審計(jì)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線，國(guó)家審計(jì)署因此天然地成為國(guó)家的金融安全衛(wèi)士之一。近年來(lái)，無(wú)論在國(guó)際上還是在國(guó)內(nèi)，關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)的警示不絕與耳，但金融究竟在何處？有多大？如何采取針對(duì)性措施有效加以防控？對(duì)于這些問(wèn)題的回答，必須建立在全面、深入的調(diào)查研究之上。

可喜的是，審計(jì)署在這方面做了許多有益的工作。為了更好地適應(yīng)新常態(tài)的要求，審計(jì)署不斷增強(qiáng)審計(jì)工作的主動(dòng)性和適應(yīng)性，在金融審計(jì)中對(duì)政府性債務(wù)和重點(diǎn)商業(yè)銀行信貸投放情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，關(guān)注薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效地推動(dòng)金融企業(yè)落實(shí)中央宏觀政策措施，幫助金融企業(yè)加強(qiáng)自身治理體系和經(jīng)營(yíng)能力建設(shè)，以期能促進(jìn)商業(yè)銀行更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。讀畢審計(jì)署最新出爐的報(bào)告，我的突出感受是，在新常態(tài)下，無(wú)論是政府還是金融機(jī)構(gòu)，都不應(yīng)割裂地看待防控金融風(fēng)險(xiǎn)與支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，而要將二者有機(jī)地統(tǒng)一起來(lái)，做到統(tǒng)籌兼顧。

一、越是形勢(shì)嚴(yán)峻越要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力依然較大的歷史時(shí)期，風(fēng)險(xiǎn)暴露是正常現(xiàn)象。上至國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)，下至普通百姓，都對(duì)此有著清醒的預(yù)期。作為“春江水曖鴨先知”的商業(yè)銀行，更不該杯弓蛇影、手足無(wú)措，反而應(yīng)當(dāng)借機(jī)梳理和檢視自身在經(jīng)營(yíng)管理方面存在的疏漏，調(diào)整優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式、提升內(nèi)部管理水平。逆境求生、鳳凰涅槃，往往是在螺旋上升式的自我修補(bǔ)和完善中完成蛻變和新生。

事實(shí)上，在步入新常態(tài)后，商業(yè)銀行過(guò)去長(zhǎng)期被經(jīng)濟(jì)高增長(zhǎng)所掩蓋的一些問(wèn)題，迫切需要加以修正。比如，有的金融企業(yè)考核機(jī)制設(shè)計(jì)不合理，存在“重規(guī)模、輕風(fēng)險(xiǎn)”的傾向，導(dǎo)致員工業(yè)績(jī)考核壓力太大，甚至不惜鋌而走險(xiǎn)、違規(guī)違法；有的漠視國(guó)家政策或監(jiān)管部門屢屢發(fā)出的風(fēng)險(xiǎn)提示，想方設(shè)法以各種名義繞過(guò)有關(guān)規(guī)定，對(duì)一些大型企業(yè)集團(tuán)過(guò)度授信，或向國(guó)家不鼓勵(lì)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域持續(xù)發(fā)放貸款；有的內(nèi)部管理制度不完善，內(nèi)控合規(guī)管理不嚴(yán)，案防、問(wèn)責(zé)工作不到位，沒(méi)有起到讓干部員工“不敢”、“不能”、“不想”違規(guī)違法的引導(dǎo)、震懾作用等等。商業(yè)銀行如果僅僅是為了報(bào)表好看而不加以整治，無(wú)異于掩耳盜鈴、飲鴆止渴。越是形勢(shì)嚴(yán)峻，越要提高警惕，防微杜漸，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)底線。

另一方面，商業(yè)銀行也要深刻認(rèn)識(shí)到，守住風(fēng)險(xiǎn)底線不是縮手縮腳，簡(jiǎn)單收緊信貸，少作為、少出事，而是要通過(guò)調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理模式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的更好平衡。應(yīng)該看到，雖然由于經(jīng)濟(jì)增速放緩、金融脫媒等導(dǎo)致傳統(tǒng)信貸需求有所減弱，但傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)換代、新興產(chǎn)業(yè)破繭而出、小微企業(yè)蓬勃發(fā)展、居民消費(fèi)持續(xù)旺盛、企業(yè)出海方興未艾等，都意味著信貸需求還有新的增長(zhǎng)空間。這些新的信貸方向由于更加符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展大勢(shì)和國(guó)家政策導(dǎo)向，風(fēng)險(xiǎn)往往相對(duì)較低。正是從這個(gè)意義上講，商業(yè)銀行守住風(fēng)險(xiǎn)底線與支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)并不矛盾，反而具有內(nèi)在的統(tǒng)一性。

