2019年以來，按照審計管理體制改革后審計工作的新定位、新目標(biāo)、新要求，市審計局緊緊圍繞市委“1+10+10”工作部署和市政府工作安排，對照“城市質(zhì)量提升年”“水污染治理決戰(zhàn)年”具體要求，對2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并匯總編制了審計工作報告。這是市委審計委員會成立以來，市審計局向市人大常委會提交的第一份審計工作報告，全面反映了2019年以來的審計工作情況，體現(xiàn)了市審計局在市委和市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)的最新成果。與往年相比，審計工作報告積極配合人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策拓展的要求，充分考慮經(jīng)濟(jì)社會各領(lǐng)域的新情況、新問題、新趨勢，調(diào)整了報告的基本框架，按照市本級全口徑預(yù)算、部門預(yù)算支出、財政決算、重大政策措施跟蹤、重大專項、國有企業(yè)、公共投資項目、績效等八類審計進(jìn)行整合。本年度審計工作報告主要有以下特點：

一、聚焦重大政策措施落實，全力服務(wù)黨和國家工作大局

促進(jìn)中央政令暢通是審計機(jī)關(guān)的重大政治任務(wù)，也是審計機(jī)關(guān)做到“兩個維護(hù)”的具體體現(xiàn)。市審計局始終把著力推動重大政策措施落實落地作為重大政治任務(wù)來抓，不斷深化重大政策措施落實情況跟蹤審計，重點關(guān)注了2018年10月以來重大政策措施落實情況。從審計情況來看，被審計單位能夠認(rèn)真貫徹落實中央和省市各項重大政策措施，但審計發(fā)現(xiàn)，個別政策執(zhí)行效果未達(dá)預(yù)期，部分任務(wù)推進(jìn)緩慢。

一是推動打好“三大攻堅戰(zhàn)”等重大戰(zhàn)略實施。審計了3家市屬國有企業(yè)防范化解風(fēng)險情況、全市對口支援和扶貧協(xié)作工作情況以及污染防治工作情況。從審計情況看，我市為對口支援和扶貧協(xié)作地區(qū)的民生保障、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)等方面作出了貢獻(xiàn)，“深圳藍(lán)”可持續(xù)行動計劃穩(wěn)步推進(jìn)。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分國有企業(yè)投資存在損失風(fēng)險，部分對口支援和幫扶項目推進(jìn)緩慢，部分污染防治項目進(jìn)度滯后。

二是推動支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等重大政策落實。審計了2018年度相關(guān)單位降費(fèi)減負(fù)、產(chǎn)業(yè)用地可租賃供應(yīng)、降低用能成本等政策的落實情況。從審計情況看，出臺了支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展“四個千億”措施，截至2018年12月底，已為企業(yè)減負(fù)1,417.96億元。但審計也發(fā)現(xiàn)，個別部門違規(guī)向企業(yè)和個人轉(zhuǎn)嫁服務(wù)費(fèi)用，工業(yè)用地可租賃供應(yīng)政策執(zhí)行效果未達(dá)預(yù)期，轉(zhuǎn)供電主體清理規(guī)范工作存在遺漏。

三是推動優(yōu)化營商環(huán)境等重大任務(wù)開展。審計了2019年上半年“放管服”改革推進(jìn)和營商環(huán)境優(yōu)化情況。從審計情況看，出臺了《深圳市關(guān)于加大營商環(huán)境改革力度的若干措施》，涉企收費(fèi)項目減至12項行政事業(yè)性收費(fèi)和6項政府性基金。但審計也發(fā)現(xiàn)，78項優(yōu)化營商環(huán)境任務(wù)需提速增效，主管部門未及時推動供水用水相關(guān)條例修訂工作，燃?xì)庥脷鈭笱b辦理時間較長。

二、聚焦預(yù)算管理績效提高，促進(jìn)財政資金發(fā)揮更大效用

市審計局嚴(yán)格落實科技強(qiáng)審要求，運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段全面分析核查財政資金，進(jìn)一步深化“橫向到邊、縱向到底”的財政審計，全面推動實施預(yù)算績效管理。本年度審計工作報告繼續(xù)列表反映政府全口徑預(yù)決算執(zhí)行情況，覆蓋市本級全部一級預(yù)算部門，并首次單列章節(jié)反映市、區(qū)、街道三個層級的財政決算等情況。

