近兩年來(lái)，在審計(jì)署和省委省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，海南省審計(jì)廳積極創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法方式，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)為出發(fā)點(diǎn)，從制度設(shè)計(jì)、審計(jì)管理、方法方式、結(jié)果運(yùn)用等各個(gè)層面，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約，強(qiáng)有力地推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，取得良好成效。
一、緊扣權(quán)力清單及運(yùn)行軌跡，按照“五要素法”查處權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)的突出問(wèn)題
一是抓住權(quán)力運(yùn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近年來(lái)，該廳緊扣權(quán)力清單及運(yùn)行軌跡，以權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)為重點(diǎn)，著力反映權(quán)力失控、決策失誤、行為失范及責(zé)任落實(shí)不到位等突出問(wèn)題，并厘清責(zé)任鏈，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生改善、環(huán)境治理、生態(tài)效益、債務(wù)管理、節(jié)能減排等重要指標(biāo)和實(shí)績(jī)作為評(píng)價(jià)內(nèi)容。
二是運(yùn)用“五要素法”。在審計(jì)實(shí)踐中，該廳創(chuàng)造性地提出，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一定要關(guān)注權(quán)限、程序、內(nèi)容、依據(jù)、結(jié)果等權(quán)力運(yùn)行五要素，核查其是否有權(quán)決定，有無(wú)超越權(quán)限；實(shí)施事項(xiàng)的程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過(guò)可行性研究、專(zhuān)家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是否經(jīng)過(guò)會(huì)議討論、集體決策；決策事項(xiàng)的內(nèi)容是否符合有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和規(guī)劃計(jì)劃要求；資金的分配、使用和管理是否合法、合規(guī)、合理；實(shí)施事項(xiàng)是否有依據(jù)，所依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)、有效等，按責(zé)任認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)查清事實(shí)、收集證據(jù)、認(rèn)定責(zé)任。
三是轉(zhuǎn)變審計(jì)路徑。改變以往由“財(cái)”（財(cái)務(wù)收支）及“事”（業(yè)務(wù)）及“人”（權(quán)力）的審計(jì)工作路徑，轉(zhuǎn)變?yōu)閺臋?quán)力入手，緊扣“以權(quán)定責(zé)，以責(zé)定審，以審定評(píng)”的原則，由“人”及“事”及“財(cái)”，從以審定責(zé)轉(zhuǎn)為以責(zé)定審。特別強(qiáng)調(diào)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)在賬外，不在賬內(nèi)。
根據(jù)上述工作思路，近兩年，該廳共對(duì)48名領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查出問(wèn)題金額52.45億元，其中，直接責(zé)任5.89億元，占11.23%；出具審計(jì)報(bào)告47份；提交審計(jì)專(zhuān)題報(bào)告、綜合性報(bào)告和信息簡(jiǎn)報(bào)共3篇，其中被黨政領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)批示、采用24篇次，占51.06％。向被審計(jì)單位或有關(guān)單位提出審計(jì)建議97條，其中已被采納75條，占77.31%。如對(duì)省海洋與漁業(yè)廳原廳長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，圍繞權(quán)力運(yùn)行五要素，將該部門(mén)的80項(xiàng)權(quán)力事項(xiàng)梳理分析，總結(jié)出與經(jīng)濟(jì)決策、分配、使用、管理權(quán)四個(gè)方面緊密聯(lián)系的權(quán)力事項(xiàng)有8大項(xiàng)，即重點(diǎn)工作事項(xiàng)實(shí)施權(quán)，行政審批權(quán)，海洋和漁業(yè)執(zhí)法權(quán)，重大基本建設(shè)項(xiàng)目決策權(quán)，重大預(yù)算資金分配管理決策權(quán)，重大國(guó)有資產(chǎn)處置決策權(quán)，內(nèi)部管理和對(duì)下屬單位的監(jiān)督權(quán)，預(yù)算執(zhí)行其它財(cái)政財(cái)務(wù)收支的管理權(quán)，進(jìn)一步提升了審計(jì)效率，客觀地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，揭露了漁業(yè)安全北斗衛(wèi)星導(dǎo)航通信系統(tǒng)工程資金損失浪費(fèi)等突出問(wèn)題。
二、以審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)，推行定期報(bào)送制，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋
自2013年起，該廳認(rèn)真貫徹實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，根據(jù)干部管理權(quán)限，將省級(jí)監(jiān)督范疇內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)干部納入審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫(kù)，涉及市縣黨委書(shū)記及市縣長(zhǎng)、黨政工作部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部、檢察審判機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部、人民團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員等6大類(lèi)，共計(jì)189人，建立起審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫(kù)。并以此為基礎(chǔ)，同省委組織部聯(lián)合下文，推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象定期報(bào)告制度，要求市縣領(lǐng)導(dǎo)、省直機(jī)關(guān)和省屬事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員每年年初報(bào)送上一年度個(gè)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和述職述廉報(bào)告，以及所在部門(mén)單位上一年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的工作總結(jié)等。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年初，共有189名領(lǐng)導(dǎo)干部上報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象管理工作由靜態(tài)向動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場(chǎng)常態(tài)審計(jì)為主轉(zhuǎn)為現(xiàn)場(chǎng)常態(tài)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并重，實(shí)現(xiàn)全覆蓋動(dòng)態(tài)監(jiān)督，起著提示、預(yù)防、提醒、威懾作用，促進(jìn)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部頭腦中時(shí)刻緊繃一根弦，增強(qiáng)日常履職履責(zé)過(guò)程中的法律意識(shí)。
