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浙江杭州:預(yù)防與懲治并重 努力做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作
 
【時間:2014年07月29日】 【來源:浙江省杭州市審計局】字號: 【大】 【中】 【小】
    
    近年來,根據(jù)審計署、省審計廳關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計工作的總體部署和要求,浙江省杭州市審計局緊緊圍繞黨委、政府中心工作,秉承“監(jiān)督與服務(wù)”并重兩項職能,緊扣“制約和監(jiān)督權(quán)力運行”這一核心,立足杭州實際,通過制度設(shè)計與創(chuàng)新,建立起預(yù)防與懲治并重的經(jīng)濟責(zé)任審計制度體系,努力構(gòu)建具有杭州特色的領(lǐng)導(dǎo)干部審計監(jiān)督管理“大格局”工作機制,為促進領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)、推動完善國家治理、推進反腐倡廉建設(shè)、保障經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展做出積極貢獻。
    
    一、制定中長期發(fā)展規(guī)劃
    2013年,該局和市委組織部聯(lián)合制定了經(jīng)濟責(zé)任審計2013-2017年工作規(guī)劃。規(guī)劃明確了今后五年經(jīng)濟責(zé)任審計要以科學(xué)化管理、規(guī)范化操作、信息化推進為抓手,全面推進落實領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計對象全覆蓋,基本建立符合干部監(jiān)督管理要求和審計工作特點的經(jīng)濟責(zé)任審計制度體系,形成較為完善的經(jīng)濟責(zé)任審計分類操作規(guī)范,著力構(gòu)建具有杭州特色的領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理“大格局”工作機制和以問責(zé)問效為核心的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督體系。規(guī)劃通過明確的任務(wù)和措施主要解決兩大核心問題:
    
    一是拓展范圍提升層次,力爭實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。規(guī)劃明確規(guī)定通過采取“任中審計為主、離任審計為輔、離任交接與內(nèi)管干部審計互為補充”的審計模式,在分類管理基礎(chǔ)上,對市管領(lǐng)導(dǎo)干部分別采取“任期必審、任中為主”、“任期抽審、交接補充”和“任期輪審、同步實施”三種審計方式,以期實現(xiàn)審計全覆蓋和審計常態(tài)化。同時,為減少審計監(jiān)督盲區(qū),進一步擴大審計監(jiān)督的覆蓋面規(guī)劃進一步強化了指導(dǎo)內(nèi)審機構(gòu)建立和開展內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
    
    二是圍繞中心突出重點,強化權(quán)力部門和關(guān)鍵領(lǐng)域的審計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)劃要求,對權(quán)力集中、掌握稀缺資源、具有一定自由裁量權(quán)的領(lǐng)域,進一步前移審計監(jiān)督關(guān)口,加大任中審計力度,進一步深化審計內(nèi)容和突出審計重點,重點查找和揭露權(quán)力失控、決策失誤、行為失范等問題。規(guī)劃明確對45家重點部門、關(guān)鍵領(lǐng)域和重點企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部實施任中必審制度,將40家公安、法院和檢察院的市管領(lǐng)導(dǎo)干部納入審計范圍,實施任期內(nèi)分批輪審制度。目前,杭州市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計任中審計的比例達到80%。
    
    二、構(gòu)建完成具有杭州特色的經(jīng)濟責(zé)任審計制度體系
    在兩辦《規(guī)定》出臺以后,杭州市通過清理、修訂和制定了20多項經(jīng)濟責(zé)任審計制度辦法,構(gòu)建完成具有杭州特色的經(jīng)濟責(zé)任審計制度體系。該制度體系以“關(guān)住權(quán)力”為核心,以“實現(xiàn)用制度管人、用流程管事”為目標(biāo),在整體性、預(yù)防性、有效性等方面體現(xiàn)出新的特色和亮點:
    
    一是統(tǒng)籌兼顧、相互銜接,增強整體性。新制度體系注重具體制度與基本制度、實體性制度與程序性制度的配套,涵蓋了計劃管理、任前告知、年度報告、離任交接、操作規(guī)范、量化評價、審計整改到成果運用等各方面,同時對審計機關(guān)內(nèi)部管理、執(zhí)行等方面也作了進一步細(xì)化、規(guī)范和明確,形成了一個較為完整的制度鏈。
    
    二是雙向互動、公開透明,增強預(yù)防性。杭州市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計辦法、杭州市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任年度報告制度、杭州市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任告知辦法等項制度,均對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任事項履職行為作出了明確的規(guī)定。這些制度的實施既增強了審計監(jiān)督的公開、透明,又完善了相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合機制,更充分體現(xiàn)了經(jīng)濟責(zé)任審計在干部監(jiān)督管理中的“預(yù)防免疫”作用。
    
    三是注重整改、強化問責(zé),增強有效性。審計工作不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題,最終是為了解決問題,而其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)是落實審計整改。以往落實審計整改工作雖然有聯(lián)席會議制度等項規(guī)定,但主要還是由審計機關(guān)“單打獨斗”,對被審計單位缺乏“硬”性手段,效果不甚理想。2013年,杭州市委、市政府作出制度性規(guī)定,將審計整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子作風(fēng)建設(shè)考核內(nèi)容,健全完善了審計整改報告制度、審計整改聯(lián)合督查制度、審計整改定期分析報告制度等規(guī)定,初步構(gòu)建成“審計機關(guān)跟蹤檢查、相關(guān)部門聯(lián)合督查、主管部門考核問責(zé)”并重的審計整改長效管理機制。
    