一是市本級全口徑預(yù)算方面。通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段，全面分析市本級一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算的執(zhí)行情況，對轉(zhuǎn)移支付資金、國有土地使用權(quán)出讓收入、醫(yī)?；鸬乳_展重點核查。審計發(fā)現(xiàn)，由于前期準(zhǔn)備工作不充分、招標(biāo)工作緩慢等，項目進(jìn)展緩慢或終止，導(dǎo)致部分財政資金使用效益受到影響。審計建議，要加快推進(jìn)“智慧財政”建設(shè)，加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控，提高資金使用效益。

二是政府部門預(yù)算方面。通過綜合分析市本級126個一級預(yù)算部門共計500個預(yù)算單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，對20個一級預(yù)算部門共計31個預(yù)算單位開展重點核查，其中包括5個法院和檢察院、8個民主黨派市委會。審計發(fā)現(xiàn)，由于管理不到位等，仍有部分部門預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范、部分公務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理不夠規(guī)范、購買服務(wù)和內(nèi)部控制存在問題等。審議建議，要嚴(yán)格遵守預(yù)算法，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按程序按標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)經(jīng)費(fèi)，規(guī)范開展自行采購活動。

三是全市財政決算方面。通過認(rèn)真分析市、區(qū)、街道三個層級的財政決算情況，對市本級2018年財政決算草案、2個區(qū)2017年財政決算和4個街道辦事處2017年財政管理開展重點核查。審計發(fā)現(xiàn)，由于資金管理不夠規(guī)范、資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)格等，個別單位預(yù)算項目超范圍支出、未按要求將物業(yè)移交統(tǒng)一管理、違規(guī)將辦公用房變更為職工宿舍使用。審計建議，要規(guī)范資金開支審批，嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)處置，做好固定資產(chǎn)的登記、核算和管理工作。

三、聚焦民生項目實施效果提升，促進(jìn)保障和改善民生

市審計局牢固樹立以人民為中心的發(fā)展思想，高度關(guān)注醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、教育發(fā)展、養(yǎng)老服務(wù)等四大民生領(lǐng)域，依托績效審計，深入挖掘市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”，鹽田區(qū)、龍華區(qū)保障性安居工程，市本級中小學(xué)信息系統(tǒng)建設(shè)工程和“幸福老人計劃”項目等在績效管理方面存在的不足，督促規(guī)范完善。

一是推進(jìn)加快民生項目實施進(jìn)度。住房保障方面，由于實施過程中長期停工、未進(jìn)行竣工驗收備案等，截至2019年2月底，有1034套公租房尚未建成，184套公租房無法交付使用。教育發(fā)展方面，截至2019年4月底，“教育云”項目有6個單項工程工期延誤，已竣工驗收的單項工程中有3個子系統(tǒng)未使用。審計要求，積極推進(jìn)保障房和“教育云”項目建設(shè)，開展推廣試點工作，督促加快民生項目實施進(jìn)度。

二是推進(jìn)保障民生項目實施效果。醫(yī)療衛(wèi)生方面，部分“三名工程”醫(yī)學(xué)團(tuán)隊經(jīng)費(fèi)使用與團(tuán)隊成員來深實際工作天數(shù)不匹配，經(jīng)費(fèi)使用率高與專家在深時間嚴(yán)重不足形成反差，存在醫(yī)療服務(wù)效能較低的問題。住房保障方面，由于保障房預(yù)留、劃轉(zhuǎn)至主管部門或企業(yè)的房源分配不及時等，截至2018年12月底，有225套保障房空置1年以上，其中185套已空置3年以上。另有28套已分配公租房使用不符合規(guī)定，7套已分配公租房長期無人入住。教育發(fā)展方面，“智慧校園”示范學(xué)校扶持工作的實施效果未得到跟蹤監(jiān)督。養(yǎng)老服務(wù)方面，未跟蹤“幸福老人計劃”項目實施情況和資金使用情況。審計要求，優(yōu)化“三名工程”專家來深工作管理辦法及制度，盡快收回和分配長期空置保障房，加強(qiáng)對“智慧校園”示范學(xué)校扶持經(jīng)費(fèi)的跟蹤檢查，加強(qiáng)“幸福老人計劃”項目監(jiān)管，切實發(fā)揮民生項目的保障作用。

