
    3．2010年，所屬《中國作家》雜志社、《民族文學》雜志社發(fā)放編輯費、審讀費等98.07萬元，未代扣代繳個人所得稅。其中，《中國作家》雜志社發(fā)放34.09萬元，《民族文學》雜志社發(fā)放63.98萬元。
    4．所屬單位未執(zhí)行國庫集中支付制度，自行從零余額賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款。
    （1）2010年，《民族文學》雜志社自行將零余額賬戶財政撥款授權(quán)支付用款額度1152.44萬元，轉(zhuǎn)入其在工商銀行開設的基本賬戶。
    （2）2010年，中國作家出版集團自行將零余額賬戶財政撥款授權(quán)支付用款額度129.74萬元，轉(zhuǎn)入其在北京銀行開設的基本賬戶。
    （3）2010年，《中國作家》雜志社自行將零余額賬戶財政撥款授權(quán)支付用款額度132.02萬元，轉(zhuǎn)入其在建設銀行開設的基本賬戶。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經(jīng)批準調(diào)整預算問題，要求補辦調(diào)整預算手續(xù)；對部門預決算編制不完整問題，要求納入預決算編報范圍；對所屬中國現(xiàn)代文學館擴大項目支出范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對中國現(xiàn)代文學館少計收支問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責成相關(guān)單位索取合規(guī)發(fā)票；對所屬單位發(fā)放勞務費未代扣代繳個人所得稅問題，要求責成相關(guān)單位補繳稅款；對所屬單位未執(zhí)行國庫集中支付制度從零余額賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款問題，要求責成相關(guān)單位加強管理，杜絕此類問題的再發(fā)生。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國作協(xié)應進一步加強預算和決算管理，認真清理各項收支，將全部收支納入預決算；加強財務管理，規(guī)范會計基礎工作。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    中國作協(xié)在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國作協(xié)高度重視，召開專題會議通報審計情況，積極組織整改，要求各部門對具備整改條件的，立即整改；需要進一步研究落實的，排出時間表限期整改。審計期間，所屬中國現(xiàn)代文學館已對擴大項目支出范圍和少計收支問題進行了整改。
    附表：1．中國作協(xié)2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．中國作協(xié)2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

中國紅十字會總會2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年1月至3月，審計署對中國紅十字會總會（以下簡稱紅十字總會）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了紅十字總會和所屬機關(guān)服務中心等5個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    紅十字總會為中央財政一級預算單位，2010年及以前年度為所屬財政補助事業(yè)單位中國造血干細胞捐獻者資料庫管理中心（以下簡稱干細胞管理中心）、紅十字總會備災救災中心（以下簡稱備災救災中心）代編預算。財政部批復紅十字總會2010年度的部門預算支出為29181.75萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款4616.44萬元；紅十字總會決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為27485.32萬元，其中財政撥款支出4350.57萬元；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1696.43萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
    本次審計紅十字總會本級及所屬單位2010年度預算支出共計29181.75萬元，占部門預算支出總額的100%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額219.71萬元，其中2010年194.39萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額420.33萬元。上述問題對紅十字總會2010年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
    審計結(jié)果表明，紅十字總會和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，重視預算和財務管理工作，建立并能夠執(zhí)行內(nèi)部控制制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2009年底，紅十字總會未將所屬干細胞管理中心項目資金累計結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余25.32萬元納入 2009年度部門決算和2010年部門預算，也未報經(jīng)財政部門審核確認。2010年，干細胞管理中心使用上述資金用于原項目支出。