當(dāng)然，對(duì)于上述新的信貸領(lǐng)域和機(jī)會(huì)，商業(yè)銀行要控制好風(fēng)險(xiǎn)，還需要加快風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新。首先，應(yīng)確定與自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力相匹配的風(fēng)險(xiǎn)偏好、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客群結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，堅(jiān)持走特色化、專業(yè)化發(fā)展道路，擺脫同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，逐步形成獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。其次，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，不斷提高量化風(fēng)險(xiǎn)能力和精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、資本的有機(jī)整合，推動(dòng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型。同時(shí)，還要培育扎實(shí)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化和干部員工良好的職業(yè)操守。

二、錘煉服務(wù)小微企業(yè)的專業(yè)化能力

銀行支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)最重要的一點(diǎn)，就是大力扶持小微企業(yè)發(fā)展。從銀行自身發(fā)展的角度看，大力發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)，也是必然的戰(zhàn)略選擇。因?yàn)樵谥苯尤谫Y快速發(fā)展、利率市場(chǎng)化加速推進(jìn)和資本約束日益嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，銀行在與大客戶的合作中難以改變被動(dòng)的局面，不僅進(jìn)入難、維系難，而且利率經(jīng)常被迫下浮，而與小微企業(yè)則有條件建立平等、互惠的合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益的最佳平衡。

近年來(lái)，出于響應(yīng)國(guó)家號(hào)召及自身戰(zhàn)略發(fā)展需要的內(nèi)外部要求，商業(yè)銀行大力發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)，取得了積極進(jìn)展。據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《2014年金融機(jī)構(gòu)貸款投向統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，2014年末，主要金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的小微企業(yè)貸款余額達(dá)15.46萬(wàn)億元，比2012年末增長(zhǎng)33.5%；小微企業(yè)貸款余額占企業(yè)貸款余額的30.4%，占比比2012年末高1.8個(gè)百分點(diǎn)。應(yīng)該說(shuō)，相較以往，商業(yè)銀行發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)的積極性大幅提高。

盡管如此，小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題依然未能得到根本緩解。這并不奇怪。因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)融資難、融資貴問(wèn)題不僅是中國(guó)的難題，也是世界性的難題，不是哪家銀行想做就可以做好的。其中的原因，主要是由于小微企業(yè)數(shù)量眾多（占企業(yè)總數(shù)的99%），信用狀況、資金實(shí)力、管理水平、人員素質(zhì)參差不齊，而且單筆融資金額較小，銀行在社會(huì)信用環(huán)境、征信體系不完善、國(guó)家政策支持不到位的情況下，對(duì)小微企業(yè)融資確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)更大、成本更高的問(wèn)題，因此往往退避三舍。特別是今年以來(lái)，由于存款增長(zhǎng)日益艱難，不良貸款加快暴露，加之資本充足率監(jiān)管日趨嚴(yán)格，勞動(dòng)力及網(wǎng)點(diǎn)租金等價(jià)格不斷上升，銀行的資金成本、信用成本、資本成本、營(yíng)運(yùn)成本不降反升，致使小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題更加凸顯。所以審計(jì)署在對(duì)金融企業(yè)審計(jì)過(guò)程中關(guān)注這一問(wèn)題，具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。

如何有效解決這一問(wèn)題？惟有以系統(tǒng)思維聚合力。首先，商業(yè)銀行應(yīng)更好地發(fā)揮信貸主體作用，積極探索適合小微企業(yè)特點(diǎn)的業(yè)務(wù)模式，力爭(zhēng)通過(guò)批量化管理、集中化運(yùn)營(yíng)、標(biāo)準(zhǔn)化模板、自動(dòng)化系統(tǒng)，增強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈、商圈的綜合服務(wù)能力，運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”等工具進(jìn)行價(jià)值挖掘，克服信息不對(duì)稱性等，增強(qiáng)服務(wù)小微企業(yè)的專業(yè)本領(lǐng)。當(dāng)然，僅靠銀行自身的努力是不夠的，還需要政府進(jìn)一步加大政策扶持的力度，如進(jìn)一步擴(kuò)大小微企業(yè)專項(xiàng)金融債發(fā)行規(guī)模，在風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、呆賬核銷和撥備計(jì)提等方面進(jìn)一步實(shí)施差異化的監(jiān)管政策，給予銀行開(kāi)展小微企業(yè)金融服務(wù)更多的稅收減免支持，并加大貸款貼息與財(cái)政補(bǔ)貼力度等。此外，還要進(jìn)一步加大非銀行信貸形式的金融支持力度，如加強(qiáng)在中小板、創(chuàng)業(yè)板、新三板、集合債及各種股權(quán)投資方面對(duì)小微企業(yè)的支持，同時(shí)要促進(jìn)直接融資和間接融資的有機(jī)結(jié)合，通過(guò)投貸聯(lián)動(dòng)的形式助力小微企業(yè)成長(zhǎng)。

