市人大常委會：
我受市政府委托，報告2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法律法規(guī)，市審計局對2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。審計中，市審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和對深圳重要批示指示精神，按照審計管理體制改革后審計工作的新定位、新目標(biāo)、新要求，圍繞市委全會工作部署和市政府工作安排，特別是對照“城市質(zhì)量提升年”“水污染治理決戰(zhàn)年”具體要求，努力做到精準(zhǔn)審計、查深查透，推動全面實施預(yù)算績效管理，推動人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策落實方面拓展，推動深圳朝著建設(shè)中國特色社會主義先行示范區(qū)的方向前行、努力創(chuàng)建社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)國的城市范例。
2018年，深圳市各部門認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大六次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，財政收支管理能力進(jìn)一步增強(qiáng)。一是財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長。受減稅降費等政策影響，財稅收入增速有所放緩，但深圳擁有良好的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和營商環(huán)境，民營經(jīng)濟(jì)持續(xù)壯大，先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)稅收收入穩(wěn)定，前海蛇口自貿(mào)區(qū)稅收增長31.3%。市本級一般公共預(yù)算收入同比增長4.95%，稅收收入同比增長9.35%，占一般公共預(yù)算收入的73.7%，財政收入結(jié)構(gòu)較為合理，財政質(zhì)量和規(guī)模繼續(xù)穩(wěn)步上升，為全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了有力保障。二是堅持落實積極財政政策。落實降費減負(fù)政策，涉企收費項目減至12項行政事業(yè)性收費和6項政府性基金。加大力度支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，給予工商業(yè)企業(yè)和規(guī)模以上先進(jìn)高技術(shù)制造企業(yè)用電補貼21.57億元。建立跨部門債務(wù)監(jiān)測大數(shù)據(jù)平臺，健全地方債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置機(jī)制。發(fā)行8支地方政府債券，共計52.4億元，其中4支專項債券試行分期還本機(jī)制。三是全面實施預(yù)算績效管理。實行全市預(yù)算支出進(jìn)度考核，及時跟蹤掌握財政資金動態(tài)。繼續(xù)開展國庫集中支付改革，提高財政資金授權(quán)支付限額至500萬元，為預(yù)算單位和財政部門提效。清理整合使用方向相同或類似的預(yù)算資金、專項資金，及時調(diào)整執(zhí)行情況不理想、使用效益低下、政策效果不明顯的資金，完善項目審批、績效管理和資金監(jiān)管等制度，提高財政資金使用效益。四是持續(xù)加大民生投入力度。全市九大類民生支出2,772.4億元，包括教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運輸、住房保障等方面，占財政支出比重達(dá)到64.7%。出臺學(xué)前教育經(jīng)費投入、部屬高校合作辦學(xué)協(xié)議經(jīng)費投入等政策，推動教育均衡優(yōu)質(zhì)發(fā)展。提高市屬公立醫(yī)院基本醫(yī)療服務(wù)補助至每門急診42.6元/人次、每張住院床355.32元/日，共建“健康深圳”。
對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況，市審計局已于2018年12月向市政府報告，并按規(guī)定向市六屆人大常委會第二十九次會議報告。各有關(guān)單位按照市政府的統(tǒng)一部署，認(rèn)真組織整改，按照審計要求已上繳財政資金1.83億元、調(diào)賬處理資金100.02億元，歸還原渠道資金及采取其他整改方式處理資金121.01億元，根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度26項，依法依規(guī)處理13名責(zé)任人員。
一、市本級全口徑預(yù)算審計情況
本年度審計進(jìn)一步落實科技強(qiáng)審的要求，運用大數(shù)據(jù)手段全面分析核查公共資金，繼續(xù)關(guān)注市本級一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社?；痤A(yù)算等全口徑預(yù)算執(zhí)行情況。市財政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報表顯示，市本級一般公共預(yù)算總收入3,239億元，總支出3,147億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余92億元；政府性基金預(yù)算總收入1,419.1億元，總支出987.4億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余431.7億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入55.15億元，總支出48.17億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.98億元；社?；痤A(yù)算總收入1,752.87億元，總支出757.01億元，當(dāng)年收支結(jié)余995.86億元。從審計情況看，預(yù)算公開透明度不斷提高，國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，國有資本經(jīng)營主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體呈增長態(tài)勢，社?；疬\行總體穩(wěn)健，但政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率僅為78.35%。2018年市本級全口徑預(yù)決算情況一覽表如下：
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