    2．2010年12月，紅十字總會在“衛(wèi)生救護師資培訓”項目結(jié)余資金中列支30萬元，準備用于衛(wèi)生救護培訓網(wǎng)絡管理系統(tǒng)培訓，但至2011年初，上述培訓尚未進行。
    3．2010年，由于會計核算科目應用不當，紅十字總會將應用于“紅十字事業(yè)”的資金收支在往來款科目核算，其中年初結(jié)余141.91萬元，當年收入30.93萬元，支出139.89萬元，年末結(jié)余32.95萬元。且紅十字總會決算報表與實際賬簿資料不符，多計收入33.07萬元，少計支出75.89萬元，少計結(jié)余32.95萬元。
    4．2010年，所屬干細胞管理中心未經(jīng)批準，在“中國造血干細胞捐獻者資料庫”項目中，列支了與該項目內(nèi)容無關(guān)的抽檢費、紅十字總會新聞稿發(fā)布服務費和會議費共計22.48萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    2009年12月，紅十字總會在中央國家機關(guān)政府采購中心確定了模擬人等設備采購項目的中標金額1227.67萬元后，仍按照原采購預算1648萬元與中標供貨商簽訂采購合同，相應增加了采購數(shù)量，合同金額超出中標金額420.33萬元，占中標金額的34.24%。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金未納入部門預決算問題，要求今后規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理使用；對虛列支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），今后嚴格按規(guī)定據(jù)實列支；對部分收支賬面金額與決算報表不符問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），今后嚴格按規(guī)定進行會計核算；對所屬干細胞管理中心未經(jīng)批準在不同項目（科目）間調(diào)劑使用預算資金問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），今后按規(guī)定用途使用項目資金；對政府采購不規(guī)范問題，要求今后嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：紅十字總會應加強預決算管理，嚴格按預算規(guī)定的支出用途使用資金，進一步加強政府采購管理。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    紅十字總會在審計前開展了自查。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，紅十字總會高度重視，已糾正了虛列支出、部分收支的賬面金額與決算報表不符、未經(jīng)批準在不同項目（科目）間調(diào)劑使用預算資金等問題。
    附表：1．紅十字總會2010年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
          2．紅十字總會2010年度重點審計單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls

全國人大常委會辦公廳2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年12月至2011年3月，審計署對全國人大常委會辦公廳（以下簡稱全國人大辦公廳）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了全國人大辦公廳本級和所屬全國人大機關(guān)服務中心等3個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    全國人大辦公廳為中央財政一級預算單位，部門預算由廳本級和10個二級預算單位的預算組成。
    審計結(jié)果表明，全國人大辦公廳和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理，建立健全有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年，全國人大辦公廳將所屬中國民主法制出版社獨立核算的經(jīng)營活動收支編入預算，擴大了部門預算規(guī)模，其中收入預算3505萬元，支出預算3300萬元。
    2．2010年，全國人大辦公廳機關(guān)事務管理局與機關(guān)服務中心未及時續(xù)簽服務協(xié)議，個別項目實際結(jié)算標準偏高。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．至2010年底，全國人大辦公廳宿舍樓暖氣工程已完成投資76.23萬元，未及時辦理竣工決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
    2．至2010年底，全國人大辦公廳固定資產(chǎn)實物賬金額與財務賬金額累計相差1115.32萬元。