四、聚焦重點專項資金發(fā)揮作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

市審計局堅持把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院對經(jīng)濟(jì)形勢的重大判斷和決策部署上來，著重加強(qiáng)對重點領(lǐng)域、重點產(chǎn)業(yè)、重點工程專項資金的審計監(jiān)督，激發(fā)微觀主體活力，推動加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系。從審計情況看，2018年度市本級專項資金主要投入在社會保障及公益事業(yè)、交通能源、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技創(chuàng)新、農(nóng)林糧食水利等四大類，項目審批、績效管理和資金監(jiān)管等制度得到改善，但是科技創(chuàng)新專項資金的管理使用存在一些問題，需要引起重視。

一是強(qiáng)化對專項資金的過程監(jiān)管。截至2019年4月底，由于對項目的實施過程監(jiān)管不到位，項目承擔(dān)單位已無法聯(lián)系、已倒閉或已清算，有68個項目資金存在潛在損失，涉及金額4,533.5萬元。由于對項目的驗收管理不到位，未按合同約定將超期未申請驗收的項目視為驗收不通過，涉及項目77個、資金3,384萬元；違規(guī)繼續(xù)資助超期未驗收項目的承擔(dān)單位，涉及項目15個、資金2,696.9萬元；未按規(guī)定及時收回驗收未通過項目的結(jié)余資金和孳生利息，涉及項目20個、資金286.43萬元。審計要求，探索建立科學(xué)的動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，收回項目結(jié)余資金、孳生利息和違規(guī)繼續(xù)資助資金。

二是強(qiáng)化對資助項目的過程監(jiān)管。由于未按要求督促項目實施單位定期匯報進(jìn)展或提交建設(shè)進(jìn)度調(diào)整報告，有建設(shè)期的資助項目普遍延期，其中1個項目延期長達(dá)4年1個月。個別項目未實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，其中2個項目截至2019年4月底未產(chǎn)生任何收益。審計要求，合理制定預(yù)期目標(biāo)，嚴(yán)格按要求推進(jìn)，提高項目實施效益。

五、聚焦國有企業(yè)管治風(fēng)險，促進(jìn)國有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大

市審計局認(rèn)真貫徹落實黨中央及省委、市委關(guān)于加強(qiáng)人大國有資產(chǎn)監(jiān)督職能的部署要求，不斷深化對國資國企的審計監(jiān)督，揭示存在問題和風(fēng)險隱患，推進(jìn)國資國企管理公開透明，使國資國企更好服務(wù)發(fā)展、造福人民。本年度的審計工作報告不僅在國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行、“三大攻堅戰(zhàn)”推進(jìn)落實、公共投資項目審計中反映了國資國企相關(guān)工作開展情況，還首次單列章節(jié)反映了8家國有企業(yè)的財務(wù)管理、內(nèi)部控制及境內(nèi)外投資等情況。

一是督促國有企業(yè)加強(qiáng)運(yùn)營管理。審計發(fā)現(xiàn)，有2家國有企業(yè)分別在金融類、通信類、地產(chǎn)類進(jìn)行投資開發(fā)，所投資的企業(yè)虧損了6.71億元，所投資的項目損失了6,533.34萬元。審計要求，加強(qiáng)經(jīng)營管理，查明投資企業(yè)巨額虧損的原因，對責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，同時加強(qiáng)投資管理，投向與主業(yè)經(jīng)營關(guān)聯(lián)緊密、有良好經(jīng)濟(jì)效益、有利于長遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或項目，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二是督促國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。審計發(fā)現(xiàn)，有2家國有企業(yè)采購管理不規(guī)范，存在分拆項目規(guī)避招投標(biāo)、未按規(guī)定公開招標(biāo)或競價擇優(yōu)采購等問題，涉及金額729.4萬元。有2家企業(yè)違規(guī)發(fā)放獎金補(bǔ)貼，涉及金額315.88萬元。審計指出問題后，1家企業(yè)已收回違規(guī)發(fā)放的獎金和車補(bǔ)。審計已將相關(guān)企業(yè)采購管理不規(guī)范、違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼事項移送處理，要求嚴(yán)格執(zhí)行采購相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真調(diào)查和處理糾正違規(guī)行為。