從審計情況看，一般公共預(yù)算收入中，增值稅、企業(yè)所得稅、專項收入、個人所得稅居前四位，共占比76.28%。一般公共預(yù)算支出中，科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸、教育居前四位，共占比55.3%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．市本級財政轉(zhuǎn)移支付管理不到位。截至2019年4月底，市財政局尚未制定系統(tǒng)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付相關(guān)管理制度，市區(qū)兩級金財系統(tǒng)也未實現(xiàn)互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致區(qū)級財政部門超時下達(dá)市財政局轉(zhuǎn)撥的轉(zhuǎn)移支付資金。審計抽查發(fā)現(xiàn)，2016至2018年，中央和省級財政部門下達(dá)的735條指標(biāo)中,有67條受上述模式影響，導(dǎo)致區(qū)級財政部門延遲下達(dá)，涉及金額4,687.38萬元。
2．部分轉(zhuǎn)移支付資金沉淀影響財政資金使用效益。2016至2018年，中央和省級財政部門下達(dá)專項轉(zhuǎn)移支付資金291億元。由于前期準(zhǔn)備工作不充分、未及時出臺資金使用細(xì)則、招標(biāo)工作緩慢等原因，導(dǎo)致部分專項轉(zhuǎn)移支付資金項目進(jìn)展緩慢或終止，在項目單位沉淀資金2.49億元。
3．部分專項債券資金支出緩慢。2017至2018年，市本級新增專項債券7支，總金額59.4億元。審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2018年12月底，有3個債券項目資金使用效益不高，在項目實施單位沉淀11.58億元，占總金額28.4億元的40.77%。
審計要求市財政局建立健全統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付制度，規(guī)范資金的分配、管理和使用；加快推進(jìn)“智慧財政”建設(shè)，解決市區(qū)金財系統(tǒng)的信息壁壘問題；加強(qiáng)對轉(zhuǎn)移支付資金的動態(tài)監(jiān)控，按規(guī)定及時收回和統(tǒng)籌使用執(zhí)行緩慢或終止的項目資金；與市水務(wù)局、住房建設(shè)局和深圳市地鐵集團(tuán)有限公司（以下簡稱地鐵集團(tuán)）等建立動態(tài)監(jiān)測機(jī)制，推動項目實施單位充分考慮項目實施中的不可預(yù)見性，提高債券資金使用績效。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
政府性基金包括港口建設(shè)費、國有土地收益基金、國有土地使用權(quán)出讓金、彩票公益金、污水處理費等。本年度審計重點關(guān)注國有土地使用權(quán)出讓收支情況，從審計情況看，2018年國有土地使用權(quán)出讓收入1,328.5億元，完成計劃的112%；支出903.87億元，完成計劃的89%，結(jié)余424.63億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．國有土地使用權(quán)出讓收入未按合同約定時間收繳。截至2018年12月底，國有土地使用權(quán)出讓收入未按合同約定時間收繳34.78億元。其中，由于用地單位存在資金困難，3個城市更新項目欠繳8.21億元，2個產(chǎn)業(yè)用地項目欠繳22.37億元，拖欠最長時間達(dá)171天。
2．部分專項資金支出預(yù)算完成率低。截至2018年12月底，國土前期費、規(guī)劃國土監(jiān)察、測繪地籍工程、地質(zhì)災(zāi)害預(yù)防、基本農(nóng)田建設(shè)和耕地保護(hù)等5類專項資金項目共有627個，其中198個執(zhí)行率不到50%；計劃支出4.95億元，實際支出3.25億元，完成率為65.66%。房屋征收資金項目共有53個，其中20個執(zhí)行率不到50%；計劃支出53億元，實際支出41.41億元，完成率為78.13%。
審計指出問題后，羅湖區(qū)城市更新和土地整備局、市規(guī)劃和自然資源局南山管理局已開展整改，共收回國有土地使用權(quán)出讓收入20.16億元。審計要求市規(guī)劃和自然資源局嚴(yán)格按照規(guī)定及合同約定條款，積極主動開展收繳工作，會同市發(fā)展改革委強(qiáng)化專項資金預(yù)算執(zhí)行的主體責(zé)任，進(jìn)一步提高執(zhí)行進(jìn)度。
（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況
從審計情況看，國有資本經(jīng)營預(yù)算基本完成，在推進(jìn)國有資本布局調(diào)整和穩(wěn)定資本市場方面發(fā)揮了引領(lǐng)作用。不斷加大調(diào)入一般公共預(yù)算比例，推動國有資本經(jīng)營收益用于保障和改善民生。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
國有資本經(jīng)營預(yù)算收入編制范圍不完整。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入編制范圍包括11家國有獨資企業(yè)和14家國有控股企業(yè)，但文化類企業(yè)深圳出版發(fā)行集團(tuán)（以下簡稱出版發(fā)行集團(tuán)）未被納入。2018年,該集團(tuán)合并報表凈利潤為7,999.39萬元。
審計要求市國資委嚴(yán)格按照預(yù)算法，將出版發(fā)行集團(tuán)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算收入編制范圍。
（四）社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況
從審計情況看，全市參保規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，社?；鹗杖胪仍鲩L15.4%。待遇保障穩(wěn)步提升，將17種抗癌藥納入目錄管理，肺結(jié)核納入門診大病范圍。實施社保減負(fù)政策，2018年減負(fù)114.94億元，近三年累計減負(fù)305億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分社?；痦椖款A(yù)算執(zhí)行率較低。一是由于定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)協(xié)議償付標(biāo)準(zhǔn)的年度結(jié)算工作未完成，截至2018年12月底，結(jié)余獎勵金仍無法發(fā)放，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險中其他支出的預(yù)算執(zhí)行率較低，僅為19.37%。二是由于部分區(qū)未按預(yù)算申報數(shù)使用資金，導(dǎo)致失業(yè)保險中促進(jìn)就業(yè)專項經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率較低，僅為52.88%。如鹽田區(qū)該項經(jīng)費預(yù)算240萬元，實際完成68.96萬元，預(yù)算執(zhí)行率為28.73%。三是由于未考慮部分地方補充醫(yī)療保險藥品已被納入基本醫(yī)療保險，導(dǎo)致編制的地方補充醫(yī)療保險待遇支出預(yù)算偏大，預(yù)算執(zhí)行率僅為66.56%。
2．個別醫(yī)院存在套取醫(yī)保基金行為。審計抽查發(fā)現(xiàn)，17家較大的非公立醫(yī)院中，有5家醫(yī)院職工2018年入住本院比例偏高，其中1家住院職工人數(shù)占全部職工人數(shù)的25.29%；有6家醫(yī)院11名醫(yī)生在本院住院期間，仍有正常上班的診療記錄，涉嫌掛床住院，涉及醫(yī)?；?.3萬元。