三、從國(guó)家戰(zhàn)略高度審視金融服務(wù)“走出去”問(wèn)題

認(rèn)真閱讀報(bào)告可以發(fā)現(xiàn),“金融服務(wù)企業(yè)‘走出去’”是報(bào)告關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)。這是審計(jì)工作服務(wù)于國(guó)家戰(zhàn)略大局的具體體現(xiàn)。近年來(lái)，我國(guó)深入貫徹實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，對(duì)外投資合作取得了跨越式發(fā)展。2014年，我國(guó)境內(nèi)投資者共對(duì)全球156個(gè)國(guó)家和地區(qū)的6128家境外企業(yè)進(jìn)行了直接投資，累計(jì)實(shí)現(xiàn)投資6320.5億元人民幣 (折合1028.9億美元)，同比增長(zhǎng)14.1%。截至2014年底，我國(guó)累計(jì)非金融類對(duì)外直接投資3.97萬(wàn)億元人民幣（折合6463億美元）。 “中國(guó)資本”正在成為全球投資領(lǐng)域引人矚目的力量。

中國(guó)企業(yè)“走出去”是我國(guó)構(gòu)建高水平開(kāi)放經(jīng)濟(jì)體的題中之義。未來(lái)一段時(shí)期，隨著“一路一帶”戰(zhàn)略的深入實(shí)施，企業(yè)“走出去”將與人民幣國(guó)際化形成相輔相成的乘數(shù)效應(yīng)，有利于“實(shí)體+貨幣”雙向走出去、共同國(guó)際化的良性循環(huán)。

企業(yè)“走出去”的步伐要邁得更穩(wěn)、更扎實(shí)，離不開(kāi)金融的大力支持。“走出去”企業(yè)在境外的投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要依賴銀行的信用及資金支持作為堅(jiān)強(qiáng)后盾；當(dāng)面臨國(guó)際金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，亦需要銀行等金融機(jī)構(gòu)提供避險(xiǎn)方案，幫助企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)報(bào)告中對(duì)金融服務(wù)企業(yè)“走出去”問(wèn)題的關(guān)注，可促使金融機(jī)構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)格局，從國(guó)家戰(zhàn)略高度，努力做好“走出去”的金融服務(wù)水平。同時(shí)，也為國(guó)家有關(guān)部門提供了新的思路。近年來(lái)，國(guó)家逐步探索利用“新區(qū)+新政”的政策改革安排，促進(jìn)金融產(chǎn)業(yè)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)同步發(fā)展，并在多年探索經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上逐步明晰和確立了自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展模式，如能進(jìn)一步優(yōu)化配套支持措施，推廣人民幣跨境使用的相關(guān)試點(diǎn)政策，商業(yè)銀行跨境金融服務(wù)的創(chuàng)新空間將更加廣闊，服務(wù)能力將持續(xù)提升，進(jìn)而為幫助企業(yè)“走出去”，促進(jìn)“一路一帶”戰(zhàn)略提供助力。

可以做的工作有以下幾個(gè)方面：

進(jìn)一步放松相關(guān)管制政策，提升商業(yè)銀行跨境金融服務(wù)能力。相較于中國(guó)企業(yè)廣泛的國(guó)際布局，我國(guó)商業(yè)銀行的海外機(jī)構(gòu)建設(shè)尚有欠缺，在很大程度上限制了服務(wù)“走出去”的能力。國(guó)家可簡(jiǎn)化商業(yè)銀行在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)及并購(gòu)的審批核準(zhǔn)手續(xù)，鼓勵(lì)支持其進(jìn)行國(guó)際布局。同時(shí)，可對(duì)符合條件的項(xiàng)目貸款適當(dāng)調(diào)低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，擴(kuò)大商業(yè)銀行短期外債指標(biāo)。

推廣資本項(xiàng)目下跨境人民幣試點(diǎn)政策，促進(jìn)企業(yè)境外投融資的本幣化。在穩(wěn)步推進(jìn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的方針指導(dǎo)下，可著力培育以本幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的跨境債權(quán)、股權(quán)交易市場(chǎng)。由此進(jìn)一步提高離岸人民幣市場(chǎng)的活性，拓寬跨境人民幣雙向流通的渠道，為企業(yè)境外投融資本幣化提供金融支持和保障。

加快人民幣離岸金融服務(wù)體系建設(shè)，加強(qiáng)以分賬核算為基礎(chǔ)的服務(wù)能力建設(shè)。在上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的分賬核算體系的基礎(chǔ)上，盡快培育建立起豐富、完善的人民幣離岸金融服務(wù)體系，以市場(chǎng)化手段支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)“走出去”，以多樣化模式推動(dòng)金融創(chuàng)新，從而進(jìn)一步提高人民幣國(guó)際化地位和運(yùn)用廣度，為企業(yè)“走出去”創(chuàng)造更加完備的貨幣環(huán)境。（全國(guó)政協(xié)委員、永隆銀行董事長(zhǎng)馬蔚華）