三是督促國有企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管控。審計發(fā)現(xiàn)，有1家國有企業(yè)對外出資設(shè)立了子基金87只，但在年度報告中未詳細(xì)反映項目投資盈虧和持有期間收益分配等情況。另有2家國有企業(yè)與其他公司共同投資了3個項目，未督促另一方股東按持股比例出資或同比例提供股東借款，承擔(dān)了大部分投資風(fēng)險。審計指出問題后，相關(guān)企業(yè)已督促合資股東出資3,400萬元，提供股東借款4,000萬元。審計要求，規(guī)范公司財務(wù)管理和信息披露工作，有效防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，做到風(fēng)險共擔(dān)、收益共享。

六、聚焦監(jiān)督與服務(wù)并重，有效發(fā)揮審計監(jiān)督的獨(dú)特作用

習(xí)近平總書記指出，審計就像體檢，不僅是為了查病，更是為了治已病、防未病。市審計局深入貫徹落實習(xí)近平總書記重要講話精神，在做好“經(jīng)濟(jì)體檢”工作的同時，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，通過對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全方位監(jiān)督，既敢于和善于發(fā)現(xiàn)問題，又積極推動問題整改，促進(jìn)被審計單位加強(qiáng)管理、完善制度，服務(wù)被審計單位事業(yè)發(fā)展。

一是堅持邊審邊改。進(jìn)一步加大對整改審計查出問題的監(jiān)督力度，推動被審計單位采取有效措施，做好整改工作。截至2019年6月30日，已整改261個問題，涉及金額71.42億元。比如，審計指出國有土地使用權(quán)出讓收入未按合同約定時間收繳后，羅湖區(qū)城市更新和土地整備局、市規(guī)劃和自然資源局南山管理局開展整改，共收回20.16億元。審計指出個別非公立醫(yī)院存在套取醫(yī)?；鹦袨楹螅嗅t(yī)保局對該行為進(jìn)行了核實，根據(jù)規(guī)定處理處罰了6家醫(yī)院，收繳違規(guī)金、違約金21.9萬元。

二是督促建章立制。以審計整改為契機(jī)，推動被審計單位舉一反三，從源頭入手建立健全、及時完善規(guī)章制度，做到防患于未然。資金監(jiān)管方面，要求建立健全統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)的市本級財政轉(zhuǎn)移支付制度，建立項目支出動態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制、專項資金資助項目動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，完善區(qū)級扶持股份合作公司發(fā)展專項資金管理暫行辦法。企業(yè)運(yùn)營方面，要求建立境外投資管理制度，制訂科學(xué)合理的專家管理辦法，完善采購、資金分級審批等內(nèi)部管理制度。項目建設(shè)方面，要求盡快推動供水用水條例及行業(yè)服務(wù)規(guī)范的修訂工作，細(xì)化竣工結(jié)（決）算審核工作管理制度和操作規(guī)程?？冃Ч芾矸矫?，要求優(yōu)化“三名工程”專家來深工作時間要求等管理辦法及制度，完善績效評價機(jī)制，研究將治療重大疑難病癥、實施高水平高難度手術(shù)等臨床指標(biāo)納入績效考核范圍。

總的來看，本年度的審計工作報告有總體、有分析、有典型，有針對性地提出了審計意見和建議，充分體現(xiàn)了審計機(jī)關(guān)貫徹落實市委、市政府各項決策部署和市人大各項決議的工作成效。下一步，被審計單位將繼續(xù)整改，并將在審計結(jié)束后的3個月內(nèi)向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后，部署落實整改，4個月內(nèi)向市委審計委員會、市人大常委會報告整改情況。

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