審計指出問題后，市醫(yī)保局對涉嫌掛床住院的行為進(jìn)行了核實，根據(jù)規(guī)定處理處罰了6家醫(yī)院，收繳違規(guī)金、違約金21.9萬元。審計建議市醫(yī)保局充分考慮政策調(diào)整因素，提升預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，加強(qiáng)基金運行分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，為基金安全平穩(wěn)運行提供堅實保障。市人力資源保障局要督促各區(qū)根據(jù)實際需求及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制促進(jìn)就業(yè)專項經(jīng)費預(yù)算，嚴(yán)格按批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行。
二、部門預(yù)算支出審計情況
本年度審計利用大數(shù)據(jù)審計手段綜合分析了市本級126個一級預(yù)算部門共計500個預(yù)算單位的數(shù)據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對20個一級預(yù)算部門共計31個預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點審計，包括5個區(qū)法院和區(qū)檢察院、8個民主黨派市委會等。2018年，市本級126個一級預(yù)算部門基本支出和項目支出合計815.28億元。從審計情況看，各部門預(yù)算執(zhí)行情況良好，支出程序較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部分部門預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范。10個部門超預(yù)算支出，涉及金額78.55萬元。5個部門違規(guī)擴(kuò)大開支范圍，在預(yù)算支出中列支與履職無關(guān)的費用31.02萬元。1個部門無預(yù)算支出，涉及金額1.61萬元。
（二）部分公務(wù)經(jīng)費支出管理不夠規(guī)范。公務(wù)接待方面，9個部門存在超范圍接待、超標(biāo)準(zhǔn)用餐等問題，涉及金額20.1萬元。公務(wù)用車方面，2個部門報銷未定編和超編制車輛保險、加油、修理等費用，涉及金額0.68萬元。會議費方面，11個部門未制定年度會議計劃或計劃制定不完善，涉及金額352.09萬元；10個部門超標(biāo)準(zhǔn)報銷或報銷附件不全，涉及金額219.18萬元。培訓(xùn)費方面，11個部門未制定年度培訓(xùn)計劃或計劃制定不完善，涉及金額915.26萬元；11個部門超標(biāo)準(zhǔn)報銷，涉及金額17.33萬元。差旅費方面，4個部門存在超標(biāo)準(zhǔn)報銷、超范圍支付等問題，涉及金額2.85萬元。
（三）部門購買服務(wù)和內(nèi)部控制存在問題。一是6個部門未按規(guī)定執(zhí)行貨比三家的詢價比價程序，涉及33項采購事項，涉及金額569.69萬元。二是2個部門未制定自行采購相關(guān)制度。
（四）個別項目支出未建立動態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制。未對流動人員人事檔案保管服務(wù)費的實際管理支出實現(xiàn)有效跟蹤和動態(tài)調(diào)節(jié)，項目凈結(jié)余632萬元，占中標(biāo)價3,546萬元的18%，支出有進(jìn)一步壓縮空間。
審計指出上述問題后，3個單位上繳違規(guī)擴(kuò)大開支范圍資金0.98萬元，1個單位上繳1.14萬元培訓(xùn)費，1個單位上繳2.5萬元公務(wù)接待費、4.24萬元會議費。審計要求相關(guān)單位按照精簡高效、厲行節(jié)約原則，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按程序按標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)經(jīng)費。盡快建立健全自行采購等內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化采購流程管理，完善監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范開展自行采購活動。嚴(yán)格遵守預(yù)算法，不得擅自改變資金用途。建立項目支出動態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制，制定更加科學(xué)合理的評價標(biāo)準(zhǔn)體系。
三、財政決算審計情況
本年度審計關(guān)注市、區(qū)、街道三個層級的財政決算等情況，審計了2018年度市本級財政決算草案，龍華區(qū)、大鵬新區(qū)2017年度財政決算，福田區(qū)園嶺街道和沙頭街道、羅湖區(qū)翠竹街道、大鵬新區(qū)葵涌街道等4個街道辦事處2017年度財政管理情況。從審計情況看，龍華區(qū)政府、大鵬新區(qū)管委會和4個街道辦事處不斷加強(qiáng)財政資金統(tǒng)籌，保障轄區(qū)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）市本級決算草案審計情況
1．未準(zhǔn)確反映市人大預(yù)算決議的落實情況。市人大計劃預(yù)算委《關(guān)于深圳市2017年預(yù)算執(zhí)行情況和2018年預(yù)算草案的審查結(jié)果報告》（深常辦函〔2018〕13號）提出，2018年預(yù)算執(zhí)行工作要加大學(xué)前教育投入力度。2018年度決算草案顯示，市本級教育支出186億元，增長25.9%，增長原因主要是加大了學(xué)前教育投入力度，新建深圳大學(xué)等高校校區(qū)。但審計發(fā)現(xiàn)，市本級教育支出增加38.31億元，主要是高等教育支出增加了37.2億元，而學(xué)前教育支出只增加了0.19億元。決算草案未按照市人大預(yù)算決議相關(guān)要求，準(zhǔn)確反映市本級教育的實際投入、投入結(jié)構(gòu)、取得成效和市人大預(yù)算決議的落實情況等。
2．決算草案少計部分非稅收入。部分2018年度市本級非稅收入結(jié)存在財政專戶中，于2019年1月才繳入國庫，導(dǎo)致2018年度預(yù)算收入少計64.3億元，影響2018年度收入的完整性。
審計指出問題后，市財政局已修改完善2018年度決算草案，全面反映了市區(qū)兩級教育投入事權(quán)劃分、市本級教育投入等情況。審計要求市財政局嚴(yán)格落實市人大預(yù)算決議，強(qiáng)化財政專戶資金管理，及時將當(dāng)年非稅收入足額繳入國庫。
（二）區(qū)級財政決算審計情況
1．預(yù)算調(diào)整報批滯后且內(nèi)容不完整。在未報批預(yù)算調(diào)整方案的情況下，龍華區(qū)先行向企業(yè)支付77.76億元，用于購置地鐵物業(yè)、產(chǎn)業(yè)用房和注資成立建設(shè)發(fā)展、人才安居等公司。在提請區(qū)人大常委會審議的2017年年終預(yù)算調(diào)整方案（草案）中，龍華區(qū)未列明統(tǒng)籌使用資金的來源規(guī)模、支出安排及調(diào)整理由等。