    3．1997年5月，所屬全國人大機關(guān)服務中心借給其下屬北京市皇達經(jīng)貿(mào)公司（開發(fā)處）周轉(zhuǎn)資金40萬元；2006年至2007年，借給其下屬北京仁大招待所13萬元，用于支付水電氣等費用和經(jīng)營啟動經(jīng)費。截至2010年底，上述款項均未收回。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對將所屬單位獨立核算的經(jīng)營收支編入預算問題，要求規(guī)范預算編制；對服務費結(jié)算管理不嚴格問題，要求完善結(jié)算制度，加強支出管理；對基建項目未及時辦理竣工決算問題，要求抓緊辦理；對固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問題，要求進行清理核實，做到賬實相符；對所屬全國人大機關(guān)服務中心未及時收回出借資金問題，要求責成相關(guān)單位加強出借款項管理，及時清算、催收，避免長期掛賬。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：全國人大辦公廳應進一步規(guī)范預算編制，強化基建項目和固定資產(chǎn)管理，加強對所屬單位的財務監(jiān)督，完善與所屬單位間的服務結(jié)算工作。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    全國人大辦公廳在本次審計前已進行了自查，并糾正了部分自查出的問題。對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，全國人大辦公廳高度重視，立即認真進行整改。截至審計公告日，本次審計發(fā)現(xiàn)的問題已全部整改完畢，并按規(guī)定調(diào)整了相關(guān)會計賬目和部門決算（草案）。

政協(xié)全國委員會辦公廳2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年12月至2011年2月，審計署對政協(xié)全國委員會辦公廳（以下簡稱政協(xié)辦公廳）2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了政協(xié)辦公廳本級和所屬服務開發(fā)中心等3個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
    一、基本情況
    政協(xié)辦公廳為中央財政一級預算單位，部門預算由廳本級和14個二級預算單位的預算組成。
    審計結(jié)果表明，政協(xié)辦公廳和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，較為重視預算和財務管理，積極規(guī)范和監(jiān)督預算執(zhí)行，建立健全了內(nèi)部制度，加強了會計核算和資產(chǎn)管理等工作。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．截至2010年底，政協(xié)辦公廳本級歷年基本建設資金凈結(jié)余1578.28萬元長期掛賬，未按規(guī)定比例上繳中央財政。
    2．2010年，政協(xié)辦公廳未報財政部批準，從“機關(guān)本級電力增容”基建項目結(jié)余中列支92.59萬元，用于文物修繕工程建設。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．截至2010年底，全國政協(xié)文史資料委員會歷史資料庫建設等7個于1998年至2010年獲得批復的基建項目尚未完工，其中4個未開工；全國政協(xié)辦公樓維修改造等5個基建項目已投入使用，但未及時組織竣工驗收；全國政協(xié)常委會議廳和分組會議樓會議擴音系統(tǒng)改造項目已完工驗收，但未及時辦理竣工財務決算。
    2．截至2010年底，政協(xié)辦公廳收取的以前年度職工經(jīng)濟適用房出售款尚有3342.64萬元，未及時上繳中央國家機關(guān)住房資金管理中心。
    3．截至2010年底，政協(xié)辦公廳本級從基建賬戶向所屬人民政協(xié)報社出借資金1620萬元尚未收回，其中：420萬元是1999年出借的，1200萬元是2000年出借的。
    4. 所屬機關(guān)服務局將政協(xié)辦公廳機關(guān)食堂收支、場租費和租車費收入等分別在下屬處室單獨設賬核算，未納入該局統(tǒng)一賬簿。截至2010年底，機關(guān)食堂資產(chǎn)158.70萬元、負債204.55萬元；場租費和租費收入余額777.86萬元，其中當年收入366.95萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未及時上繳基建凈結(jié)余資金問題，要求及時將凈結(jié)余資金上繳中央財政；對未經(jīng)批準動用基建結(jié)余資金問題，要求今后加強預算支出管理；對基建項目進展緩慢、未及時組織驗收或辦理竣工財務決算問題，要求責成相關(guān)單位加快基建進度，已投入使用的項目盡快辦理竣工驗收和竣工財務決算；對未及時上繳以前年度職工經(jīng)濟適用房售房款問題，要求將售房款及時上繳中央國家機關(guān)住房資金管理中心；對未及時收回出借資金問題，要求及時收回余款，今后嚴格按規(guī)定使用資金；對所屬機關(guān)服務局未按規(guī)定將食堂收支、場租費等納入該局統(tǒng)一賬簿問題，要求責成機關(guān)服務局及時將有關(guān)收支納入統(tǒng)一賬簿，并在相關(guān)報表中反映。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：政協(xié)辦公廳應進一步加強預算和基建項目管理，嚴格執(zhí)行基建程序，保障基建項目順利進行，切實發(fā)揮項目和資金的效益。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    政協(xié)辦公廳在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，政協(xié)辦公廳正在采取有效措施，及時落實整改，進一步加強預算和財務管理，規(guī)范預算執(zhí)行和決算（草案）編報工作。

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