三、創(chuàng)新方法方式，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程控制
一是建立實(shí)施方案審定機(jī)制。該廳廳黨組多次召開(kāi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目審前分析會(huì)，對(duì)每一個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目都聽(tīng)取審計(jì)組的審前調(diào)查情況匯報(bào)，研究審定審計(jì)實(shí)施方案，確保項(xiàng)目能夠選擇好合理目標(biāo)，把握好審計(jì)重點(diǎn)，查深查透。二是實(shí)行廳領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。海南省審計(jì)廳廳黨組要求，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目必須由實(shí)施處室的分管副廳長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，作為項(xiàng)目第一責(zé)任人，靠前指揮、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、全程把控，保障經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施有條不紊、扎實(shí)推進(jìn)，對(duì)保證質(zhì)量和提高效率起到關(guān)鍵作用。三是建立重要事項(xiàng)匯報(bào)制度。要求審計(jì)組定期召開(kāi)審中分析會(huì)，研究和解決問(wèn)題，提高審計(jì)績(jī)效；項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、突出問(wèn)題或棘手問(wèn)題，第一時(shí)間向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并組織研究解決，確保審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度。四是試點(diǎn)先行點(diǎn)面結(jié)合。采取“審計(jì)試點(diǎn)、以點(diǎn)帶面、全面鋪開(kāi)”的做法，2013年挑選了1個(gè)市縣、1個(gè)部門(mén)和1個(gè)國(guó)有企業(yè)作為全年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的試點(diǎn)單位，派出精兵強(qiáng)將，大膽探索新方法，狠抓審計(jì)質(zhì)量，總結(jié)不同地區(qū)、不同類(lèi)型的被審計(jì)對(duì)象在權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的共性問(wèn)題，用以指導(dǎo)其他的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施。
四、采取多種形式深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，為干部管理提供參考依據(jù)
近年來(lái)，該廳注重加強(qiáng)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。一是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果納入干部任免審批表附頁(yè)。從2014年開(kāi)始，省委組織部除干部任免審批表外，增加了干部任免審批表附頁(yè)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果納入干部任免審批表附頁(yè)，作為干部任用的參考依據(jù)之一。二是強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果綜合運(yùn)用。省委組織部出臺(tái)了省管領(lǐng)導(dǎo)班子綜合研判暫行辦法，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度考核、專(zhuān)項(xiàng)考核、平時(shí)考核、巡視工作成果結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在干部管理監(jiān)督中的作用。三是以通報(bào)會(huì)形式推動(dòng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。2014年3月，海南省審計(jì)廳聯(lián)合省委組織部召開(kāi)省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果通報(bào)會(huì)，2013年和2014年被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)部門(mén)單位現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部，近70人參加會(huì)議。省委常委、組織部長(zhǎng)李秀領(lǐng)強(qiáng)調(diào)指出，要進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果在干部工作中的運(yùn)用，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，依法辦事。由省委組織部強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，具有威懾作用，促進(jìn)各單位和領(lǐng)導(dǎo)干部重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，規(guī)范日常履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任行為。中國(guó)審計(jì)報(bào)于2014年3月31日對(duì)通報(bào)會(huì)情況進(jìn)行了報(bào)道，起到良好的反響。
五、加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范運(yùn)行
海南省審計(jì)廳構(gòu)建了“以章束事，以制管人”的工作程序，著力從3個(gè)層面建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理規(guī)定，促進(jìn)各項(xiàng)工作的規(guī)范運(yùn)行。一是計(jì)劃管理層面，同省委組織部聯(lián)合印發(fā)了黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員定期報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況通知，確保審計(jì)機(jī)關(guān)能夠常態(tài)化收集相關(guān)資料和開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)督，二是實(shí)施管理層面，印發(fā)了省審計(jì)業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)制度、省審計(jì)廳現(xiàn)場(chǎng)管理辦法等，三是業(yè)務(wù)操作層面，制定了2014年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南，該指南涉及市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部、省直部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)干部及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)操作指南。同時(shí)印發(fā)了2013年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)、2014年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)，指導(dǎo)全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作更加規(guī)范，大大提高了審計(jì)工作效能。
|