2．專項資金監(jiān)管不規(guī)范。龍華區(qū)資助企業(yè)科技專項資金130.83萬元，但企業(yè)違反規(guī)定變更注冊地址，截至2018年12月6日，龍華區(qū)未收回資助款。大鵬新區(qū)扶持股份合作公司發(fā)展專項資金管理暫行辦法與集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展不適應(yīng)，有23個不在扶持范圍內(nèi)的項目通過大鵬新區(qū)管委會審定，獲得資金扶持，涉及金額2,856萬元。
審計指出問題后，龍華區(qū)加強(qiáng)與相關(guān)企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，大鵬新區(qū)已修訂印發(fā)《深圳市大鵬新區(qū)扶持股份合作公司發(fā)展專項資金管理暫行辦法》（深鵬辦規(guī)〔2018〕3號），明確扶持項目的標(biāo)準(zhǔn)和限額。審計要求龍華區(qū)政府遵循“先有預(yù)算、后有支出”基本原則，切實做到預(yù)算調(diào)整方案內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
（三）街道財政管理審計情況
1．預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范。翠竹街道部分預(yù)算項目經(jīng)費以撥代支，虛列支出193.85萬元?？拷值啦糠纸Y(jié)余資金未及時上繳，涉及金額63.17萬元。沙頭街道個別預(yù)算項目超范圍支出，主要用于購買物資、支付勞務(wù)費，涉及金額23.18萬元。
2．物業(yè)資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)格。截至2018年6月底，翠竹街道有17處物業(yè)資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額1,620.92萬元；未經(jīng)審批將1處自有房屋與企業(yè)房屋置換，涉及面積296.02平方米。園嶺街道未經(jīng)審批租用7處物業(yè)，未按要求將2處物業(yè)移交統(tǒng)一管理，違規(guī)將2處辦公用房變更為職工宿舍使用，涉及面積總計2378.8平方米。
3．民生項目管理不夠到位。沙頭街道“民生微實事”經(jīng)費超范圍使用，涉及金額207.81萬元。2015年4月至2018年7月，園嶺街道多發(fā)放高齡老人補貼340人次，涉及金額27.1萬元。翠竹街道未跟蹤“幸福老人計劃”項目實施和資金使用情況，未通過政務(wù)公開欄公布收支情況。
審計指出問題后，葵涌街道已上繳結(jié)余資金58.52萬元。翠竹街道已補記部分物業(yè)資產(chǎn)。園嶺街道已移交2處物業(yè)，已追繳多發(fā)放補貼6.8萬元，相關(guān)辦公用房已補辦手續(xù)。審計要求相關(guān)街道辦事處要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，合理統(tǒng)籌經(jīng)費預(yù)算。嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)處置，做好固定資產(chǎn)的登記、核算和管理工作。加強(qiáng)民生項目監(jiān)管，規(guī)范資金開支審批，保障支出的合規(guī)性和效益性。
四、重大政策措施跟蹤審計情況
本年度審計全面關(guān)注支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、營商環(huán)境優(yōu)化和支持民營經(jīng)濟(jì)“四個千億”等重大政策措施貫徹落實情況。從審計情況看，被審計單位能夠認(rèn)真貫徹落實中央和省市各項重大政策措施。支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展“四個千億”措施出臺后，截至2018年12月底，通過稅收減免、清理轉(zhuǎn)供電加價、降低社保繳存比例等，為企業(yè)減負(fù)1,417.96億元。通過增加中小微企業(yè)銀行貸款風(fēng)險補償資金池至50億元，組建30億元政策性融資擔(dān)?；?，緩解企業(yè)融資難融資貴問題。出資150億元撬動社會資本共同設(shè)立1,000億元民營企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展基金，資助具備良好發(fā)展前景的民營企業(yè)。截至2019年3月底，已向46家上市公司提供債權(quán)資金支持81.19億元，向8家上市公司提供股權(quán)資金支持23.3億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策落實方面
1．違規(guī)向企業(yè)和個人轉(zhuǎn)嫁服務(wù)費用。深圳市房地產(chǎn)信息系統(tǒng)是提供公共服務(wù)的電子政務(wù)平臺，應(yīng)由市規(guī)劃和自然資源局向第三方認(rèn)證服務(wù)供應(yīng)商支付服務(wù)費用。但該費用被轉(zhuǎn)嫁至使用系統(tǒng)的企業(yè)和個人承擔(dān)，2017年3月至2019年3月共轉(zhuǎn)嫁81.67萬元。
2．工業(yè)用地可租賃供應(yīng)政策執(zhí)行效果未達(dá)預(yù)期。由于租用地塊無法辦理抵押融資，租用地塊上的建筑物無法辦理產(chǎn)權(quán)登記等，企業(yè)對工業(yè)用地可租賃供應(yīng)的方式接受程度普遍不高，未達(dá)到降低工業(yè)用地成本的目標(biāo)。截至2018年12月底，全市只有龍崗區(qū)掛牌出租了1塊用地。
3．轉(zhuǎn)供電主體清理規(guī)范工作存在遺漏。截至2019年2月底，主管部門共清理出1569戶轉(zhuǎn)供電主體，檢查規(guī)范了其中146戶，僅占9.31%。由于非業(yè)主不能在供電企業(yè)開戶直接用電，大部分租賃場地經(jīng)營的企業(yè)通過轉(zhuǎn)供電主體用電，轉(zhuǎn)供電主體加價行為普遍存在，加價幅度平均為30%，大部分轉(zhuǎn)供電主體也未及時傳導(dǎo)降價紅利。
審計建議市規(guī)劃和自然資源局嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于規(guī)范電子政務(wù)平臺收費管理的通知》（財綜函〔2011〕14號）有關(guān)規(guī)定，通過政府購買服務(wù)方式支付第三方電子認(rèn)證服務(wù)費，積極研究完善工業(yè)用地可租賃供應(yīng)政策。市發(fā)展改革委、市場監(jiān)督管理局要全面清理規(guī)范轉(zhuǎn)供電主體，督促供電企業(yè)提高服務(wù)意識，盡快實現(xiàn)直接供電。
（二）營商環(huán)境優(yōu)化政策落實方面
1．部分營商環(huán)境優(yōu)化任務(wù)需提速增效。由于《深圳市關(guān)于加大營商環(huán)境改革力度的若干措施》（深府〔2018〕1號）部分任務(wù)目標(biāo)不夠明確，責(zé)任單位制定的實施方案不夠具體，也未明確任務(wù)時間表。截至2018年12月底，已完成48項任務(wù)，其余78項仍在推進(jìn)。
2．主管部門未及時推動個別條例修訂工作?！渡钲诮?jīng)濟(jì)特區(qū)城市供水用水條例》（深圳市人大常委會第24號）于2004年第二次修訂，《深圳市供水行業(yè)服務(wù)規(guī)范》（SZDB/Z21-2009）于2009年制定，上述條例關(guān)于用水辦理時限的規(guī)定與《廣東省深化營商環(huán)境綜合改革行動方案》（粵辦發(fā)〔2018〕27號）不符，關(guān)于收取滯納金的規(guī)定未按要求取消，主管部門也未及時推動修訂工作。