    三、探索和創(chuàng)建不同類別經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價體系
    該局一直探索有效方法對領(lǐng)導(dǎo)干部履職結(jié)果進行量化評價。自2011年開始,該局以“一觀、三化、一廉”為主體框架結(jié)構(gòu)(一觀:落實科學(xué)發(fā)展觀;三化:權(quán)力運行公開化、資源配置市場化和操作行為規(guī)范化;一廉:個人遵守廉潔從政事項),以“審計人員可操作、被審計者能理解、組織部門看得懂”為結(jié)合點,通過個別試點、擴大試點到全面推行,在2013年正式制定不同類別的量化評價制度體系,得到上級審計機關(guān)的肯定與推廣。主要特色體現(xiàn)在:
    
    一是共性與個性結(jié)合。量化評價制度體系針對不同種類審計對象的特點,采取共性與個性相結(jié)合的方式,分別推出縣(市)黨委政府、黨政部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、國有企業(yè)等不同類別的量化評價指標(biāo),在一定程度上有效解決了可操作性和公平性問題。該局還計劃在此基礎(chǔ)上,今后將進一步梳理、劃分、細(xì)化黨政部門和國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價指標(biāo)。
    
    二是警示與整改并重。一方面,每一條量化評價指標(biāo)都明確了領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間在經(jīng)濟事項決策、資金管理、資源配置、內(nèi)部治理和個人廉潔從政等方面的履職要求,讓領(lǐng)導(dǎo)干部知道哪些“應(yīng)該做”,哪些“高壓線不能做”,發(fā)揮事先“警示”作用;另一方面,還制定了與量化評價相配套的“銷號制”,規(guī)定在審計實施期間,被審計者、被審計單位對審計反映的問題積極整改到位的,相應(yīng)的量化評價指標(biāo)可視同履職到位或提升一個檔次,以最大限度發(fā)揮促進整改的作用。
    
    三是定性與定量銜接。通過制定量化評價標(biāo)準(zhǔn),實行量化評級的方法,對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況作出A、B、C、D四個等次評定,即A為履責(zé)好,B為履責(zé)較好,C為基本履責(zé),D為未完全履責(zé)。在定性評價基礎(chǔ)上,為黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)及組織部門提供簡潔明了的量化評級表,既一定程度解決了“看得懂、用得上”的問題,也為今后進一步制定相關(guān)配套制度打下了堅實的基礎(chǔ)。
    
    四、構(gòu)建多樣化審計成果運用機制
    近年來,杭州市高度重視經(jīng)濟責(zé)任審計成果的綜合運用。2014年2月,在杭州市政府全體(擴大)會議上,市長張鴻銘專門就經(jīng)濟責(zé)任審計反映問題進行通報;2014年3月,杭州市委財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開第3次會議,專題研究市管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計事項。市委書記龔正要求,對2013年經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的部分領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟決策、經(jīng)費管理、民生保障、專項資金、資源配置、內(nèi)部治理等6個方面存在的57個問題,做到該清退的清退、該處罰的處罰、該收繳的收繳、該問責(zé)的問責(zé)、該優(yōu)化的優(yōu)化,切實維護審計的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。在探索經(jīng)濟責(zé)任審計成果運用方面,一些特色性的做法已取得良好效果:
    
    一是與懲防體系建設(shè)相結(jié)合,各項工作更加具體化。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計是懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的一項重要內(nèi)容。2014年杭州市委印發(fā)的完善懲防體系建設(shè)廉潔杭州2014-2017年實施辦法中指出:要加強對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計,強化重點專項資金、重大建設(shè)項目全過程跟蹤審計,建立重要部門、關(guān)鍵崗位主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)輪審制度。隨后在責(zé)任分工中對相關(guān)審計事項作出了具體的安排,涉及審計牽頭或參與的事項達18項。
    
    二是與干部考核任用工作相結(jié)合,實行“背靠背”與“面對面”并重。2014年,杭州市審計局與市委組織部共同建立經(jīng)濟責(zé)任審計面談交流制度,即在“背靠背”式的書面報告基礎(chǔ)上,審計組與組織部干部管理職能處室進行“面對面”的溝通,一方面,就審計結(jié)果報告反映的事項作補充說明,另一方面,就審計過程中對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的感性認(rèn)識發(fā)表意見和看法。組織部門充分肯定這一做法,認(rèn)為實行“面對面”交流制度,審計信息量得到有效擴充,審計成果更加“有用、管用、實用”。
    
    三是與巡視監(jiān)督工作相結(jié)合,用制度形式予以固化。2013年,杭州市審計局與市委巡視機構(gòu)聯(lián)合制定市委巡視機構(gòu)和市審計機關(guān)加強工作協(xié)作配合實施辦法,通過定期研商、互通信息、同步實施等方式,充分利用在“查人”與“查事”兩者之間的各自專業(yè)所長,實現(xiàn)優(yōu)勢互補,共同發(fā)揮巡視監(jiān)督與審計監(jiān)督的合力作用。
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