3．燃?xì)庥脷鈭笱b辦理時間較長。審計抽查發(fā)現(xiàn)，16個燃?xì)庥脷鈭笱b申請平均辦理時長為14.22個工作日，比規(guī)定時限10個工作日超出4.22個工作日，其中12個均超過了規(guī)定時限。
審計建議市發(fā)展改革委深入研究營商環(huán)境優(yōu)化政策各項措施，督促責(zé)任單位制定具體的實施方案，明確職責(zé)分工和時間安排，把“放管服”改革和營商環(huán)境優(yōu)化政策落到實處。市水務(wù)局要盡快推動供水用水條例和行業(yè)服務(wù)規(guī)范的修訂工作。深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)股份有限公司要加快推動用氣報裝流程再造，進(jìn)一步簡化流程，壓縮辦理時間。
（三）社會保障政策落實方面
參保職工提升職業(yè)技能補貼工作未實際開展。2017年12月，省人力資源社會保障廳、財政廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于失業(yè)保險支持參保職工提升職業(yè)技能有關(guān)問題的通知》（粵人社規(guī)〔2017〕13號），要求開展失業(yè)保險基金用于參保職工技能提升補貼相關(guān)工作。2018年8月，深圳市正式印發(fā)相關(guān)文件，要求從當(dāng)年10月起實施。但截至2019年4月底，由于申報信息系統(tǒng)尚不完善，該工作仍未實際開展。
審計要求市人力資源保障局推動職業(yè)技能提升補貼政策加快落地，為穩(wěn)定就業(yè)提供資金支持。
五、重大專項審計情況
（一）重大專項資金管理使用情況
本年度審計關(guān)注市本級專項資金的管理和使用情況，對科技計劃專項資金、深圳國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心(以下簡稱創(chuàng)新中心)專項資金進(jìn)行重點審計。2018年，市本級安排專項資金316.41億元, 實際支出312.85億元，結(jié)余3.56億元，包括社會保障及公益事業(yè)、交通能源、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技創(chuàng)新、農(nóng)林糧食水利四大類共45項，詳見下表。
從審計情況看，市本級科研項目資金、財政專項資金等管理辦法出臺后，資金投入、項目審批、績效管理和資金監(jiān)管等方式得到改善。創(chuàng)新中心積極打造高水平智庫和技術(shù)支撐服務(wù)平臺，增強(qiáng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．科技計劃專項資金項目未得到嚴(yán)格監(jiān)管。一是對項目的實施過程監(jiān)管不到位。截至2019年4月底，有407個資助項目超期未驗收。由于項目承擔(dān)單位已無法聯(lián)系、已倒閉或已清算，其中68個項目資金存在潛在損失，涉及金額4,533.5萬元。二是對項目的驗收管理不到位。截至2019年4月底，未按合同約定將超期未申請驗收的項目視為驗收不通過，涉及項目77個，涉及資金3,384萬元。違規(guī)繼續(xù)資助超期未驗收項目的承擔(dān)單位，涉及項目15個，涉及資金2,696.9萬元。未按規(guī)定及時收回驗收未通過項目的結(jié)余資金和孳生利息，涉及項目20個，涉及資金286.43萬元。
2．創(chuàng)新中心專項資金項目實施績效不理想。一是有建設(shè)期的項目普遍延期。創(chuàng)新中心未定期向上級單位匯報項目進(jìn)展，也未提交建設(shè)進(jìn)度調(diào)整報告，其中深圳云計算應(yīng)用開發(fā)測試公共服務(wù)平臺項目延期長達(dá)4年1個月。二是2個項目未實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。創(chuàng)新中心預(yù)計深圳開放式云計算創(chuàng)客服務(wù)平臺、深圳云計算應(yīng)用開發(fā)測試公共服務(wù)平臺等2個項目建成后，可實現(xiàn)收入460萬元/年。截至2019年4月底，共投資1,765.17萬元，均無任何收益。
審計要求市科技創(chuàng)新委按規(guī)定收回項目結(jié)余資金、孳生利息和違規(guī)繼續(xù)資助資金，對超期未申請驗收的項目視作驗收不通過，探索建立科學(xué)的動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，確保項目承擔(dān)單位認(rèn)真履行職責(zé)。創(chuàng)新中心要合理制定項目預(yù)期目標(biāo)，嚴(yán)格按要求推進(jìn)，提高實施效益。
（二）“三大攻堅戰(zhàn)”推進(jìn)落實情況
本年度審計繼續(xù)聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，關(guān)注深圳市引導(dǎo)基金投資有限公司（以下簡稱市引導(dǎo)基金公司）、深圳市投資控股有限公司（以下簡稱市投控公司）、深圳市賽格集團(tuán)有限公司（以下簡稱賽格集團(tuán)）等3家國有企業(yè)防范化解風(fēng)險情況，以及對口支援和扶貧協(xié)作、污染防治等工作開展情況。從審計情況看，2015至2017年，深圳共投入對口支援資金190.94億元，為新疆、西藏、四川、重慶、貴州、廣西以及省內(nèi)河源、汕尾等地的民生保障、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)等方面作出了貢獻(xiàn)。大力實施“深圳藍(lán)”可持續(xù)行動計劃，為純電動出租車超額減排獎勵13.89億元，為提前淘汰老舊車補貼3.9億元，為提前淘汰傳統(tǒng)泥頭車補貼1億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分國有企業(yè)投資存在損失風(fēng)險。一是引導(dǎo)基金投資存在損失風(fēng)險。截至2018年12月底，市引導(dǎo)基金公司對外出資設(shè)立子基金87支，其中20支子基金的投資項目已收回資金3.12億元。但該公司在年度報告中均未詳細(xì)反映項目投資盈虧和持有期間收益分配等情況，信息披露不完整。市財政局作為主管部門，也未及時指出并要求補充上報。若出現(xiàn)隱瞞或轉(zhuǎn)移財政資產(chǎn)情況，將增加察覺和后續(xù)追償?shù)碾y度和風(fēng)險，可能造成財政資金損失。二是國有企業(yè)承擔(dān)大部分投資風(fēng)險。市投控公司、賽格集團(tuán)的3家下屬企業(yè)與其它公司共同投資了3家公司，涉及城市開發(fā)、體育教育等方面。3家下屬企業(yè)實際出資（含股東借款）6.27億元，另一方股東均未按持股比例出資到位或同比例提供股東借款，僅出資及借款1,775萬元。由于另一方股東未履行同等義務(wù)，國有企業(yè)承擔(dān)了大部分投資風(fēng)險。
2．部分對口支援和幫扶項目推進(jìn)緩慢。一是對口幫扶項目推進(jìn)較慢。截至2018年6月底，48個幫扶汕尾地區(qū)社會民生項目中，完成19個，僅占39.58%，還有9個尚未動工。二是部分援疆項目尚未啟動或推進(jìn)較慢。2015至2017年，有9個援疆項目實施進(jìn)度緩慢或尚未啟動，涉及總投資6,831.4萬元。三是個別扶貧協(xié)作項目無法按計劃實施。2017年度廣西1個幫扶基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目投入資金800萬元，計劃于2017年5月至2018年5月實施。其中5個子項目中，有3個仍處于前期階段，有2個已變更名稱和內(nèi)容，無法按原計劃實施。截至2018年6月底，該項目僅支出26.6萬元。
3．部分污染防治項目進(jìn)度滯后。22個水質(zhì)凈化廠的提標(biāo)改造項目中，有7個進(jìn)度滯后，占比31.82%。沙井污水處理廠二期上蓋結(jié)構(gòu)工程計劃于2018年11月底完工，截至2018年12月底，工程量僅完成70%。
審計指出問題后，市投控公司下屬企業(yè)已督促合資股東出資3,400萬元、提供股東借款4,000萬元。審計要求市財政局切實履行主管職責(zé)，規(guī)范市引導(dǎo)基金公司的財務(wù)管理和信息披露工作。市投控公司和賽格集團(tuán)要有效防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，敦促其它股東及時按比例出資或同比例提供股東借款，做到風(fēng)險共擔(dān)、收益共享。深圳對口幫扶汕尾指揮部和援疆前方指揮部要提前做好項目前期論證規(guī)劃，加大跟蹤監(jiān)督力度。省第二扶貧協(xié)作工作組要加強(qiáng)幫扶項目監(jiān)督，督促做好前期統(tǒng)籌規(guī)劃。市水務(wù)局要加強(qiáng)對建設(shè)單位的監(jiān)管，盡快完成水質(zhì)凈化廠提標(biāo)改造等工程。
六、國有企業(yè)審計情況
本年度審計重點關(guān)注深業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱深業(yè)集團(tuán)）、深圳市城市公共安全技術(shù)研究院有限公司（以下簡稱城市安全研究院）、深圳市糧食集團(tuán)有限公司（以下簡稱深糧集團(tuán)）、深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司、地鐵集團(tuán)、賽格集團(tuán)、市投控公司、出版發(fā)行集團(tuán)等國有企業(yè)的財務(wù)管理、內(nèi)部控制及境內(nèi)外投資等情況。截至2018年12月底，國有企業(yè)總資產(chǎn)16,736.8億元，比年初增長11.4%；實現(xiàn)營業(yè)收入2,013.8億元，同比增長24.4%；利潤總額515.6億元，同比增長7%，共設(shè)立境外全資及控股企業(yè)158家。從審計情況看，國有企業(yè)改革全面深化，5家企業(yè)入選國家國有企業(yè)改革“雙百企業(yè)”。國有企業(yè)開展支持民營上市公司穩(wěn)健發(fā)展專項行動，為民營企業(yè)提供資金支持。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部分國有企業(yè)投資虧損較大。一是國有企業(yè)所投資的2家公司存在虧損。由于投資風(fēng)險管控不足等，2017至2018年，市投控公司投資的1家金融類企業(yè)和1家通信類企業(yè)，分別虧損了4.4億元、2.31億元。按持股比例計算，共減少合并利潤1.45億元。二是下屬企業(yè)因管理問題造成損失。賽格集團(tuán)下屬企業(yè)開發(fā)建設(shè)的1個地產(chǎn)項目中，因存在延期交樓、違章搭建等問題，賠償了6,533.34萬元。
審計要求市國資委督促國有企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，查明投資企業(yè)巨額虧損的原因，對責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。相關(guān)企業(yè)要加強(qiáng)投資管理，投向與經(jīng)營關(guān)聯(lián)緊密的、有良好經(jīng)濟(jì)效益的、有利于長遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或項目，提高經(jīng)濟(jì)效益。
（二）部分國有企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)格。一是采購管理不規(guī)范。出版發(fā)行集團(tuán)有7個項目未按規(guī)定公開招標(biāo)或競價擇優(yōu)采購，涉及金額549.4萬元。城市安全研究院將1個項目分拆為4個項目，規(guī)避招投標(biāo)，涉及金額180萬元。二是內(nèi)控制度不健全。深業(yè)集團(tuán)未建立境外基金專項管理制度，對已投資3支境外基金的管理不夠完善。深糧集團(tuán)下屬合資公司未完善采購、資金分級審批機(jī)制及操作流程，出現(xiàn)儲備糧無法正常輪換出庫的現(xiàn)象。城市安全研究院出臺的專家管理辦法僅對常聘專家、臨聘專家的管理和考核作了規(guī)定，未對特聘專家作相應(yīng)規(guī)定。
審計已將上述采購管理不規(guī)范事項移送處理。審計要求城市安全研究院規(guī)范采購事項的決策程序，制訂科學(xué)合理的專家管理辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行。出版發(fā)行集團(tuán)要嚴(yán)格執(zhí)行采購規(guī)章制度，追究相關(guān)人員的責(zé)任，促進(jìn)內(nèi)部自行采購規(guī)范化、透明化。深業(yè)集團(tuán)要建立境外投資管理制度。深糧集團(tuán)要督促下屬合資公司完善采購、資金分級審批等內(nèi)部管理制度。
（三）個別國有企業(yè)違規(guī)發(fā)放獎金補貼。2014年1月至2018年8月，出版發(fā)行集團(tuán)違規(guī)發(fā)放獎金和車補187.47萬元。2015年5月至2017年9月，地鐵集團(tuán)以資料費、評審費的名義，發(fā)放補貼128.41萬元。
審計指出問題后，出版發(fā)行集團(tuán)已收回違規(guī)發(fā)放的獎金和車補。審計已將地鐵集團(tuán)違規(guī)發(fā)放補貼事項移送處理，要求相關(guān)企業(yè)杜絕違規(guī)發(fā)放各類獎金補貼，認(rèn)真調(diào)查和處理違規(guī)行為。
七、公共投資項目審計情況
2018年，《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計監(jiān)督條例》等法規(guī)修訂后，市審計局不再承擔(dān)政府投資項目的結(jié)（決）算審核職能，并設(shè)置2018年1月19日至12月31日為過渡期。過渡期間，市審計局按要求對7家建設(shè)單位利用中介開展結(jié)（決）算審核的工作質(zhì)量開展審計監(jiān)督，對45個工程項目實施竣工決算審計，對17個工程項目開展跟蹤審計。2019年以來，市審計局進(jìn)一步強(qiáng)化投資審計的監(jiān)督職能，選取基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等政府投資重點領(lǐng)域，審計了47個工程項目，并關(guān)注國有企業(yè)投資項目建設(shè)情況。從審計情況看，有關(guān)建設(shè)單位基本能夠遵守招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，其中國有企業(yè)承擔(dān)全市重大項目60個，積極發(fā)揮基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的主力軍作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部分項目未遵循基本建設(shè)程序。審計的109個工程項目中，有27個未遵循基本建設(shè)程序。一是27個工程項目未批先建。如沙河西路快速化改造工程于2017年6月30日開工建設(shè)，但開工時未取得初步設(shè)計、概算批復(fù)、施工許可證等。二是22個工程項目邊勘察、邊設(shè)計、邊施工。如前海片區(qū)水環(huán)境建設(shè)工程項目中，由于邊施工、邊編制施工圖總預(yù)算，有7個工程項目施工圖總預(yù)算的審核（批復(fù)）時間滯后于開工時間500余天，不利于控制項目造價。
審計要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格遵循基本建設(shè)程序，完善項目基建手續(xù)，加強(qiáng)項目管理。
（二）部分項目超計劃投資。審計的109個工程項目中，有17個工程項目超計劃投資，合計7.5億元，不利于項目投資控制。如光明污水處理廠工程項目，因前期準(zhǔn)備工作不充分等，導(dǎo)致超概算3,799.25萬元，超出13.43%。
審計要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格履行管理職責(zé)，加強(qiáng)投資控制，按項目規(guī)定的開支范圍使用資金。
（三）建設(shè)單位推進(jìn)結(jié)（決）算審核工作整體緩慢。從過渡期間的審計監(jiān)督情況來看，7家建設(shè)單位開展結(jié)（決）算審核項目492個，其中364個正在審核，128個已完成審核。市審計局共收到審核報告249份，審核金額85.24億元。相比2015至2017年，4家建設(shè)單位2018年審核項目的完成數(shù)量平均下降了34.05%，審核金額平均下降了47.74%。過渡期結(jié)束后，審核工作整體仍然緩慢。比如，截至2019年3月底，前海片區(qū)已竣工31個政府投資項目，其中19個已竣工超過660天，均未完成審核工作，涉及金額34.33億元。
審計建議相關(guān)建設(shè)單位加大結(jié)（決）算審核工作推進(jìn)力度。深圳市前海開發(fā)投資控股有限公司要細(xì)化管理制度和操作規(guī)程，依法依規(guī)管理項目。
八、績效審計情況
本年度審計工作高度關(guān)注醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、教育發(fā)展等三大民生領(lǐng)域，選取了市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”，鹽田區(qū)、龍華區(qū)保障性安居工程，市本級中小學(xué)信息系統(tǒng)等開展績效審計。從審計情況看，市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”啟動以來，共引進(jìn)四批228個高層次醫(yī)學(xué)團(tuán)隊，2018年資助5.17億元，營造集聚名醫(yī)（名科）、名醫(yī)院、名診所的醫(yī)療環(huán)境。不斷探索優(yōu)化住房保障體系，2018年鹽田區(qū)、龍華區(qū)公租房共開工36097套，建成9168套；棚戶區(qū)改造共開工1714套，建成1530套；共籌集和安排資金4.22億元，支出4.13億元，在改善群眾居住條件方面取得一定成效。加大基礎(chǔ)教育信息化建設(shè)，2016至2018年投入3.42億元，信息化教育成果展示和競賽活動分別獲得國家級、省級獎項315個、199個，教學(xué)模式進(jìn)一步改革創(chuàng)新。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”績效方面
1．個別團(tuán)隊經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)不合理。市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”主要通過引入先進(jìn)的管理理念和醫(yī)療科研技術(shù)，建立人才梯隊和學(xué)科團(tuán)隊等。其中，人才培養(yǎng)和團(tuán)隊建設(shè)是重要的經(jīng)費支出內(nèi)容,原則上設(shè)備經(jīng)費不得超過總預(yù)算的20%。但有4個團(tuán)隊經(jīng)費中設(shè)備支出占比較大，2017年、2018年設(shè)備共支出683.37萬元，占總支出的50.64%。
2．部分團(tuán)隊醫(yī)療服務(wù)效能較低。部分“三名工程”醫(yī)學(xué)團(tuán)隊經(jīng)費使用與團(tuán)隊成員來深實際工作天數(shù)不匹配，會議費、培訓(xùn)費和勞務(wù)費開支占比較大。經(jīng)費使用率較高與專家在深時間嚴(yán)重不足形成反差，存在醫(yī)療服務(wù)效能較低的問題。2017年，171個引進(jìn)醫(yī)學(xué)團(tuán)隊中，有3個團(tuán)隊經(jīng)費使用率較高，平均經(jīng)費使用率高達(dá)98.25%。但團(tuán)隊帶頭人來深工作時間未達(dá)標(biāo)，所有成員當(dāng)年累計在深工作時間不足66天，績效評估等級僅為D。
3．“三名工程”績效評價機(jī)制不完善。一是績效項目評價缺乏量化指標(biāo)考核機(jī)制?！叭こ獭贬t(yī)學(xué)團(tuán)隊績效考評主要通過評審專家和委托第三方評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評打分，主觀評審缺乏具體評分指標(biāo)。其中，合作任務(wù)書目標(biāo)完成情況主要以圖文報告的方式進(jìn)行評審。二是評價指標(biāo)設(shè)置不完善?！叭こ獭笨冃гu價指標(biāo)體系僅包括支持保障、建設(shè)任務(wù)、科技影響力三部分，對臨床工作情況的量化考核指標(biāo)相對較少，如三級、四級手術(shù)例數(shù)等臨床工作情況，和團(tuán)隊核心成員在深工作時間等關(guān)鍵指標(biāo)。
審計建議市衛(wèi)生健康委考慮通過部門預(yù)算和項目立項渠道購置醫(yī)療設(shè)備，防止出現(xiàn)片面追求完成預(yù)算執(zhí)行率、不講效益開支經(jīng)費的問題。優(yōu)化“三名工程”專家來深工作時間要求等管理辦法及制度，完善績效評價機(jī)制，研究將治療重大疑難病癥、實施高水平高難度手術(shù)等臨床指標(biāo)納入績效考核范圍。
（二）保障性安居工程績效方面
1．安居工程建設(shè)管理不到位。一是個別棚戶區(qū)改造項目超出改造范圍。龍華區(qū)觀瀾舊村改造一期項目拆除范圍為觀瀾街道第三工業(yè)區(qū)，拆除建筑為非住宅，不屬于棚戶區(qū)改造范圍。二是公租房建設(shè)周期長。龍華區(qū)民治上塘工業(yè)區(qū)項目于2013年12月開工，因建設(shè)主體變更等長期停工，至2018年10月復(fù)工。截至2019年2月底仍未建成，涉及公租房1034套。龍華區(qū)松元廈社區(qū)舊改項目已于2017年12月18日竣工驗收，但由于配建公租房包含裝飾裝修工程，截至2019年2月底，仍未進(jìn)行竣工驗收備案，184套公租房無法交付使用。
2．保障房分配管理不規(guī)范。一是保障房長期空置。由于保障房預(yù)留、劃轉(zhuǎn)至主管部門或企業(yè)的房源分配不及時等原因，截至2018年12月底，鹽田區(qū)有225套保障房空置1年以上，其中185套已空置3年以上。二是已分配公租房使用不符合規(guī)定。鹽田、龍華兩區(qū)共違規(guī)使用28套公租房。其中，15套作為物業(yè)管理用房，10套作為改擴(kuò)建工程拆遷安置房源，3套作為在建保障房項目建設(shè)單位的工地食堂。三是已分配公租房長期未居住。鹽田、龍華兩區(qū)共有7套已分配公租房長期無人入住，連續(xù)6個月無用水記錄，用電量低于5度。
審計指出問題后，鹽田區(qū)已將3套使用不符合規(guī)定的保障房調(diào)整為正常居住。審計要求龍華區(qū)政府嚴(yán)格按照棚戶區(qū)改造界定標(biāo)準(zhǔn)開展改造，積極推進(jìn)保障房建設(shè)。鹽田區(qū)、龍華區(qū)政府要盡快收回和分配長期空置保障房，及時查處改變用途的行為，切實發(fā)揮住房保障作用。
（三）市本級中小學(xué)信息化建設(shè)績效方面
1．“教育云”項目推進(jìn)緩慢?！敖逃啤笔怯墒薪逃纸y(tǒng)一組織實施的信息化建設(shè)項目，2013年立項。截至2019年4月底，累計投資5,210.17萬元，完成計劃的50.58%。實施了20個單項工程，其中，6個工期延誤，涉及金額1,079萬元；2個已竣工驗收，但存在經(jīng)費測算等3個子系統(tǒng)未使用的問題。
2．未跟蹤監(jiān)督“智慧校園”示范學(xué)校工作效果。2015至2016年，市教育局列支2,015萬元，制定了相應(yīng)經(jīng)費管理辦法，對100所“智慧校園”示范學(xué)校進(jìn)行扶持，但未跟蹤檢查該筆資金的使用績效，資金使用績效情況不清晰。
審計要求市教育局積極推進(jìn)“教育云”項目建設(shè)和推廣試點工作，開展新系統(tǒng)培訓(xùn)，加強(qiáng)對“智慧校園”示范學(xué)校扶持經(jīng)費的跟蹤監(jiān)督。
以上審計事項(不含政府投資審計)共涉及資金6,442億元，出具審計報告35份，提出審計意見和建議205條，出具審計決定書15份，涉及問題金額16.72億元；共發(fā)出移送處理書33份，移送違法違規(guī)問題線索40起，涉及金額24.44億元。共完成政府投資審計項目33個，涉及資金469.02億元，發(fā)出審計報告33份，提出審計建議116條，為政府節(jié)約投資1,790萬元。此外，市審計局努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞市委和市政府中心工作，抽調(diào)審計力量65人次，完成上級交辦配合事項13件，選派審計人員參與督查、巡察、異地交叉審計等工作，并按要求提供審計報告等資料。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2019年6月30日，已整改261個問題，涉及金額71.42億元。下一步，被審計單位將繼續(xù)整改，并在審計結(jié)束后的3個月內(nèi)向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后，部署落實整改，4個月內(nèi)向市委審計委員會、市人大常委會報告整改情況。
九、審計建議
從審計情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因包括：一是一些部門單位對貫徹落實中央和省、市重大政策措施認(rèn)識不到位、理解不深刻，制定的措施針對性、操作性有待加強(qiáng)，導(dǎo)致政策落實效果未完全達(dá)到預(yù)期。二是一些部門單位對財政預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)、審核不夠嚴(yán)格、執(zhí)行不夠扎實，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置、項目建設(shè)滯后。三是一些部門單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實不到位，審計的保障和監(jiān)督作用有待進(jìn)一步發(fā)揮。為此，審計建議：
（一）提高站位，抓好重大政策措施貫徹落實。要始終把貫徹落實重大政策措施作為重大政治任務(wù)來抓。聚焦“一帶一路”、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)等重大戰(zhàn)略實施，抓好“三大攻堅戰(zhàn)”、營商環(huán)境優(yōu)化、支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、“放管服”改革等重大政策落實，推進(jìn)互聯(lián)互通基礎(chǔ)設(shè)施等重大跨區(qū)域項目建設(shè)，強(qiáng)化政策研究，在把握政策實質(zhì)、吃透政策精神的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財政運行全過程跟蹤，確保每一分財政資金都用在“刀刃”上。
（二）加強(qiáng)管理，進(jìn)一步提升財政預(yù)算績效。各級財政部門要深入貫徹落實中央和省、市各項經(jīng)濟(jì)工作部署，做好扶貧、科技計劃、人才扶持、國有資本等資金管理，進(jìn)一步完善財政轉(zhuǎn)移支付制度和政府債券動態(tài)監(jiān)測機(jī)制；強(qiáng)化預(yù)決算編制，加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確反映本級人大決議的落實情況；加大財政專戶管理力度，及時將非稅收入上繳國庫。各預(yù)算單位要強(qiáng)化績效責(zé)任意識，建立健全內(nèi)控管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，提高財政資金的配置效率和使用效率。
（三）全面覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督重要作用。按照黨中央關(guān)于構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系的要求，各單位各部門要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央決策部署上來，緊緊圍繞市委工作部署和市政府工作安排，積極支持和配合審計工作，逐條逐項落實審計整改要求，主動公開審計整改情況，充分發(fā)揮審計“查病、治已病、防未病”作用。要按照市委審計委員會第一次會議的部署，以走在前列標(biāo)準(zhǔn)不斷開創(chuàng)深圳審計工作新局面，注重把紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等與審計監(jiān)督貫通起來，打造“智慧審計”，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，形成監(jiān)督合力，更好地發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
附表：審計工作報告反映問題及審計處理、整改情況一覽表.docx
正文doc下載：深圳市2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告.docx
正文pdf下載：深圳市2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告.pdf
相關(guān)鏈接：
[解讀]聚焦重點 攻堅發(fā)力 以走在前列標(biāo)準(zhǔn)開創(chuàng)深圳審計工作新局面（深圳）
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
